El Taller del dictamen pericial contable, organizado por la comisión de Peritos Contables en la Impartición de Justicia del Colegio, se enfocó en fortalecer el ejercicio profesional del contador público en su papel como perito auxiliar de las autoridades judiciales. El evento se desarrolló los días 14 y 15 de enero, con la participación de Alberto Manuel Castañeda Niebla y Gerardo Héctor López Ramírez, integrantes de la comisión mencionada, quienes expusieron los fundamentos y responsabilidades que implica la elaboración de un dictamen.
La coordinación del taller estuvo a cargo de Mónica Estrada Hernández durante el primer día y de Raúl Armando Cruz Gómez en la segunda jornada, quienes guiaron el desarrollo de las actividades.
Durante el taller se destacó que el dictamen pericial contable tiene como finalidad la búsqueda de la verdad y la aportación de elementos de juicio confiables que permitan al juez tomar decisiones informadas, particularmente en materias donde existen limitaciones técnicas para resolver cuestiones matemáticas, financieras o contables. En este contexto, dijeron que el perito contable se consolida como un especialista multifacético, con intervención en ámbitos mercantiles, laborales, familiares, administrativos, fiscales y penales.
Un punto central del taller fue la distinción entre informe, opinión y dictamen. Explicaron que el informe se limita a describir hechos y datos; la opinión implica una valoración sujeta a ciertos supuestos; mientras que el dictamen, a diferencia de los anteriores, constituye un juicio técnico especializado, sustentado en evidencia comprobable y elaborado exclusivamente por un experto, generando una alta responsabilidad profesional y legal.
Bajo esa línea, describieron que el dictamen pericial contable está dirigido principalmente a autoridades judiciales, por lo que su elaboración exige un proceso escrupuloso que incluye el análisis del expediente, la demanda, la contestación, las pruebas ofrecidas y el alcance específico del encargo, considerando si el perito actúa por alguna de las partes o como auxiliar designado por el juez.
Los expositores enfatizaron que, a diferencia de una auditoría tradicional, que puede basarse en pruebas selectivas, el peritaje contable suele requerir una revisión exhaustiva del 100 % de la información, especialmente cuando debe responder a cuestionamientos directos en juicio. Por ello, la metodología científica es la columna vertebral del dictamen, apoyada en la normatividad contable (NIF, NIA), estándares forenses como la ISO 21043, el método científico y los principios éticos de la profesión.
Subrayaron que el perito debe actuar con integridad, objetividad, competencia profesional, diligencia y confidencialidad, ya que un dictamen deficiente puede ocasionar perjuicios a terceros e incluso derivar en responsabilidades penales. Asimismo, recalcaron la importancia de que el lenguaje del dictamen sea claro y accesible, considerando que será leído por jueces y abogados no especializados en contabilidad.
En el taller abordaron también el papel del perito dentro de las distintas etapas del juicio, desde el desahogo de pruebas hasta la ejecución de sentencia. Enseñaron la intervención de los diferentes tipos de peritos, de parte, en rebeldía y tercero en discordia, e hicieron énfasis en que, independientemente de quién lo contrate, el perito es siempre auxiliar del juez.
En el contexto de los juicios orales, resaltaron que el perito debe contar con habilidades de comunicación, estudiar a fondo su dictamen y se preparar junto con el abogado, anticipando posibles cuestionamientos y evitando opiniones fuera de su ámbito de competencia.
Finalmente, los expositores destacaron la importancia de la capacitación continua, dada la constante evolución de las normas y la amplia gama de asuntos en los que puede intervenir un perito contable, desde temas fiscales y laborales hasta fraudes, sucesiones, contratos, determinación de intereses y cuantificación de daños.
Durante el evento se brindó un espacio a integrantes de la comisión de Peritos Contables; Ricardo Santos Giles, Maribel Ballesteros Celaya, Yolanda Olivares Mendoza, Dalia Ernestina Granados Ramos, Raúl Armando Cruz Gómez y Mónica Estrada Hernández, quienes presentaron una metodología aplicable a la pericial contable, diseñada para estandarizar procedimientos y elevar la calidad de los dictámenes en los tribunales mexicanos.
Este documento propone una guía integral que incluye bases normativas, aplicación del método científico, técnicas y procedimientos de investigación, estructura del dictamen, formatos de promociones y un glosario jurídico. Con ello, se busca fortalecer el rol del contador público como perito, garantizando dictámenes transparentes, trazables y técnicamente sustentados, capaces de transformar afirmaciones en verdades demostrables.
Eventos recientes
La noche de este jueves 23 de abril, el Colegio celebró la ceremonia de clausura de sus diplomados, que reunió a egresados, docentes, familiares y autoridades académicas para reconocer la culminación de diversos programas especializados.La ceremonia fue encabezada por la presidenta de la institución, Rosalía Ortega López; la directora ejecutiva, María Luisa Ramírez Hernández; y el presidente de la comisión Académica de Diplomados, Pedro Zugarramurdi Martiarena, quienes refrendaron el compromiso con la formación continua. Durante el evento, se subrayó que los egresados, además de adquirir conocimientos técnicos, fortalecieron sus competencias para el desarrollo profesional y el impacto en su entorno laboral.En voz de la contadora Ortega López, se reconoció el esfuerzo y la determinación de los más de 100 estudiantes que se dieron cita de manera presencial, así como de un grupo de egresados que se conectó de manera virtual. “El cierre de estos diplomados no solo representa la culminación de una etapa formativa, sino una herramienta clave que fortalecerá su trayectoria profesional, brindándoles mayores competencias y oportunidades en el ámbito laboral”.El momento central fue la entrega de diplomas, en la que se reconoció a quienes concluyeron programas como el de Preparación para el Examen Uniforme de Certificación (EUC), Normas de Información Financiera, Innovación Financiera, Blockchain e Inteligencia Artificial, así como diplomados en áreas como Reingeniería Integral de sueldos y salarios, Implementación de la Reforma Antilavado de Dinero, Seguridad Social, entre otros.La celebración procedió con un mensaje a cargo de la docente y contadora Catalina Mejía Balcázar, quien dirigió palabras de cierre a los egresados. “Formar parte de este Colegio les brinda acceso a una red profesional sólida, capacitación continua y herramientas que impulsan su desarrollo y proyección en el ámbito contable”.Finalmente, la ceremonia concluyó en un ambiente de convivencia, donde estudiantes, docentes y familiares compartieron momentos memorables y disfrutaron de un cóctel tradicional, amenizado por un grupo musical.
El pasado 23 de abril se llevó a cabo la segunda conferencia bajo el formato de preguntas y respuestas del ciclo Q&A Universitaria, organizada por la vicepresidencia de Vinculación Universitaria. En esta ocasión, el tema central fue el uso de la inteligencia artificial (IA) en la detección y prevención de fraudes fiscales, una problemática persistente en las finanzas públicas.El panel estuvo conformado por Oswaldo Contreras Maldonado, docente en la ESCA Tepepan del IPN; Benjamín Díaz Villanueva, catedrático con trayectoria en instituciones como la EBC, ESCA, La Salle, IEE y la UP; y Santiago Francisco Almazán Barrientos, estudiante de Administración de Empresas en UNITEC. La moderación corrió a cargo de Miguel Ángel Ávila Milpa, presidente de la comisión de Docencia del Colegio.Durante la sesión, los especialistas coincidieron en que la inteligencia artificial está transformando el enfoque tradicional de fiscalización, pasando de un modelo reactivo a uno preventivo. En su intervención inicial, Contreras Maldonado subrayó que la IA permite anticipar comportamientos de riesgo mediante el análisis de grandes volúmenes de datos, facilitando la identificación temprana de posibles irregularidades. Entre las herramientas clave destacó el machine learning supervisado, el uso de big data tributario y los modelos de scoring de riesgo fiscal.Asimismo, introdujo conceptos como el perfilamiento fiscal inteligente y los llamados “nudges algorítmicos”, diseñados para incentivar el cumplimiento voluntario. No obstante, enfatizó la necesidad de establecer marcos éticos y jurídicos sólidos que garanticen la protección de datos y minimicen sesgos en los algoritmos.Por su parte, Díaz Villanueva reforzó la idea de que la IA permite detectar inconsistencias antes de que escalen a delitos fiscales. Explicó que las autoridades pueden identificar conductas atípicas mediante el análisis automatizado de información, como la comparación de comprobantes fiscales digitales en grandes volúmenes. Sin embargo, fue enfático al señalar que la tecnología no sustituye el criterio humano: “La IA detecta focos rojos, pero la determinación de un delito siempre recae en una persona”.Desde una perspectiva más cercana al sector financiero, Almazán Barrientos destacó la evolución de los procesos de prevención de fraude, particularmente a través del protocolo “Conoce a tu cliente”. Gracias a la IA, este mecanismo incorpora herramientas como biometría y validación documental con bases de datos gubernamentales, lo que fortalece la verificación de identidad y reduce riesgos como el robo de identidad. Además, resaltó la interoperabilidad entre instituciones como el SAT, bancos y la UIF, que permite detectar discrepancias entre ingresos y gastos, generando un efecto disuasorio.En el ámbito de la detección, los ponentes abordaron la capacidad de la IA para identificar distintos tipos de fraude fiscal. Contreras Maldonado detalló casos que van desde incongruencias básicas en declaraciones hasta esquemas complejos como empresas fantasma, facturación simulada y redes de evasión organizada. También mencionó prácticas como la manipulación de deducciones, el fraude en devoluciones, inconsistencias en IVA, uso indebido de regímenes fiscales y operaciones con criptoactivos.Para ello, explicó, se emplean técnicas avanzadas como aprendizaje no supervisado, redes neuronales, análisis de grafos y procesamiento del lenguaje natural, que permiten detectar patrones ocultos en grandes conjuntos de datos.En la misma línea, Díaz Villanueva resumió que la IA es especialmente útil para identificar anomalías como ingresos omitidos, deducciones infladas y devoluciones atípicas. Además, destacó su capacidad para analizar redes empresariales y rastrear flujos financieros hasta el beneficiario final. No obstante, reiteró que estos hallazgos deben ser interpretados por expertos para determinar su relevancia legal.Almazán Barrientos ofreció una analogía ilustrativa al comparar la detección de fraude con la identificación de grietas en un muro: antes se buscaban errores visibles; hoy, la IA permite identificar patrones estructurales. Explicó que, a diferencia de las reglas rígidas, los modelos de machine learning aprenden comportamientos normales y detectan desviaciones, como el “pitufeo”. También subrayó el poder del análisis de grafos para revelar redes complejas de empresas en segundos, un proceso que a un auditor humano podría tomar meses. Sin embargo, advirtió sobre el desafío de la explicabilidad: las decisiones no pueden basarse únicamente en algoritmos sin respaldo probatorio.En la parte final del encuentro, los especialistas compartieron recomendaciones prácticas. Contreras Maldonado sugirió apostar por la transparencia, el orden en la información y el uso de IA para auditorías internas preventivas, destacando la importancia de la calidad de los datos y la capacitación continua. Díaz Villanueva enfatizó la congruencia en toda la información fiscal y el fortalecimiento de los controles internos. Por su parte, Almazán Barrientos propuso la formación de perfiles híbridos que combinen conocimientos contables, jurídicos y de análisis de datos, así como una gestión integral del gobierno de datos en las organizaciones.Como conclusión, los tres ponentes coincidieron en que la inteligencia artificial representa una herramienta poderosa en la lucha contra el fraude fiscal. Sin embargo, su efectividad depende de la intervención humana, el juicio profesional y el compromiso ético en la toma de decisiones.
Con el objetivo de fortalecer las prácticas empresariales en materia fiscal, el 22 de abril se realizó el Taller de control interno y su impacto en el cumplimiento fiscal, organizado por la Comisión del Sector Empresarial del Colegio. La sesión fue conducida por Arturo Sánchez Cervantes y Selene Paredes de la Rosa, bajo la coordinación de Stefani Ivonne Ferreira Ruíz.Durante la sesión, Arturo Sánchez Cervantes destacó que el control interno debe entenderse como un pilar estratégico para mitigar riesgos fiscales y garantizar la materialidad de las operaciones. Señaló que no se trata únicamente de cumplir con requisitos formales, sino de asegurar la correcta salvaguarda de las transacciones y fomentar la autorregulación en las organizaciones.Por su parte, Selene Paredes de la Rosa profundizó en los principios básicos del control interno, explicando que un sistema contable sólido permite el uso adecuado de plataformas digitales y el cumplimiento de la información financiera. Asimismo, mencionó que los procedimientos de control interno generan confianza en el actuar de las compañías y permiten identificar con claridad el “cómo, qué, para qué y quiénes” participan en cada operación, así como la documentación que la respalda.Sánchez Cervantes también enfatizó la relevancia de la integridad y la sustancia económica de las transacciones, subrayando que la autoridad fiscal no solo revisa la forma, sino el fondo de las operaciones. En este sentido, indicó que contar con documentación soporte suficiente y actuar bajo principios éticos es indispensable para evitar contingencias.En materia de cumplimiento fiscal, Paredes de la Rosa explicó diversos procedimientos clave, como la conciliación mensual de ingresos contables y fiscales, la elaboración de papeles de trabajo y el correcto timbrado de la nómina. Añadió que, en el caso del IVA, es fundamental conciliar entradas y salidas de efectivo y verificar los comprobantes fiscales para asegurar la procedencia de deducciones.Respecto al Impuesto sobre la Renta, Sánchez Cervantes señaló la importancia de emitir correctamente los comprobantes fiscales digitales, mantener un adecuado control de notas de crédito y verificar que los proveedores no se encuentren en supuestos de riesgo fiscal. También hizo énfasis en la necesidad de documentar la infraestructura y capacidad operativa de los proveedores, así como llevar un control adecuado de inventarios.Uno de los temas centrales fue la razón de negocio. Selene Paredes explicó que la autoridad fiscal busca distinguir entre beneficios fiscales indebidos y beneficios económicos reales, por lo que el contribuyente tiene la carga de la prueba. En este sentido, indicó que no basta con contar con contratos, sino que es necesario integrar expedientes con papeles de trabajo, bitácoras y evidencia de la sustancia económica de las operaciones.En este mismo tema, Arturo Sánchez mencionó que organismos como la Prodecon sugieren contar con elementos mínimos de defensa, como contabilidad actualizada, balanzas, manuales y registros detallados, que permitan atender revisiones de la autoridad.Sobre la identificación del beneficiario controlador, Paredes de la Rosa explicó que esta obligación implica ubicar a la persona física que ejerce el control o recibe los beneficios económicos de una entidad. Señaló que las empresas deben implementar políticas internas, definir responsables y mantener actualizada esta información, ya que su incumplimiento puede derivar en sanciones relevantes.En cuanto a los procesos de fiscalización, Sánchez Cervantes destacó que la autoridad cruza información proveniente de comprobantes fiscales, declaraciones y reportes informativos para detectar inconsistencias. Añadió que el uso de herramientas tecnológicas e inteligencia artificial ha permitido emitir cartas de invitación de manera recurrente cuando no se corrigen las discrepancias.Finalmente, Paredes de la Rosa advirtió sobre los riesgos de la cancelación de sellos digitales, señalando que esta medida puede paralizar la operación de las empresas. Recomendó mantener cierres contables oportunos, garantizar la localización del contribuyente y contar con expedientes completos de proveedores que respalden la materialidad de las operaciones.
