Con el objetivo de implementar en la formación de los universitarios el tema de prevención de lavado de dinero y cómo proceder ante estos casos, la vicepresidencia de Vinculación Universitaria del Colegio organizó, el 27 de octubre, el Maratón Digital del Conocimiento de PLD, bajo el patrocinio de la firma PwC.
Antes de arrancar con la competición, Juan Carlos Bojorges Pérez, presidente del Colegio, externó una grata felicitación a los jóvenes estudiantes por atreverse a participar en este maratón, puesto que el tema de PLD ha tomado mucha importancia en los últimos años dada las condiciones sociales, políticas y económicas en las que estamos viviendo.
Comentó que dentro de la gama de posibilidades que los contadores tienen para desarrollar y ejercer la profesión están surgiendo materias nuevas que de alguna manera van creando un horizonte distinto a la carrera y van abriendo brechas que no se conocían, “y ustedes empiezan a ser parte de esa punta de lanza”.
En su turno, Adrián Urbina Galicia, vicepresidente de Vinculación Universitaria, agradeció el apoyo brindado por la firma patrocinadora para la realización del evento.
Por su parte, Eduardo Gómez Alcalá, socio líder de la Práctica Regulatoria del Sector Financiero en PwC, subrayó que el hecho de que nuevas generaciones y futuros profesionales de la carrera de contaduría se involucren en este tipo de eventos es de suma importancia para la firma, ya que de esta manera se ven fortalecidas sus competencias tanto técnicas como de habilidades. “Este tipo de actividades los va preparando para ser profesionales con una visión más amplia de la contaduría y de las disciplinas que se interrelacionan”.
Guillermo Álvaro Ruíz Ramírez, presidente de la comisión técnica de Prevención de Lavado de dinero del Colegio, exhortó a los estudiantes a continuar con su formación en la materia, la cual está cobrando gran relevancia en la actualidad.
Entrando de lleno a la contienda, alumnos de 10 diferentes universidades de la República Mexicana conformaron 14 equipos, los cuales fueron evaluados en tres etapas. En primera instancia los grupos respondieron un examen con preguntas relacionadas con temas de PLD, al término del ejercicio se dieron a conocer los seis grupos que pasaron a la segunda y tercera prueba, que consistieron en la resolución de un caso práctico y una roda de preguntas y repuestas.
El jurado calificador estuvo conformado por Daniel Alberto Ortiz de Montellano Velázquez, presidente del jurado; Noé Froylán González Domínguez y Edmundo Romero Lázaro, integrantes de la comisión técnica de PLD del Colegio.
Por parte del PwC se contó con la presencia de Eduardo Gómez Alcalá, socio a cargo de la práctica Regulatoria del Sector Financiero y Fermín González García, director de la práctica de ciberseguridad, riesgos y regulatoria.
Y para dar certeza y legalidad a las evaluaciones emitidas por los antes mencionados, Angélica Valladares, presidenta de la comisión Universitaria Fiscal 2 del Colegio, fungió como auditoria del evento.
Tras deliberar las respuestas de los contendientes, Daniel Alberto Ortiz de Montellano Velázquez fue el encargado de dar a conocer los tres primeros lugares:
El primer lugar fue para la Universidad Nacional Autónoma de México, Facultad de Contaduría y Administración (UNAM-FCA), cuyo equipo estuvo integrado por Pamela Jaqueline González Martínez, Adrian Jerardo Morales Pérez, Mauricio Jiménez Vargas, Monzerrat Narváez Guerrero, Ana Gabriela Cazarez Fernández y Mahetzin Lizbeth Espinoza Jiménez.
El segundo lugar fue otorgado a la Universidad Bancaria de México con el equipo conformado por Diane Sherlyn Reséndiz García, Sebastián Baruck López Vélez, Jovana Yahvé García García, José Aldo Cortés Sánchez y Sandra Ledesma Santiago.
Y el tercer lugar se lo llevó la Escuela Superior de Comercio y Administración, Unidad Santo Tomás del IPN con el equipo constituido por Yesica Elizabeth Martínez Montalvo, Blanca Lirio Abarca Perdomo, Karen Alely Rosales Ortiz, Mario Alberto Ruíz Cruz, José Enrique Balderas Tapia, Ulises Jesús Martínez Reyes y Omar Edén Díaz Iglesias.
Finalmente, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, vicepresidente de Gobierno del Colegio, felicitó a todos los estudiantes por atreverse a participar y mostrar los conocimientos adquiridos sobre la materia. Asimismo, los invitó a dar continuidad al estudio de la prevención de los delitos.
Universidades participantes:
Eventos recientes
El 5 de octubre, Rosalía Ortega, presidenta del Colegio, participó en la XXXII Semana Académica Interdisciplinaria de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México, un evento complementario que reúne especialistas de diferentes ramas para construir espacios de formación que puedan aprovechar las cuatro licenciaturas de la FCA.Yuriria Sánchez Castañeda moderó la ponencia titulada Más allá del título: construir una carrera que trascienda, donde Rosalía Ortega describió la realidad actual del campo profesional donde los contadores se desempeñan y comentó a los estudiantes la importancia de preguntarse: ¿qué tipo de contador o contadora desean ser? Ya que las personas que brindan servicios profesionales no solo necesitan conocimientos técnicos, también necesitan valerse de un criterio profesional sólido alimentado de una responsabilidad ética apropiada.Según lo que comenta la contadora, todas las personas en el auditorio que aspiran a titularse como contadores terminarán compitiendo por oportunidades profesionales y “aunque la carrera es generosa, deben construir un perfil profesional que les permita diferenciarse para sumar valor”. Con ello, señaló dos áreas de oportunidad clave para esta labor de distinción: el dominio responsable y eficiente de nuevas tecnologías, y la especialización dentro de la disciplina contable.Primero, señaló que la tecnología es un catalizador dentro del entorno profesional. La Inteligencia Artificial (IA) y la digitalización ya ha modificado las prácticas profesionales de la disciplina y es responsabilidad de los especialistas mantenerse a la vanguardia para poder seguir esos avances y aprovecharlos de manera responsable. Para ello, es fundamental desarrollar un criterio profesional analítico y ético que permita utilizar esas herramientas sin permitir que ellas tomen el control en la toma de decisiones profesionales.En segunda instancia, la presidenta resaltó la importancia de buscar especializarse, certificarse y colegiarse dentro de la disciplina contable, ya que ello les permitirá dominar temas específicos de manera práctica y teórica, con lo que logarán diferenciarse debido a la acumulación de experiencia y conocimientos técnicos.Para concluir, Rosalía comentó que una vez se responde la pregunta ¿qué tipo de profesionista quiero ser?, es más sencillo proyectar dónde queremos estar y qué necesitamos para alcanzar esos objetivos y generar impacto a través de un proyecto profesional: “Nuestro país necesita profesionistas preparados, actualizados y con dominio tecnológico, pero también necesita especialistas con criterio, ética y con la capacidad de agremiarse para continuar desarrollando conocimiento”.
El 1 de octubre se presentó el curso Repse y sus informativas en el ICSOE y Sisub, coordinado por la comisión técnica de Seguridad Social representada por la coordinación de Miguel Arnulfo Castellanos Cadena y la participación de Miguel Ángel Silva Pedroza como ponente. El evento tuvo como intención revisar las obligaciones del Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (Repse) de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), sus informativas, criterios de fiscalización y las herramientas empleadas para reducir riesgos de incumplimiento en materia de seguridad social.El análisis partió del contexto que antecedió a la reforma de 2021, cuando los esquemas de outsourcing e insourcing dieron lugar a diversas prácticas indebidas, entre ellas el registro de trabajadores con salarios inferiores a los reales, la fragmentación de nóminas y el uso de empresas sin infraestructura para facturar servicios de personal. Estas situaciones impulsaron un mayor control de las autoridades y culminaron con la prohibición de la subcontratación de personal y la creación del régimen de servicios especializados.En el esquema actual, según comenta el especialista, la STPS administra el Repse y verifica que las empresas que prestan servicios u obras especializadas cumplan con los requisitos establecidos. Entre los criterios relevantes se encuentra que el servicio no corresponda al mismo objeto social ni a la actividad preponderante del beneficiario; asimismo, la presencia de trabajadores del proveedor en las instalaciones del cliente constituye un elemento importante para determinar cuando el servicio puede requerir Repse.Adicionalmente, se destacó que la responsabilidad de cumplimiento no recae únicamente en el contratista, ya que las empresas beneficiarias deben verificar que sus proveedores cuenten con Repse cuando corresponda, mantengan opiniones de cumplimiento positivas y entreguen la documentación que acredite sus obligaciones laborales y de seguridad social. Uno de los aspectos destacados fue que una opinión de cumplimiento positiva no garantiza la inexistencia de irregularidades. Durante la sesión se presentó el caso de una empresa que contaba con opiniones positivas ante el Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS) e Infonavit, pero que posteriormente obtuvo una opinión negativa en un dictamen de seguridad social debido a deficiencias en la integración del salario base de cotización. El ejemplo evidenció la importancia de mantener un cumplimiento integral y no limitarse a satisfacer los filtros formales.Las obligaciones informativas constituyen otro componente esencial. A través de plataformas como IXOE y SISUB se reportan los contratos de servicios especializados y la información de los trabajadores involucrados. Estas plataformas conservan un histórico de las declaraciones y permiten presentar complementarias, por lo que se enfatizó la necesidad de contar con información completa y congruente antes de realizar los envíos.Esta exigencia cobra mayor relevancia ante el intercambio de información entre STPS, IMSS, Infonavit y SAT, debido a que los cruces de datos permiten detectar inconsistencias entre facturación, contratos, trabajadores registrados e informativas, lo que puede derivar en revisiones posteriores. Entre las consecuencias del incumplimiento se encuentran opiniones negativas, créditos fiscales, multas, inspecciones, suspensión de pagos por parte de clientes y, en determinados casos, la cancelación del Repse.La sesión concluyó destacando que el Repse no debe entenderse únicamente como un registro administrativo, sino como parte de un sistema de cumplimiento que articula obligaciones laborales, fiscales y de seguridad social. La revisión permanente de proveedores, la correcta presentación de las informativas y la congruencia de la información ante las distintas autoridades son elementos fundamentales para prevenir riesgos y fortalecer el cumplimiento empresarial.
Del 28 de septiembre al 1 de octubre se presentó la 22.ª Semana de temas fiscales selectos en el Colegio, donde se reunieron expertos en materia fiscal y legal para comentar tópicos de actualidad necesarios para dominar el entorno de fiscalización complejo y cambiante al que se enfrentan las personas especialistas en contaduría pública. El evento fue precedido por la comisión técnica de Investigación Fiscal, representada por cuatro coordinadores: Miguel Mauricio Urrutia Schleske, Marcial Agapito Cavazos Ortiz, Juan Alejandro Solano González y Alejandro Javier Sánchez Calderón.Durante el primer día del evento, la presidenta Rosalía Ortega López dedicó unas palabras de apertura, donde señaló la importancia de preservar conocimientos actualizados dentro del entorno fiscal, ya que la complejidad de éste demanda un conocimiento pleno y en constante búsqueda de las mejores prácticas alineadas a normativas que cambian de periódicamente.Comenzando con los espacios de actualización, Edyth Ramírez Sánchez y Adrián Urbina Galicia presentaron su ponencia dedicada a la deducción de inversiones. Donde se comentó la definición contable y fiscal de inversión y de gasto, a fin de distinguirlos y evitar confusiones que lleven al incumplimiento. Con ello, los ponentes desarrollaron los requisitos y límites de las deducciones aplicables a las inversiones determinados por la Ley de Impuesto Sobre la Renta y calculados sobre el monto original de la inversión (MOI).Por su parte, Plácido Del Ángel Herrera y Humberto Cruz Hernández desarrollaron Lo último en CFDI, una exposición que recupero el estado actual de este elemento fundamental para la fiscalización mexicana y cuyo incumplimiento normativo en su expedición puede implicar un riesgo para la continuidad del negocio. Por ello, se detallaron las obligaciones vinculadas a estos comprobantes y el papel que han tomado para la trazabilidad de operaciones y la recaudación fiscal en general.El segundo día fue inaugurado por Santiago Vélez Suberbie y Oscar Narciso Brum Barrón, quienes hablaron sobre los pagos de dividendos y la reducción de capital que, aunque suponen mecanismos corporativos para transferir recursos de la empresa a los socios y se encuentran intermediados por la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), ambos cuentan con aspectos contables y legales propios que generan un impacto fiscal. Elio Fernando Zurita Morales y Daniel Eugenio De la Parra Huerta abordaron en su ponencia dos conceptos fundamentales para cualquier organización: razón de negocios y materialidad de las operaciones, los cuales se encuentran estrechamente vinculados ya que, como se desarrolló por los expertos, la razón de negocios brinda justificación a las operaciones y la materialidad les da trazabilidad.La fusión y escisión de sociedades fueron los temas de apertura para el tercer día de jornada, encabezado por Ángel José Turanzas Díaz y Paola Irene Salvador López, donde se comentaron los requisitos legales y consideraciones, tanto contables como fiscales. Además, señalaron la importancia de reconocer que una reorganización no debe evaluarse solo por su viabilidad fiscal, pues debe demostrarse la sustancia económica y analizar las obligaciones de revelación. Salvador Rotter Aubanel y Cecilia Bustamante Bejarano, por otro lado, comentaron las últimas reformas efectuadas a la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI), conocida comúnmente como la Ley Antilavado. Entre lo recuperado, se desarrolló la implementación de metodologías basadas en riesgo y el monitoreo constante para detectar operaciones anómalas.Para el cuarto día, José Manuel Velderrain Sáenz y Carmina Alheli Calzada López presentaron información relevante sobre la deducción de intereses, incluyendo sus límites y las disposiciones aplicables a casos especiales como las obras de infraestructura pública, las construcciones y los rendimientos de deuda pública. Finalmente, Alejandro Guízar Acosta y Víctor Manuel Pérez Ruiz cerraron la jornada con una ponencia dedicada a las revisiones del Servicio de Administración Tributaria (SAT), comenzando por un resumen del plan de fiscalización y las tendencias de acción de la autoridad: una fiscalización exhaustiva, enfocada en el análisis de fondo y forma. Durante el bloque se recuperaron los medios de defensa del contribuyente frente a estas revisiones, con el fin de destacar sus características, buenas prácticas y alcance de cada uno.El cierre de la jornada fue precedido por Rita Mireya Valdivia Hernández, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional, quien dedicó el espacio para agradecer a los participantes por alimentar el foro con sus preguntas ya que con ello se demuestra el compromiso de mantenerse actualizados en un entorno tan complejo y dinámico como el fiscal.
