Con el objetivo de implementar en la formación de los universitarios el tema de prevención de lavado de dinero y cómo proceder ante estos casos, la vicepresidencia de Vinculación Universitaria del Colegio organizó, el 27 de octubre, el Maratón Digital del Conocimiento de PLD, bajo el patrocinio de la firma PwC.
Antes de arrancar con la competición, Juan Carlos Bojorges Pérez, presidente del Colegio, externó una grata felicitación a los jóvenes estudiantes por atreverse a participar en este maratón, puesto que el tema de PLD ha tomado mucha importancia en los últimos años dada las condiciones sociales, políticas y económicas en las que estamos viviendo.
Comentó que dentro de la gama de posibilidades que los contadores tienen para desarrollar y ejercer la profesión están surgiendo materias nuevas que de alguna manera van creando un horizonte distinto a la carrera y van abriendo brechas que no se conocían, “y ustedes empiezan a ser parte de esa punta de lanza”.
En su turno, Adrián Urbina Galicia, vicepresidente de Vinculación Universitaria, agradeció el apoyo brindado por la firma patrocinadora para la realización del evento.
Por su parte, Eduardo Gómez Alcalá, socio líder de la Práctica Regulatoria del Sector Financiero en PwC, subrayó que el hecho de que nuevas generaciones y futuros profesionales de la carrera de contaduría se involucren en este tipo de eventos es de suma importancia para la firma, ya que de esta manera se ven fortalecidas sus competencias tanto técnicas como de habilidades. “Este tipo de actividades los va preparando para ser profesionales con una visión más amplia de la contaduría y de las disciplinas que se interrelacionan”.
Guillermo Álvaro Ruíz Ramírez, presidente de la comisión técnica de Prevención de Lavado de dinero del Colegio, exhortó a los estudiantes a continuar con su formación en la materia, la cual está cobrando gran relevancia en la actualidad.
Entrando de lleno a la contienda, alumnos de 10 diferentes universidades de la República Mexicana conformaron 14 equipos, los cuales fueron evaluados en tres etapas. En primera instancia los grupos respondieron un examen con preguntas relacionadas con temas de PLD, al término del ejercicio se dieron a conocer los seis grupos que pasaron a la segunda y tercera prueba, que consistieron en la resolución de un caso práctico y una roda de preguntas y repuestas.
El jurado calificador estuvo conformado por Daniel Alberto Ortiz de Montellano Velázquez, presidente del jurado; Noé Froylán González Domínguez y Edmundo Romero Lázaro, integrantes de la comisión técnica de PLD del Colegio.
Por parte del PwC se contó con la presencia de Eduardo Gómez Alcalá, socio a cargo de la práctica Regulatoria del Sector Financiero y Fermín González García, director de la práctica de ciberseguridad, riesgos y regulatoria.
Y para dar certeza y legalidad a las evaluaciones emitidas por los antes mencionados, Angélica Valladares, presidenta de la comisión Universitaria Fiscal 2 del Colegio, fungió como auditoria del evento.
Tras deliberar las respuestas de los contendientes, Daniel Alberto Ortiz de Montellano Velázquez fue el encargado de dar a conocer los tres primeros lugares:
El primer lugar fue para la Universidad Nacional Autónoma de México, Facultad de Contaduría y Administración (UNAM-FCA), cuyo equipo estuvo integrado por Pamela Jaqueline González Martínez, Adrian Jerardo Morales Pérez, Mauricio Jiménez Vargas, Monzerrat Narváez Guerrero, Ana Gabriela Cazarez Fernández y Mahetzin Lizbeth Espinoza Jiménez.
El segundo lugar fue otorgado a la Universidad Bancaria de México con el equipo conformado por Diane Sherlyn Reséndiz García, Sebastián Baruck López Vélez, Jovana Yahvé García García, José Aldo Cortés Sánchez y Sandra Ledesma Santiago.
Y el tercer lugar se lo llevó la Escuela Superior de Comercio y Administración, Unidad Santo Tomás del IPN con el equipo constituido por Yesica Elizabeth Martínez Montalvo, Blanca Lirio Abarca Perdomo, Karen Alely Rosales Ortiz, Mario Alberto Ruíz Cruz, José Enrique Balderas Tapia, Ulises Jesús Martínez Reyes y Omar Edén Díaz Iglesias.
Finalmente, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, vicepresidente de Gobierno del Colegio, felicitó a todos los estudiantes por atreverse a participar y mostrar los conocimientos adquiridos sobre la materia. Asimismo, los invitó a dar continuidad al estudio de la prevención de los delitos.
Universidades participantes:
Eventos recientes
Con el fin de compartir los aspectos legales y fiscales del pago de dividendos y las reducciones de capital, la comisión técnica Fiscal coordinó en el Colegio el curso Aspectos fiscales de pagos de dividendos y reducción de capital, para preparar a los profesionales contables en el correcto cumplimiento normativo de estos conceptos.El 18 de junio comenzó la jornada con la exposición de los aspectos legales a considerar para la distribución de dividendos, a cargo de Federico Tercero Garza Torres. Para comenzar, el experto destacó que, a pesar de no existir una definición legal para dividendo, la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) los define como “una distribución hecha por una sociedad a sus asociados a base de beneficios” y que, según la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), se entienden como una retribución a la inversión de los accionistas o “una cuota por acción que tiene derecho a recibir el accionista de la utilidad distribuible”.Entre las consideraciones legales de los dividendos, cabe mencionar que su distribución debe ser aprobado por la asamblea de socios o accionistas y solo puede efectuarse si existen utilidades reportadas en los estados financieros que ya hayan concluido. Además, previo a la distribución de dividendos se debe considerar un pago del 5% a acciones de voto limitado y otro 5% debe canalizarse al fondo de reserva.Para continuar con la exposición, Manuel Toledo Espinoza extendió en el análisis de los efectos financieros y fiscales del pago de dividendos según las regulaciones vigentes. Durante su explicación, el ponente describió que “no se pueden retirar utilidades de una empresa que no ha pagado Impuesto Sobre la Renta (ISR)” mediante la declaración anual o la distribución de dividendos no provenientes de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (Cufin) o Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (Cufinre).Además, el ponente señaló que la pagadora de dividendos debe expedir el CFDI llenado apropiadamente para evitar problemas al receptor, ya que esa información es precargada para que el accionista presente su declaración y un error en los montos exentos o gravados llevará a una discrepancia fiscal.Para el segundo día de la jornada, el 19 de junio, se contó con la participación de Jorge Manuel Flores Batres y Miguel Ángel Severiano Hernández, quienes dedicaron sus exposiciones a compartir los pormenores de la reducción de capital.Primero, Jorge Flores se centró en los aspectos legales de este concepto, donde empezó por la definición de este y señaló que “toda sociedad puede aumentar o reducir su capital”, mediante un acuerdo derivado de una asamblea extraordinaria para una sociedad anónima o votada en asamblea general para el caso de una sociedad de responsabilidad limitada.Para complementar, el ponente detalló los requisitos para la convocatoria de una asamblea general o extraordinaria, con el fin de evitar un incumplimiento que lleve a declarar dichas asambleas como ilegales y, por tanto, sin validez legal.Posteriormente, el experto detalló las implicaciones fiscales de una reducción de capital e hizo énfasis en la importancia de determinar si existe utilidad distribuible gravable que cause un impuesto para la compañía derivada de ella.Miguel Severiano continuó con los aspectos prácticos de la reducción de capital, donde comentó los puntos clave a considerar con relación a estos actos corporativos. Para comenzar, el ponente señaló que se recomienda realizar reducciones de capital cuando una sociedad tiene el suficiente flujo de efectivo para el cumplimiento de su objetivo social; puede definir proyectos que requieran recursos a corto y mediano plazo; y cuente con estados financieros aprobados para la reducción de capital.Finalmente, expuso su el uso de la Cuenta de Capital de Aportación (Cuca) y Cufin para estas acciones corporativas y concluyó con la presentación de algunos casos prácticos que reflejaran lo compartido para afianzar los conocimientos adquiridos.
El Colegio de Contadores Públicos de México participó en la inauguración del Programa de Capacitación Especializada para el Cumplimiento de Obligaciones en Materia de Prevención de Lavado de Dinero, convocado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).Éste se realizó el 12 de junio de 2025 y fue presidido por el Lic. Antonio Martínez Dagnino, jefe del SAT, para presentar el programa de capacitación dirigido a los sectores que realizan actividades vulnerables, con el objetivo de fortalecer el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) y reforzar los mecanismos de control que protegen la integridad del sistema económico nacional.El jefe del SAT destacó que este programa contribuirá a la protección del sistema financiero y de la economía nacional mediante la orientación adecuada a los agremiados sobre el cumplimiento de sus obligaciones, así como en la supervisión de los sectores que realizan actividades vulnerables. Además, el programa fortalecerá la cooperación en acciones de prevención de lavado de dinero para cumplir con las disposiciones de la LFPIORPI.Por su parte, la Lic. Amelia Guadalupe de León, administradora general de Auditoría Fiscal Federal del SAT, señaló que quienes realizan actividades vulnerables están obligados a registrarse en el Sistema del Portal de Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD), identificar a sus clientes y solicitar información del beneficiario final.La participación del Colegio durante el evento tuvo especial relevancia debido a la próxima evaluación que el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) realizará a México y de las reformas que se prevén en la materia, lo que exige una mayor articulación entre autoridades y sectores económicos para elevar la eficacia de los sistemas de prevención y cumplimiento.Las autoridades del SAT reconocieron la trayectoria formativa del Colegio y destacaron la participación de organismos representativos: contadores, abogados y notarios vinculados a actividades vulnerables, entre ellas: servicios inmobiliarios, prendarios, construcción, automotriz, entretenimiento, arte y comercio.
Este 13 de junio, la comisión de Auditoría Interna del Colegio presentó la conferencia Auditoría interna y riesgos en la cadena de suministro, a la que acudieron Juan Rivero Medina, Gloria Camacho Vega y Armando Patiño Torres, especialistas en la materia, quienes discutieron sobre las características y elementos de la cadena de suministro y compartieron ejemplos de controles durante la operación en las empresas.En la apertura, Juan Rivero aclaró que la cadena de suministro es el conjunto de actividades, instalaciones y recursos de distribución requeridos para ejecutar el proceso de venta de un producto. “Esto abarca desde la búsqueda del producto o materia prima, pasando por su transformación, fabricación, transporte y, finalmente, la entrega al consumidor final”, puntualizó. Sobre las fases del proceso de una cadena, el expositor informó que comienza en el área de compras, seguido de producción, transporte, centro de distribución, transporte, punto de venta y cliente final.En la charla, también se habló sobre los riesgos en este procedimiento; al respecto, destacaron el mal uso de la tecnología, el exceso de compra, producción o fabricación, el mal control de inventarios, el desorden en el recibo y distribución, el fraude, robo, corrupción, soborno y lavado de dinero, y el asalto y robo de transporte, entre otros.Respecto a cómo establecer un plan de auditoría, se mencionó que es necesario establecer el head count, el perfil del auditor y el conocimiento del negocio. Asimismo, consideraron que se debe contar con tecnología, comunicación efectiva y coordinación con los operadores para definir acciones preventivas y correctivas.Por su parte, la licenciada Camacho Vega precisó que la logística se encarga del transporte de los productos desde el almacén hasta el hogar, asegurándose de que lleguen en buen estado y a tiempo. Además, explicó que, como parte del rol del auditor en este proceso, este profesional debe dominar los procesos internos de la cadena de suministro. “Esto es fundamental para determinar las recomendaciones y los riesgos a los que se enfrentan, con el fin de fortalecer su sistema de control interno y lograr resultados financieros positivos”, aseguró.De igual forma, Gloria Camacho dialogó sobre cinco formas de segmentar el inventario, partiendo del volumen de ventas, la estabilidad de la demanda para una gestión enfocada, la criticidad e impacto en la continuidad operativa, la frecuencia de uso del inventario y el valor unitario para la gestión de costos.Sobre la visibilidad de la cadena de suministro, la especialista recomendó utilizar plataformas que permitan rastrear y monitorear operaciones en tiempo real. “Estas herramientas proporcionan información sobre inventario, transporte y producción, lo que ayuda a anticipar y abordar problemas antes de que se conviertan en crisis”.Por último, los panelistas coincidieron en que la comunicación con el área de contraloría es vital y que ambas partes deben tener dominio sobre los reportes que ejecutan el sistema, sumado a la identificación de productos con mayor rotación, y que la información debe estar actualizada.
