Con el objetivo de hablar sobre los criterios jurisdiccionales para anticipar riesgos, fortalecer el cumplimiento fiscal y sustentar adecuadamente una posición ante autoridades, la comisión de Contribuciones Locales del Colegio llevó a cabo el foro Tesis y jurisprudencias en materia de contribuciones locales.
Durante el encuentro, presentado este 7 de septiembre, los especialistas abordaron las bases constitucionales de la coordinación fiscal, los medios administrativos y jurisdiccionales de defensa frente a actos de autoridades locales, así como los criterios normativos aplicables a los gravámenes de carácter estatal y municipal.
En su intervención, Sergio Ríos Alonso analizó la distribución de facultades tributarias dentro del pacto federal. Explicó que el Sistema de Coordinación Fiscal busca articular la hacienda pública entre la Federación, las entidades federativas y los municipios mediante la distribución de participaciones y reglas de colaboración administrativa.
Al contextualizar este marco en los artículos 40, 41 y 124 de la Constitución Política, destacó el principio de facultades reservadas a los estados respecto de aquello no conferido expresamente a la Federación. Asimismo, expuso el alcance del artículo 115 constitucional, precisando la autonomía municipal para la administración de su hacienda pública, integrada principalmente por tributos sobre la propiedad inmobiliaria, participaciones federales e ingresos por servicios públicos, elementos clave para la correcta delimitación de la competencia fiscal local.
Por su parte, Emiliano Fajardo Sotelo abordó las vías procedimentales de medios de defensa frente a actos tributarios subnacionales, detallando la naturaleza y substanciación del recurso de inconformidad como mecanismo administrativo de revisión ante la propia autoridad emisora.
Al respecto, subrayó los requisitos formales esenciales para su procedencia, así como sus etapas procesales que concluyen con la confirmación, modificación o revocación del acto impugnado.
En tanto, Rodrigo Farías García expuso un panorama sobre los gravámenes locales de mayor impacto operativo para las organizaciones y los criterios jurisprudenciales vigentes emitidos por los tribunales federales. Centró su análisis en la interpretación judicial del impuesto sobre nóminas, los derechos por servicios públicos y aprovechamientos, el impuesto predial, así como el marco regulatorio y los pronunciamientos recientes relativos a los impuestos ecológicos adoptados por diversas entidades federativas.
La encargada de cerrar el foro fue la contadora Laila Yarina Moreno, quien remarcó la importancia de mantener una actualización permanente respecto a las tesis y criterios jurisprudenciales.
Eventos recientes
Una decisión fiscal mal sustentada puede convertirse en un riesgo para toda la empresa. Con esta premisa como punto de partida, el pasado 7 de septiembre se llevó a cabo el evento Importancia de la asesoría fiscal en la empresa, organizado por la comisión de Investigación Fiscal del Colegio, donde especialistas en materia administrativa y tributaria analizaron los desafíos que enfrentan las organizaciones para prevenir contingencias, responder ante las autoridades y fortalecer sus mecanismos de cumplimiento. La sesión fue coordinada por Humberto Cruz Hernández, integrante de la comisión de Investigación Fiscal, y reunió a Miriam Lisbeth Muñoz Mejía, magistrada anticorrupción; Javier Ramírez Jacintos, exmagistrado del Tribunal Federal de Justicia Administrativa; Susana Mireles Arreola, especialista fiscal independiente, y Jorge García González, socio en Mancera.Durante su participación, Miriam Lisbeth Muñoz Mejía explicó el alcance de la Ley General de Responsabilidades Administrativas y su aplicación para prevenir, detectar y sancionar faltas administrativas. Al abordar la responsabilidad de servidores públicos y particulares, detalló las etapas de investigación, substanciación y resolución, así como la intervención de los Tribunales de Justicia Administrativa en los casos de faltas graves. También señaló que las sanciones pueden incluir multas, inhabilitaciones y, tratándose de personas morales, la suspensión de actividades o disolución de sociedades.En este contexto, la magistrada destacó la importancia de que las empresas cuenten con políticas de integridad que contemplen manuales de organización, códigos de conducta, sistemas de control, mecanismos de denuncia y capacitación. Asimismo, mencionó las medidas cautelares previstas en el marco legal y la posibilidad de reducir sanciones mediante la confesión de responsabilidad, subrayando la necesidad de que las organizaciones conozcan las obligaciones y responsabilidades que pueden derivarse de sus actuaciones.Por su parte, Javier Ramírez Jacintos llevó la conversación al terreno de la defensa fiscal y explicó los principales recursos con los que cuentan los contribuyentes frente a las actuaciones de las autoridades. En su exposición, puso especial énfasis en el soporte probatorio y la materialidad de las operaciones, elementos fundamentales durante los procesos de fiscalización. Más adelante, analizó las alternativas disponibles, entre ellas el recurso administrativo, el juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa y el juicio de amparo, además de mecanismos alternativos como la mediación y la conciliación.A su vez, Susana Mireles Arreola centró su intervención en el cumplimiento cotidiano y la identificación de riesgos dentro de las empresas. Comentó la importancia de revisar la situación fiscal de los socios, el manejo adecuado de los CFDI y las obligaciones formales, al tiempo que destacó el potencial de la inteligencia artificial para detectar conductas de riesgo. También hizo referencia al Plan Maestro 2026 del SAT y a sus líneas de atención sobre prácticas como la simulación de operaciones y el uso de pérdidas fiscales, así como al papel de la inteligencia de datos para fortalecer la fiscalización y combatir la evasión.Hacia el cierre del encuentro, Jorge García González abordó la prevención de riesgos fiscales desde la perspectiva de las prácticas indebidas, la ética profesional y el control interno. Analizó las medidas para combatir operaciones inexistentes o sin razón de negocios y enfatizó que la asesoría debe sustentarse en una base creíble de las disposiciones legales, sin participar en conductas ilícitas como la evasión fiscal o el lavado de dinero. Finalmente, como parte de su intervención, planteó la actualización de los controles internos, la revisión de las operaciones, la congruencia de la información presentada a las autoridades y la capacitación continua como elementos esenciales para anticipar contingencias.
El 6 de septiembre, el Rostro Humano de la Contaduría Pública (RHCP) convocó a contadores, contadoras, familiares, amigos y entusiastas del deporte con espíritu altruista a su edición de la Carrera Atlética de la Contaduría Pública. El encuentro fue un recordatorio de la energía que brinda el gremio organizado y tuvo por objetivo la recaudación para apoyar infancias en situación vulnerable, por lo que, sin importar el aura competitiva, cada asistente sumó sus esfuerzos por el apoyo a una causa noble.El Bosque de Chapultepec fue el punto de encuentro que conglomeró participantes de distintas edades y disciplinas, quienes portaron sus estandartes de despachos y organizaciones sumadas a este reto deportivo.Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio, y Patricia González Tirado, presidenta de RHCP dieron la bienvenida y reconocieron la energía compartida de las y los competidores, quienes comenzaron a posicionarse en sus marcas de salida entre vitoreos y los primeros ejercicios de calentamiento; anticipándose a las tres categorías del encuentro una caminata de 3 kilómetros, una carrera de 5 kilómetros y el gran reto de 10 kilómetros.Al encuentro acudió Juan Luis Barrios Nieves, destacado atleta olímpico que se sumó a la causa y motivó a los corredores a poner un pie delante del otro en la carrera y fuera de ella, siempre con un espíritu caritativo y fiereza competitiva. La carrera dio inicio, donde kilómetro a kilómetro cada participante dejó su esfuerzo y emoción en la pista. Sin importar el cansancio, mantuvieron el ritmo con la meta en la mente y el cuerpo en la competencia; pero no fue una lucha por el podio, sino una reunión de colegas, amigos y familias para compartir un momento cálido en una mañana fría; sin importar el ritmo de carrera, trote o caminata, el evento supuso un recordatorio de que podemos enfrentar retos enormes cuando lo hacemos juntos y con cooperación.Finalmente, todos cruzaron la cinta de meta, con el corazón al máximo y una sonrisa en el rostro. Sus energías, tiempo y aportaciones al RHCP fueron reconocidas por Rosalía Ortega y Patricia González quienes, en compañía de Juan Luis Barrios, dieron paso al nombramiento del podio, no sin antes agradecer “a todos quienes apoyaron la causa y se sumaron a convivir con esta gran familia de contadores, abogados, amigos, familiares: el Rostro Humano de la Contaduría Pública”. El podio de cada categoría, tras la dictaminación de los jueces, se distribuyó de la siguiente manera:Categoría femenil, 10km• 1er lugar: Maricela García Huesca • 2do lugar: María de Lourdes Medina Juárez• 3er lugar: Johana Daniela Mateo LitoCategoría varonil, 10km• 1er lugar: Jorge León Manzanilla Canizares• 2do lugar: Carlos Fernando García Muñoz• 3er lugar: Alan Omar Serna GarcíaCategoría femenil, 5km• 1er lugar: Sofía Sánchez• 2do lugar: Ashley Denisse Sánchez Miranda• 3er lugar: Liliana Martínez FigueroaCategoría varonil, 5km• 1er lugar: Santiago Gabriel González Viel• 2do lugar: Alexis Guzmán Melchor• 3er lugar: Víctor Adrián Guzmán MuñozCon la ceremonia de premiación se dio por finalizada la Carrera Atlética de la Contaduría Pública, con porras de victoria, fotografías a pie de meta y un espíritu deportivo aderezado con altruismo un año más.
Del 31 de agosto al 3 de septiembre, en el Colegio se celebró la 36.ª Semana fiscal, una jornada dedicada a identificar y promover los temas de actualidad de la disciplina, delineando las implicaciones para contribuyentes y especialistas que favorezcan el desarrollo de un criterio sólido que preserve el cumplimiento de las obligaciones tributarias.Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio, dio apertura al evento y comentó sobre la importancia de mantener al especialista fiscal actualizado en un entorno disciplinar que exige atención y favorece la facultad de adaptación derivada de un fuerte criterio profesión; por lo que agradeció a los asistentes por sumarse este compromiso de formación continua.Antonio Alberto Vela Peón fue el primer ponente de la tarde, quien dedicó su ponencia a identificar los supuestos legales del artículo 49-Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF), donde se establece como facultad de comprobación de el Servicio de Atención Tributaria (SAT) una auditoría exprés ante la sospecha de la emisión de algún Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) falso. Según comenta el experto, es fundamental que las organizaciones cuenten con la documentación necesaria para validar los CFDI que levantaron la presunción de la autoridad, por lo que fortalecer el control interno y mantener una postura conciliatoria con la autoridad es fundamental para evitar la cancelación del Certificado de Sellos Digital (CSD)En Plan maestro de fiscalización y tasas efectivas, Allen Saracho Carrillo retomó la importancia de los CFDI para la fiscalización nacional, ya que el plan integra un combate activo contra la compra y venta de facturas falsas como parte del fortalecimiento de un esquema de fiscalización transparente con criterios homogéneos que permitan tomar acciones para identificar y sancionar la evasión fiscal.Erick Rafael Contreras Fajardo remató la tarde con la ponencia Conciliación Automatizada de declaraciones a partir del CFDI y materialidad en 2026, donde se encargó de detallar los elementos que integran estos comprobantes y dio una guía amplia sobre su llenado apropiado, a fin de minimizar riesgos que puedan poner en peligro la continuidad de cualquier organización, como la cancelación del CSD.El 1 de septiembre, Luis Alberto Placencia Alarcón desarrolló dos conceptos clave para la fiscalización actual: la razón de negocios y la materialidad; después de delinear los cuerpos normativos que los componen y presentar ejemplos prácticos que mostraran su importancia, el especialista indicó que es fundamental elaborar políticas y procesos claros que queden por escrito para, por ejemplo, mediar la adquisición de bienes o servicios para evitar errores y documentar operaciones.Rodolfo Rubén Cuahutle Torres, por su parte, compartió lo contenido en el artículo 141 del CFF, referente a la garantía de interés fiscal, mecanismo legal al alcance del contribuyente para asegurar el pago de un adeudo ante las autoridades tributarias.Al final del segundo día de jornada, Graciela Rojas Mejía, compartió los aspectos fiscales clave a considerar para las reestructuras corporativas, ya sea por fusión, escisión o liquidación. Durante su ponencia señaló cuando una sociedad es restructurada, su ejercicio fiscal termina de manera anticipada; por ello, la organización debe anticipar los efectos de este término de manera estratégica para tener presentes las obligaciones derivadas de ello.José Martín Aguayo Solano, con su ponencia, Suspensión y cancelación de certificado de sello digital, reafirmó lo ya comentado a lo largo de la Semana fiscal: el CSD y, por extensión, los CFDI son elementos centrales del sistema fiscal actual. Debido a ello, su ponencia rescató los supuestos que pueden llevar a una cancelación de CSD y las medidas que debe tomar el contribuyente para prevenir estas restricciones, o qué acciones debe tomar para solicitar la habilitación de estos; todo ello mientras se enfatizó en el impacto que una cancelación supone para una organización y que puede resultar en la imposibilidad de continuar con el negocio.Posteriormente, César Aguilar Aguilar dio cátedra al respecto del cumplimiento en materia fiscal y de prevención de lavado de dinero (PLD) alrededor de la figura del beneficiario controlador, donde destacó los sujetos obligados a identificar a estos beneficiarios, el proceso que se debe seguir para ello y sus recomendaciones para resguardar ducha información, ya que el CFF determina que esta identificación debe permanecer disponible de manera fidedigna, completa y actualizada en caso de que la autoridad la requiera.En Operaciones relevante, Cihuapili Revilla Palacios destacó la importancia de mantener procesos documentados y manuales fiscales que permitan la identificación de operaciones relevantes y su documentación, con el fin de fortalecer la materialidad y determinar la razón tras la toma de decisiones, ya que estos elementos reducen los principales riesgos derivados de la inconsistencia y la omisión.El último día de la jornada fue abierto por Guillermo Leopoldo Uribe Garay, quien describió los aspectos clave para la tributación de residentes en el extranjero, incluyendo los tratados para evitar la doble tributación. Durante su ponencia señaló la importancia del domicilio fiscal para determinar las obligaciones de los contribuyentes, ya que este elemento determina el tipo de retención y valida la deducibilidad, al mismo tiempo que media en la celebración de tratados. En Instrumento Multilateral (MLI): marco legal y objetivo, Raúl Morales Medrano, además de definir el MLI, enmarcar sus antecedentes y desarrollar su estructura, se encargó de describir paso a paso la aplicación de este instrumento en México.Ignacio Sosa López brindó una ponencia sobre los artículos 4-A y 4-B de la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR), que determinan el pago de impuestos en México para entidades extranjeras transparentes, una forma de determinar empresas en el extranjero que no pagan impuestos por sí mismas, sino que canaliza sus ganancias a sus socios. Durante su cátedra, el experto señaló que el 4-B establece que extranjeros con un establecimiento permanente en México también son susceptibles de esta obligación fiscal.Finalmente, Sergio Sánchez Arciniega, coordinador de comisiones normativas, dio cierre a la 36.ª Semana fiscal, donde aprovechó para agradecer el esfuerzo de la comisión técnica Fiscal, a Mario Ramón Escobosa Barojas y a José Severino Olín Bonilla, quienes aportaron la coordinación del evento y permitieron que fuera posible un año más.
