Especialistas en materia tributaria internacional se reunieron, en Miami, para revisar asuntos vinculados con auditorías, herencias, inversiones, protección patrimonial y perspectivas fiscales tanto para Estados Unidos como para México, los días 19 y 20 de febrero dentro del 20.° Foro de aspectos fiscales en operaciones internacionales, organizado por el Colegio de Contadores Públicos de México.
El mensaje de bienvenida corrió a cargo de la Mtra. Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio de Contadores Públicos de México, quien se centró en la pertinencia de actualización en temas internacionales ante un entorno global, dinámico y complejo, así como fortalecer la ética, responsabilidad y liderazgo del contador público mexicano en el escenario internacional. Manuel Tamez, presidente de la comisión Fiscal Internacional y organizadora de foro, dio la bienvenida a los participantes.
Como punto de partida, se realizó un panel coordinado por Adriana Rodríguez Cuevas con la participación de Eduardo Barrón Fernández y Luis Antonio González Flores, quienes realizaron un recorrido por el derecho tributario internacional, comentaron casos de abusos de tratados para evitar la doble tributación, recalcaron los problemas de interpretación al respecto y que los casos de uso deben ser coherentes con el objeto y propósito del tratado, según el modelo de la Organización para la Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE).
En este sentido, expusieron casos entre Perú y Chile, que en Latinoamérica requieren de un manejo minucioso de la información para determinar su intensión, no así en Europa. Refirieron a la Convención de Viena y a las normas mexicanas sobre la contratación de otras empresas por parte del residente en el extranjero, la acreditación de existencia de doble tributación jurídica, intereses derivados de créditos otorgados a personas morales o a establecimiento permanente, y la detección de restructuración sin razón de negocios o soporte, entre otros puntos de permitan evidenciar la legitimidad de las actividades.
Posteriormente, Pedro Corona, Gerardo Napolitano, Layda Cárcamo y Marcos González, realizaron un panel dentro del que se abordaron temas fiscales relacionados con el patrimonio en Estados Unidos: inversión en inmuebles, tratamiento fiscal del inversionista, venta de inmuebles, impuestos a herencias, doctrina de sustancia sobre forma del IRS y la recomendación sobre armar un expediente lo más completo posible.
Durante una segunda parte del panel, se abordaron los temas fiscales para inversiones extranjeras en España, entre ellas, la Ley Beckham sobre el patrimonio, la discrepancia entre regímenes fiscales de las regiones autónomas, el gravamen a donaciones, las consecuencias en las sucesiones y la pertinencia de una estrategia para los casos relacionados.
Después de un receso, se dio paso a la conferencia magistral a cargo del Dr. Jorge Castañeda, exsecretario de Relaciones Exteriores de México, quien abordó la reestructuración inminente del orden mundial donde la rivalidad entre Estados Unidos y China resulta determinante, y la influencia de ésta en México a través de los institutos Confucio.
En tema migratorio, comentó que México ha tenido un éxito controvertido al frenar el flujo procedente de Centroamérica con destino a Estados Unidos, de casi 300 mil al mes a un número mínimo. También, ha disminuido también el número de migrantes mexicanos, lo que genera un problema para un economía estancada.
Habló del tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) y la ambivalencia de Donald Trump sobre este y otros temas, lo que resulta frustrante para los negociadores. Sin embargo, vaticinó que el T-MEC continuará con algunos detalles, mas sin sobresaltos y la situación general puede ser benigna de acuerdo con la afirmativa ficta del tema.
Respecto al tema, plateó otros escenarios como la generación de tres tratados bilaterales. Trump se inclina por no tener un tratado bilateral con México, ya que el T-MEC es un agreement, no un treaty propiamente, de serlo, tendría que aprobarse por el congreso de Estados Unidos, donde difícilmente vería su consecución debido a temas de derechos humanos, reforma judicial, corrupción y otros que enfrenta México. Comentó también que es posible que no haya ningún acuerdo, lo cual sería difícil de sobrellevar para México, mas no imposible. La industria extranjera establecida en México continuará, no así se establecerían nuevas empresas.
Otro tema abordado por Castañeda fueron las situaciones en Cuba y Venezuela, siendo éste último uno de los pocos casos donde Trump puede darle la vuelta al régimen, quien también está ocupado por la opinión internacional hacia los dos países, por ello el gobierno de México ha suspendido el envío de petróleo a la isla.
Respecto al panorama económico de México dentro del entorno internacional, comentó que el crecimiento negativo esperado durante el sexenio diferirá mucho del promedio esperado mundial (3%), del de Estados Unidos como economía madura (3.5%), incluso del proyectado para países de Latinoamérica como economías en desarrollo (3%) , lo cual debería generar malestar en el sector empresarial. Comentó que este crecimiento negativo per cápita genera tensiones en México, pues no se generan los empleos necesarios para elevar el nivel de vida de la población y en consecuencia la economía a informal (60%) representa un gran problema al no ofrecer prestaciones ni estabilidad.
Otro tema comentado por Jorge Castañeda fueron los obstáculos de crecimiento en México: la productividad y el estado de derecho. Comentó que los inversores extranjeros no confían en el poder judicial mexicano, por lo que dentro de los contratos se incluirá el arbitraje internacional para la resolución de casos.
Concluyó que la situación global es compleja, volátil, mas no necesariamente permanente, y que la relación y competencia entre China y Estados Unidos será tensa y seguirá incidiendo para un difícil crecimiento de la economía en México.
En continuación con el programa, se llevó a cabo un panel coordinado por Manuel Tamez y con la participación de Eduardo Espinosa Reséndiz y Alejandro Calderón, dentro del que se abordaron los medios alternativos de defensa para la solución de controversias. Se habló sobre la Ley General de Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias, la cual entra en operación ante la ausencia de algún mecanismo establecido previamente en la materia.
Comentaron sobre acuerdos conclusivos de la Prodecon y debatieron sobre si se tratan de mecanismos alternativos o de procesos de corrección. Se expuso la facultad del congreso en México para emitir las normas concurrentes en diversas materias y expresaron el extenso tiempo requerido para las resoluciones, que generalmente dejan inconforme a las partes, pues la cantidad de casos puede superar a los jueces.
Se comentó que en México debe agotarse el proceso indicado en la norma y que no se retira la sanción, mas es posible adecuar la forma y plazo del cumplimiento. Respecto a las materias de los páneles arbitrales, expresaron que se tiende a pronunciar sobre su materia, sin necesariamente conocer sobre otras implicadas en los casos. La diversidad de criterios genera inseguridad.
Por otra parte, dentro del contexto internacional hay convergencia entre el derecho tributario internacional, el derecho de las inversiones y el derecho internacional de comercio con medidas estatales y efectos transversales. Además, dentro de los tratados hay cláusulas comunes sobre la protección frente a la expropiación , trato justo y equitativo, plena protección, seguridad y no discriminación. También se habló sobre la actualización respecto al arbitraje internacional por parte de la OCDE, de la ONU, y los procedimientos sobre el Mutual Agreement Procedure (MAP).
Más adelante, el foro abordó la reforma fiscal en Estados Unidos, panel estuvo coordinado por Juan I. Rivero y con la participación de René Meza Aragón y Pedro Corona de la Fuente, quienes compararon los cambios fiscales: el tope al 37% el impuesto para personas físicas, la reducción al 21% para personas morales, la exención del impuesto a herencias ajustado por inflación a 15 millones de dólares y la exención de impuestos a las propinas, entre otros.
Los panelistas mencionaron que estos ajustes sí impactan en la planeación financiera, mientras que en Estados Unidos la deducción inmediata para inversión, a través de una institución transparente, se incrementó al 23%, en México se registran pocos casos para hacer uso de un recurso con muchos requisitos.
Comentaron sobre la sustitución del impuesto al Ingreso Global Intangible de Baja Tributación (GILTI) por el impuesto al Ingreso Neto Probado por CFC (NCTI), a partir del ejercicio 2026, para evitar la salida de activos intangibles al extranjero, principalmente a Irlanda.
La primera jornada del foro concluyó con un coctel ofrecido por el Colegio para promover la convivencia, el intercambio de ideas y la convivencia entre los participantes.
Para iniciar el segundo día de actividades, se contó con un panel coordinado por Mauricio Ambrosi y con Alejandro Barrera y Luis Enrique Torres, como participantes, dedicado a los precedentes judiciales en fiscal internacional. El panel abordó las auditorías del SAT focalizadas a los grandes contribuyentes, el plan maestro del SAT y el incremento del 10% propuesto en la recaudación.
La temática abordó, entre otros puntos, la materialidad, la elección de ministros y magistrados por voto popular, el poder sancionador por tribunales, el retiro de magistrados con mucha experiencia y la necesidad de garantizar un estado de derecho, elementos por atender para llevar la inversión extranjera a México. Ante ello, comentaron la conveniencia sobre seguir litigando aún en los casos donde la contraparte sea la autoridad y no entra particulares, o donde las resoluciones tarden.
También, se abordaron los medios de solución como los Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (MASC) enfocado a la negociación, mediación o conciliación; el MAP de la OCDE cuya visibilidad permite negociar; y los medios de arbitraje internacional. Respecto al que se expusieron casos ganados por las empresas inversoras en México, y la conveniencia derivada para de generar cambios aplicables a toda la industria, de otra manera, las empresas mexicanas quedarían en desventaja.
Por otra parte, se habló sobre el uso de la Inteligencia Artificial (IA) en los procesos judiciales, instrumento que sí puede emplearse para facilitar la administración de justicia, mas se le deben poner alcances, pues de ninguna manera sustituye la labor de las personas juzgadoras. Debe aplicarse con ocuidad, proporcionalidad y explicabilidad, además de proteger la información personal.
Se abordaron los riesgos del uso de la IA : los modelos citan leyes y procedentes sin existencia, no hay garantía de la veracidad jurídica de los contenidos. Al respecto, se expusieron casos internacionales del uso negligente de la IA en Estados Unidos, Canadá, Reino Unido y España, a partir de los cuales ya hay sanciones no sólo para los abogados, sino para los despachos que representan.
Más adelante, en un siguiente panel con Montserrat Colín, Mariana Covarrubias, Jorge Alejandro Rubio y Karina Robledo, se abordaron las implicaciones de la reforma fiscal mexicana, el plan maestro del SAT, cancelación de CFDI, prevención del abuso procesal, jerarquías de garantías alternativas, beneficio fiscal por retorno de capitales y flexibilidad en fondos de capital privado, entre otros temas que influyen en las operaciones internacionales.
Aunque no hay nuevos impuestos, sí cambios en las tasas. Dentro del panel se expusieron las nuevas disposiciones de las autoridades para la restricción temporal de CFDI, el acceso a plataformas, recursos de revisión interna que permitirán a la autoridad revisar sus propias resoluciones y la facultad de solicitar la información como lo requieran.
Abordaron también, los cambios en la jerarquía de garantías: billete de depósito que corresponda a la capacidad del contribuyente (lo que queda ambiguo); o bien carta de crédito, prenda, hipoteca, fianza o el embargo administrativo del negocio.
Por otra parte, se habló sobre el periodo para la cancelación de CFDI hasta el mes en que deba presentarse la declaración anual del Impuesto sobre la Renta (ISR); sin embargo, en la práctica se vuelve compleja su implementación. También, se habló sobre las modificaciones a la ley de ingresos, homologación de requisitos para créditos incobrables y que el sistema financiero retenga el 9% sobre intereses nominales como pago provisional; así como los cambios en IEPS y el cambio a la ley de amparo de 2025 con definición del interés legítimo como una acción directa y diferenciada para quien solicita el amparo (generalmente para temas de derechos humanos), lo que hace que la suspensión no se pueda generalizarse.
Dentro del último panel realizado, se abordaron casos sobre auditorías en materia internacional. Coordinado por Francisco Olivares y con la participación e Ana Aceves, Christian Natera y Fernando Lorenzo Salazar, quienes expusieron las reformas en comercio exterior donde se asigna mayor responsabilidad a los agentes aduanales como un apoyo a la fiscalización más que como un prestador de servicio, y la relación entre éstos y las importadoras.
Además, se habló sobre las revisiones de la Revisiones de la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) y se expuso un caso de auditoría sobre mercancías provenientes de Vietnam, así como algunos casos de éxito en maquiladoras con riesgo de establecimiento permanente, el programa IMMEX y el convenio Advance Pricing Agreement (APA).
En este sentido, presentaron otros casos relacionados con retención de pagos en el extranjero, riesgos fiscales y la demostración de regalías versus servicios, asistencia técnica y las situaciones que pueden derivar del nombre de las cuentas de registro. Recalcaron que es necesario hacer valer los derechos y documentar detalladamente para atender auditorías, entre otros temas: revisión de pagos al extranjero, probar el beneficio, ver más allá de la materialidad, verificar cómo mejoró la operación; así como atender casos como la inversión en due diligence de una empresa no adquirida, entre otras situaciones.
Para cerrar el foro, Mireya Valdivia, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, dirigió un mensaje de reconocimiento a los participantes y resaltó la conveniencia de la actualización sobre operaciones internacionales y la actividad del Colegio de Contadores Públicos de México al respecto. Esta 20.a edición del Foto de aspectos fiscales en operaciones internacionales fue coordinada por Manuel Tamez, presidente de la comisión Fiscal Internacional, y realizada con el apoyo de Basham, Tax, Galicia, Themis y Zedra.
Eventos recientes
Del 3 al 6 de agosto, el Colegio fue sede del 32.° Foro nacional de especialistas en seguridad social, FONESS, un espacio de encuentro para analizar y reflexionar sobre las reformas en materia laboral y de seguridad social donde convergen especialistas en el tema y autoridades de distintas instituciones. El evento fue coordinado por la comisión técnica de Seguridad Social, representada por Francisco Javier Ibarra Mayoral, Carlos Mario de la Fuente Aguirre, Mauricio Valadez Sánchez, Cristina Zoé Gómez Benavides, Miguel Arnulfo Castellanos Cadena, José Luis Sánchez García, Miguel Ángel Silva Pedroza y Orlando Corona Lara.Para el primer día de la jornada se contó con la participación de José Manuel Etchegaray Morales, presidente de la Comisión Representativa ante Organismos de Seguridad Social (CROSS) del Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP). Durante su ponencia se encargó de desarrollar los mitos y realidades de las pensiones en México; dentro de los puntos destacados comentó que la modalidad 40, a pesar de sus beneficios, no supone una mejoría automática de la pensión y sigue vinculada a factores como la edad, la cantidad de semanas cotizadas, por lo que al igual que en cualquier otro régimen pensionario es fundamental calcularlo y compararlo de acuerdo con cada situación.En representación de la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR), acudieron al encuentro Julio César Cervantes Parra, presidente de la organización y Martha Angélica León Alvarado, vicepresidenta financiera de la misma. Ambos comentaron la importancia actual del Sistema de Ahorro para el Retiro para la economía nacional, que alcanza una cuarta parte del Producto Interno Bruto y la evolución que ha tenido el sistema de pensiones mexicano como una protección para los trabajadores, así como algunas recomendaciones generales basadas en los datos recuperados por la CONSAR, como la importancia del aporte voluntario y las características a tomar en cuenta para elegir un Afore.Para cerrar el día, Rubén Darío Dávalos Palomera, José Luis Aldana Díaz y Francisco Javier Ibarra Mayoral integraron una mesa de análisis sobre la reforma laboral de disminución de la jornada. Donde expresaron que el factor más fundamental de los cambios a implementar por las empresas durante los próximos 4 años debe ser la planeación anticipada para simular esa reducción escalonada mediante tiempo extra o la contratación de personal, ya que ambas opciones implican un costo que deberá ser considerado para asegurar la continuidad del negocio. Por si fuera poco, integrar un sistema robusto para el control de las horas trabajadas por los empleados es fundamental para cumplir con los requisitos dictados en la reforma.El segundo día del evento fue abierto por Eduardo Alcaraz Prous, titular de la unidad de incorporación al seguro social y David Valentín Pérez, titular de división en la Coordinación de Clasificación de Empresas y Vigencia de Derechos, quienes compartieron datos sobre las personas beneficiarias de la reforma de plataformas digitales y la importancia de la e.firma como único certificado digital para las personas empleadoras y sujetos obligados. En ambos casos, se destacó una idea clave: ambos representan un ejercicio para fortalecer la transparencia, reducir riesgos e incrementar la protección de los derechos de personas trabajadoras y empleadoras.Posteriormente, Antonio Ramírez Vargas, titular de la División de Dictamen en IMSS; María Juana Ramírez Ortega, titular de la Unidad de Servicios Estratégicos en IMSS y Rubí Nalleli Rivera Durán, titular de la Unidad de Fiscalización y Cobranza desarrollaron las recientes mejoras del instituto en plataformas digitales: el Buzón IMSS, el Servicio Integral de Registro de Obras de Construcción (SIROC) y el Sistema de Dictamen Electrónico (SIDEIMSS), herramientas cuyo eje es la accesibilidad mediante la agilización de trámites que garanticen el cumplimiento de las obligaciones patronales y de sujetos obligados; según las autoridades, brindar las facilidades que optimicen es fundamental para promover una cultura de cumplimiento nacional.Santiago Gutiérrez Villarruel y Gregorio Rodríguez Rodríguez, seniors de fiscalización en Infonavit compartieron dos ponencias enfocadas a la presentación del Dictamen Infonavit y el Sistema de Información de Subcontratación (SISUB). Al respecto del dictamen, las autoridades destacaron la importancia del papel del gremio contable en el proceso de dictaminación y señalaron que, aunque éste sigue siendo opcional, ha evolucionado con formatos de presentación electrónicos e híbridos por lo que invitan a los sujetos obligados a familiarizarse con ellos y resolver sus dudas durante este proceso de transición. Fernando Tapia Díaz, gerente de facturación fiscal, quien ahondó en el pago del Sistema Único de Autodeterminación (SUA), enfatizó en la importancia del control interno en las empresas para documentar esquemas de beneficios adicionales al sueldo con el fin de demostrar el cumplimiento apropiado ante la autoridad fiscal y el Infonavit. Y, por su parte, César Raúl Cárdenas Castro, representante del área de notificaciones, convenios y estrategias de cobro del Infonavit, detalló la Campaña Cumplamos Juntos, un programa de regularización que brinda facilidades de pago a los patrones y empresas para saldar sus adeudos fiscales y que parte de los principios destacados a lo largo de la jornada: la accesibilidad potencia el cumplimiento.El último día de la jornada fue encabezado por Fernando Jordan Siliceo del Prado, director general de inspección federal del trabajo en la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS), quien abordó los avances y reformas en la inspección federal del trabajo así como recomendaciones para identificar inspectores federales legítimos, los documentos típicamente requeridos, protocolos vigentes y los esfuerzos actuales por modernizar, focalizar y humanizar la inspección laboral.Hector Pedro Martínez López, director de Registro de Prestadoras de Servicios Especializados u Obras Especializadas (REPSE), se encargó de explicar la metodología de inspección en materia de subcontratación mediante los rubros que revisa un inspector federal del trabajo; para finalizar su ponencia, el experto presentó el rediseño de la plataforma REPSE que se hizo efectiva en agosto, destacando la simplificación administrativa para las microempresas y la digitalización total de los trámites.José Luis Trejo Porras y Alonso Leonel Sánches Derat, representantes de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon), dieron una ponencia sobre los acuerdos conclusivos intermediados por su institución; en su intervención señalaron los principales errores y mejores prácticas para la solicitud de acuerdos conclusivos durante auditorías fiscales, como la precisión de hechos y la delimitación específica de cada partida, todo con el fin de resolver desacuerdos entre un contribuyente y la autoridad fiscal mediante la transparencia y el concilio entre las partes.Para finalizar la provechosa jornada de cuatro días, Ludivina Leija Rodríguez, presidenta del IMCP, y Rita Mireya Valdivia Hernández, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional dieron unas breves palabras de cierre donde reconocieron el esfuerzo de autoridades y especialistas en materia de seguridad social para construir este foro de conversación y actualización como un ejercicio de apertura que promueve el cambio adaptado a las necesidades de las personas trabajadoras y empleadoras.
La tarde del 6 de agosto, el Colegio presentó la conferencia mensual con especialistas en la que participó la contadora y presidenta de la Asociación Mexicana de Franquicias (AMF), Betsy Eslava, quien analizó las mejores prácticas, tendencias y oportunidades del modelo de franquicias como un mecanismo para robustecer la economía nacional. La coordinación del evento corrió a cargo de Manuel Tamez, vicepresidente de Comunicación e Imagen de la institución.Durante la introducción, la ponente compartió un panorama integral del sector de franquicias en el país. Al respecto, informó que “existen 1,500 marcas, de las cuales aproximadamente 300 forman parte de la AMF, generando más de un millón de empleos y superando los 95 mil puntos de venta”.También precisó que cerca del 80% de las franquicias en México son de origen nacional, lo que refuerza el papel como plataforma del crecimiento para las pequeñas y medianas empresas (Pymes). En este sentido, enfatizó que este modelo no se limita a grandes corporaciones internacionales, sino que abarca negocios cotidianos que forman parte del entorno inmediato de la población, como cafeterías, gimnasios o escuelas.La presidenta explicó que uno de los principales objetivos de la asociación es promover la profesionalización del sector mediante esquemas de capacitación, certificación y vinculación institucional. Además, destacó la implementación de estándares que permiten a las franquicias cumplir con requisitos de calidad y operar bajo lineamientos internacionales.En este ámbito global, abordó la participación de México en el Consejo Mundial de Franquicias, integrado por representantes de más de 40 países, donde se analizan tendencias globales y se establecen estrategias para enfrentar los retos del sector. Eslava resaltó la presencia de México en la toma de decisiones internacionales, “lo que ha permitido posicionar al país como un actor relevante en la agenda global de franquicias”.A su vez, compartió experiencias en mercados internacionales, particularmente en Asia, donde identificó desafíos relacionados con hábitos de consumo, digitalización y logística. De igual forma, destacó la necesidad de incorporar tecnologías como la Inteligencia Artificial (IA) y sistemas de entrega automatizados, para responder a las nuevas dinámicas del mercado y demandas de los consumidores.En cuanto a los retos para la competitividad, subrayó la importancia de la estandarización, la adaptación cultural y la innovación tecnológica como ejes estratégicos. Del mismo modo, subrayó el valor del distintivo “Hecho en México” como un elemento de identidad.La contadora finalizó su exposición con un llamado a fortalecer la colaboración entre instituciones, organismos empresariales y profesionales, “a fin de consolidar un ecosistema que impulse el crecimiento sostenido del sector”, cerró.
El 30 de julio el Colegio fue sede del curso Auditoría interna basada en riesgos, un espacio para actualizar y desarrollar herramientas que permitan a los asistentes fortalecer el control interno y la gestión de riesgos ante el entorno actual, caracterizado por incertidumbre, regulación y cambio constante. El curso fue presentado por la comisión T. SE de Auditoría Interna, con la participación de sus integrantes Georgina Galicia Reyes y Omar Hinojosa Badillo y la coordinación de Edgar Cruz Cruz.Para comenzar, se delineó el camino de transformación de la Auditoría Interna, que comenzó con tareas de verificación y detección de errores para orientar en el cumplimiento de políticas y procedimientos; posteriormente, amplió su alcance a la evaluación de controles internos, convirtiéndose en una herramienta clave para la gestión operativa; hasta finalmente llegar al enfoque actual basado en riesgos que consolida esta disciplina como un elemento fundamental para preservar la continuidad de un negocio mediante la planeación estratégica y la gestión de riesgos.Durante su ponencia, los expertos resaltaron que la Auditoría interna basada en riesgos tiene un ciclo de vida reiterativo de cuatro fases: evaluación de riesgos y planeación, ejecución del encargo de auditoría, informes de auditoría y la gestión de incidencias. Al desarrollar cada uno, se hizo notar que el mayor valor de estas fases no reside en sus características individuales, sino en su articulación cíclica que permite trazar un camino de mejora continua y constante atención a los riesgos operativos del negocio, facilitando su preservación en el tiempo mediante la revisión y adaptación constante.Adicionalmente, se señalaron algunos aspectos clave que deben orientar la planeación con un enfoque basado en riesgos, entre ellos la comprensión del negocio. Si el auditor consigue apropiarse de los objetivos y prioridades de una organización, le permite entender la lógica de sus estrategias y obligaciones regulatorios; sin embargo, se destacó que esta labor es una tarea continua, donde el se debe analizar información propia del negocio y de su sector para mantener al auditor consciente del contexto de la empresa para identificar apropiadamente sus riesgos.Estos riesgos, según describen, deben identificarse y medirse para poder tomar decisiones sobre ellos, para ellos es fundamental explorar en qué consiste cada riesgo, cómo impide los objetivos de la organización, de qué manera se están gestionando y qué tan aceptable es para la continuidad del negocio.Tras puntualizar recomendaciones y enfoques para identificar riesgos externos e internos que permitan clasificarlos por su nivel de impacto, se produjo un ejercicio donde se desarrolló una planeación anual de Auditoría con base en Riesgos, que comenzó con un análisis de macroprocesos y procesos de una organización que permitió establecer el nivel de criticidad de cada uno a fin de enfocar apropiadamente los esfuerzos de la organización de manera óptima.Posteriormente, tras la identificación de riesgos, estos se mapean mediante una matriz de riesgos que ubica cada uno según la probabilidad de que éstos ocurran y la magnitud de sus consecuencias, en alineación con lo estipulado en la ISO 31000, que enmarca un proceso de identificación, análisis, evaluación, tratamiento y monitoreo para los riesgos identificados. Así, mediante este ejercicio práctico y la fundamentación teórica compartida por los especialistas, quedó de manifiesto que la auditoría interna es un ejercicio fundamental que evalúa y analiza el cumplimiento, control interno y operación de una organización; además, la perspectiva basada en riesgos brinda a este proceso la capacidad de priorizar apropiadamente el uso de los recursos del negocio, convirtiéndose en un motor fundamental para la toma de decisiones, la generación de valor y la preservación de la organización a través del tiempo.
