A fin de analizar el impacto de las nuevas normas en el sistema financiero, la comisión de Finanzas y Sistema Financiero presentó, del 5 al 7 de septiembre de 2023, la Semana de temas selectos del sistema financiero, espacio que contó con la participación de especialistas del sector público y privado.
En su mensaje de inauguración, el presidente del Colegio, Juan Manuel Puebla Domínguez, resaltó la importancia de conocer los desafíos, oportunidades y aspectos fiscales en el sistema financiero, además, agradeció a los participantes y expositores por el esfuerzo en presentar este magno evento.
Durante la primera jornada de exposiciones, Jonatan Rascón Tejero, director de Administración Integral de Riesgos en Banjercito, habló acerca de los acuerdos de Basilea y las particularidades en cada uno de ellos, ya que su finalidad es reducir al máximo el endeudamiento de las entidades financieras y garantizar la capacidad de respuesta ante los riesgos.
Asimismo, Rascón Tejero informó que el índice de capitalización representa la fortaleza financiera de una institución, “En el caso de México, este índice mínimo es de 8%, sin embargo, debido a restricciones establecidas en el cálculo de capital neto, los bancos deben cumplir con un nivel mínimo de 10.5% para mantenerse sin ningún tipo de medida correctiva”, enfatizó.
En tanto, Adriana Vázquez Padilla, Pilar López y Edgar Ahrens, socios y especialistas en la materia fiscal, compartieron las principales características de la compensación legal, a cerca de esto, Vázquez Padilla explicó que su efecto es extinguir, por ministerio de la ley, las deudas hasta la cantidad que importe la menor; también, habló sobre el proceso de dicha compensación y liquidación de una transacción pagada con tarjeta de crédito y los impactos fiscales que esto conlleva.
De igual forma, los expositores platicaron sobre los criterios del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y los factores de acreditamiento del IVA en instituciones de crédito; referente a esto, Edgar Ahrens comentó que no existe incertidumbre en relación con que los contribuyentes deban acreditar el IVA que les fue trasladado si este se realizó con motivo de la realización de actos necesarios para llevar a cabo las actividades gravadas.
Para cerrar con la primera jornada, Alejandro Delgado Ayala, director de Asesoría de Inversión Directa en JA Del Río, complementó las participaciones resaltando las principales características y efectos que ha tenido el nearshoring, con relación a esto, dijo que este concepto ha emergido como la solución más interesante debido a las ventajas de trasladar las operaciones o abastecerse de países cercanos, “en el caso de las empresas estadounidenses, suele significar abastecerse o fabricar en México”, señaló.
Para platicar acerca de las experiencias en la implementación de la IFRS 17, Ana Luisa Ordorica Amezcua, directora de contabilidad del Grupo Financiero BBVA, expuso que la aplicación de la NIIF 17 debe centrarse en la actuación comprometida de los ejecutivos de las compañías, no subestimar los esfuerzos que se necesitan para realizar una implementación exitosa, que la aplicación de la norma se realice con un tiempo prudencial a su fecha de aplicación, entre otros factores.
Agregó que esta aplicación de norma debe considerar impactos en reportes de gestión, determinación de un modelo actuarial, alineamiento, sistemas contables, revelación y mejor estimador.
Por su parte, el contador Miranda Hernández agregó que la NIIF 17 propone definir criterios de agrupación, flujos de efectivo y no contractuales, tasas de interés que reflejen los contratos de seguros; por lo que sugirió reunir al equipo con el perfil adecuado, actuaría como partner del proyecto, definir una arquitectura tecnológica y la promoción del rol del contador en el proyecto.
A su vez, Sergio García Quintana platicó sobre la IFRS 9, Instrumentos financieros, aspectos relevantes, en el que advirtió que “el uso de instrumentos financieros derivados no es malo, son como las motocicletas, nos podemos subir, podemos ser muy rápidos a bajo costo, pero si yo le pierdo el respeto, el riesgo será alto, mismo con el derivado, ya que se deben usar con todas las características necesarias, revelar de forma amplia y lógica”, enfatizó.
Al hablar sobre la inclusión financiera y el nivel de bancarización en Latinoamérica, se presentó Iliana De Silva Muñoz, cofundadora y CEO en Techreo, quien resaltó la importancia de estos temas a raíz de la experiencia que tiene al frente de su organización; además, aprovechó el espacio para compartir a grandes rasgos las funciones de esta plataforma digital de finanzas.
Bajo esta línea, Alfonso Gutiérrez Espinosa, director de Servicios sobre Sustentabilidad y Cambio Climático en EY, quien planteó la importancia de que las empresas se empeñen en cumplir con la gestión de los factores Ambientales, Sociales y de Gobernanza (ASG) para mantener la capacidad de generación de valor de largo plazo de toda organización. Asimismo, enlistó siete fuerzas del mercado que impulsan el enfoque en el valor agregado.
En el último día de ponencias, José Arriada Núñez y César Gutiérrez Ávalos, representantes de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, explicaron, a grandes rasgos, cómo se encuentra estructurada la actividad bancaria en México, al respecto, informaron que, en caso de exceder los límites máximos de financiamiento, el banco deberá presentar un plan a la CNBV, dentro de los 10 días hábiles al evento, el cual debe contener las medidas para volver a cumplir dichos límites en un plazo no mayor a tres meses.
Por su parte, César Omar Gutiérrez Ávalos, habló sobre las categorías de riesgos operacional y cómo hacerles frente, entre los que destacó el fraude interno y externo, relaciones laborales, incidencias en el negocio, entre otras; por lo anterior, el especialista consideró que los retos se encuentran en la capacitación a los empleados de las instituciones y en la implementación de controles internos para la generación de información completa.
Al platicar acerca de las Afores, David Carrillo Jaime y Ángel Espinosa Elguea, señalaron que, de acuerdo con cifras de la CONSAR, al cierre de marzo de 2023 se cuentan con 72, 787, 410 cuentas administradas por las Afores, de las cuales, alrededor del 75% corresponden a trabajadores registrados y el 25% a trabajadores asignados.
Para finalizar, el contador Parménides Lozano Rodríguez, mencionó los principales riesgos del régimen de prevención de lavado y combate del lavado de dinero y el impacto que estas problemáticas generan para las organizaciones.
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El 14 de septiembre se presentó en el Colegio un curso destinado a desarrollar sobre los descuentos de créditos de vivienda del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit): Descuentos de Infonavit. La intención del curso fue construir un espacio práctico cercano a la realidad que permitiera a los asistentes consolidar sus conocimientos técnicos mediante ejemplos prácticos y fue presentado por Miguel Arnulfo Castellanos Cadena, coordinador del curso y representante de la comisión T. de Seguridad Social. Francisco Javier Ibarra Mayoral fue el encargado de desarrollar el tema para la audiencia, quien comenzó señalando que los créditos para la vivienda proporcionados por el Infonavit se mantienen como opciones competitivas frente a créditos bancarios en la mayoría de los casos, por lo que conocer su funcionamiento, límites y alcances es conocimiento esencial para el especialista. El experto señaló que el Infonavit proporciona distintos tipos de créditos como los créditos de cuota fija monetaria, que representan la mayor parte de la cartera, los créditos en veces de Unidad de Medida y Actualización (UMA) o unidad mixta y los créditos porcentuales, siendo estos últimos los menos comunes en comparación a los otros dos. Francisco Ibarra señaló que, para el caso de la cuota fija, ésta representa certeza para los trabajadores y facilita la planeación, convirtiéndola en una opción accesible financiera y administrativamente.Al desarrollar los cuerpos normativos vinculados a estos créditos para la vivienda se desarrolló la Ley del Infonavit, el marco legal que regula a la institución y donde se establecen las obligaciones patronales, como el pago de aportaciones de cada trabajador mientras exista una relación laboral y, por tanto, la realización de los descuentos en los salarios conforme lo dispuesto en la Ley Federal del Trabajo (LFT).Uno de los grandes escenarios que debe considerar el patrón, tras la reforma de la Ley Infonavit del 2025, es que la obligación de los descuentos y enteros por créditos de vivienda no se suspende por ausencias o incapacidades médicas, ya que se debe cubrir un 5% del salario base de cotización y pagar la amortización del crédito Infonavit, aunque el trabajador no perciba salario directamente. Todo esto, según comenta Francisco, representa una obligación patronal y una carga financiera que la organización debe considerar para evitar deudas y multas.Finalmente, se trazó una prelación de descuentos al salario, donde se señaló un elemento fundamental: el patrón es solidario del pago de créditos Infonavit y sujeto a multa ante el incumplimiento de descuentos judiciales, como la pensión alimenticia, por lo que se debe considera que si el sueldo neto tras retenciones de impuestos y descuentos judiciales no cubre el total de la amortización de Infonavit, el patrón debe reportar la incidencia y retener únicamente hasta el límite legal permitido sin afectar el mínimo vital del trabajador; debido a ello, la planeación es fundamental para evitar riesgos y asegurar el cumplimiento de las obligaciones patronales.
Con el propósito de orientar a los asociados sobre las disposiciones vigentes para el cumplimiento de la Norma de Desarrollo Profesional Continuo (NDPC) 2026, el Colegio llevó a cabo, el 14 de septiembre, el curso NDPC 2026 Actualización, cumplimiento y nuevas disciplinas. La sesión estuvo a cargo de Brenda Miroslava Vázquez Calderón, y Elodia González Torreblanca, bajo la coordinación de Carlos Jesús Verdi García, todos integrantes de la comisión de Desarrollo Profesional Continuo.Durante el encuentro se explicó que cumplir con la NDPC no consiste únicamente en acumular horas de capacitación. Las expositoras destacaron la necesidad de identificar correctamente el sector profesional, la certificación y las disciplinas que corresponden a cada asociado, además de conocer los requisitos aplicables y planear con anticipación las actividades que permitirán cubrir los puntos requeridos durante el año.En este sentido, se hizo énfasis en la importancia de llevar un seguimiento permanente. Se señaló que las actividades deben contar con evidencia documental y registrarse en los formatos correspondientes dentro de los plazos establecidos. También se recomendó no esperar hasta enero para revisar la información, sino mantener actualizado el perfil en la plataforma de la federada y verificar durante el año que los cursos y demás actividades hayan sido correctamente considerados.Al abordar las disciplinas profesionales contempladas para 2026, se mencionaron, entre otras, las Normas de Información de Sostenibilidad, contabilidad gubernamental, finanzas, fiscal, costos, prevención de lavado de dinero y anticorrupción, seguridad social y tributación. Asimismo, se refirió la importancia de temas relacionados con ética, derecho, gobierno corporativo, competencias digitales, gobernanza, visualización de datos, informática e inteligencia artificial, siempre que exista una relación con el ejercicio profesional.Uno de los ejemplos utilizados durante la sesión permitió destacar un aspecto fundamental: la pertenencia temática. Se explicó que una capacitación no genera puntos simplemente por abordar una herramienta o conocimiento de uso general. Por ejemplo, un curso de Excel puede adquirir relevancia para efectos de DPC cuando está orientado a una aplicación concreta de la profesión, como el desarrollo de cédulas de auditoría. De igual forma, se indicó que los cursos sobre inteligencia artificial u otras tecnologías deben vincularse con alguna de las disciplinas o temas reconocidos por la norma.A manera de síntesis, durante la sesión se compartió una guía práctica para que los asociados tengan presentes los principales pasos del cumplimiento:Puntos clave de la NDPC 2026Planear: identificar sector, certificación, disciplina y puntos requeridos.Verificar: revisar que la capacitadora y la actividad cumplan con los requisitos aplicables.Documentar: conservar constancias y evidencia de las actividades realizadas.Manifestar: registrar los puntos en el formato correspondiente y dentro del plazo establecido.Revisar: mantener actualizado el perfil en la plataforma de la federada.Prever: solicitar con anticipación las autorizaciones necesarias para actividades especiales.Dar seguimiento: comprobar que el cumplimiento haya quedado correctamente registrado ante la federada y, cuando corresponda, ante los organismos relacionados con la certificación.Posteriormente, las expositoras abordaron situaciones que requieren especial atención, entre ellas la capacitación impartida por instituciones no registradas como capacitadoras, los programas de educación superior y posgrado, los diplomados, la educación a distancia y los eventos realizados en el extranjero. En relación con estos últimos, se enfatizó que es necesario solicitar previamente la autorización correspondiente y presentar la documentación requerida con suficiente anticipación. También se destacó la importancia de verificar la vigencia del RVOE cuando resulte aplicable y de no asumir que cualquier curso o programa genera puntos automáticamente.Durante la sesión también se revisaron los supuestos de excepción al cumplimiento, así como las consecuencias derivadas de no acreditar oportunamente la NDPC. Se aclaró que las dispensas no operan de manera automática y deben solicitarse y confirmarse conforme a los procedimientos establecidos. Asimismo, se recordó que para quienes cuentan con certificaciones o registros vinculados con organismos externos, el cumplimiento oportuno puede ser necesario para mantener dichas condiciones.Hacia el cierre, se reiteró que la actualización profesional debe entenderse como un proceso continuo y no como una actividad que se resuelve al finalizar el año. La recomendación fue mantener durante todo el ejercicio una ruta de cumplimiento que incluya la planeación de puntos, selección y verificación de capacitaciones, conservación de evidencias y manifestación en tiempo y forma. Con ello, se enfatizó que cumplir con la NDPC no termina al tomar un curso: también implica documentar, registrar, verificar y asumir la responsabilidad sobre la propia actualización profesional.
Con el propósito de analizar las repercusiones jurídicas y fiscales que conllevan las transmisiones patrimoniales, el Colegio y la comisión Fiscal Internacional presentaron, este 10 de septiembre, la conferencia Sucesiones patrimoniales: herencias, legados, trusts y transiciones, un espacio dedicado al análisis, el cual contó con la participación de Layda Cárcamo Sabido y César Fares Canavati.Durante su intervención, Fares Canavati abordó los conceptos civiles que rigen los actos gratuitos, distinguiendo entre la donación como un acto inter vivos, puro, simple o condicional, y la sucesión por causa de muerte, la cual comprende tanto las modalidades testamentarias como las legítimas.El especialista profundizó en la relevancia patrimonial y fiscal de estos actos, señalando que el régimen aplicable está determinado por la naturaleza del acto, el sujeto receptor, el parentesco y la naturaleza del bien. En el ámbito de las personas morales, puntualizó que los donativos y herencias constituyen ingresos acumulables gravados a la tasa corporativa general del 30%, y detalló las reglas de deducibilidad para donantes, los límites generales y las obligaciones específicas para las entidades autorizadas para recibir donativos.Asimismo, informó sobre la mecánica fiscal aplicable a las personas físicas, donde la donación se considera un ingreso por adquisición de bienes valuado mediante avalúo, sujeto a una tarifa progresiva y a los supuestos de exención previstos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).Por su parte, la contadora Cárcamo Sabido centró su exposición en la importancia de la planeación sucesoria para proteger la riqueza acumulada, garantizar la continuidad de los negocios familiares y preservar la armonía entre los herederos, diferenciándola categóricamente de prácticas ilícitas como la evasión fiscal o el ocultamiento de capitales.La ponente advirtió sobre las consecuencias adversas de omitir una planeación adecuada, tales como el desconocimiento de activos, la aparición de terceros o la exposición a cargas tributarias no previstas. Para mitigar estos riesgos, analizó diversas estructuras de protección patrimonial, como los fideicomisos mexicanos y los trusts extranjeros, así como el uso de sociedades residentes en México.Los especialistas coincidieron en que la complejidad de las disposiciones fiscales actuales exige una estrategia preventiva rigurosa en la estructuración de sucesiones y transmisiones patrimoniales.Finalmente, se destacó que el entendimiento de las obligaciones informativas ante la autoridad tributaria, el apego a las formalidades jurídicas y civiles y la correcta distinción entre los tratamientos aplicables a personas físicas y morales son elementos clave para brindar seguridad jurídica a los contribuyentes y salvaguardar el patrimonio familiar.
