Desde compraventas y donaciones hasta fideicomisos y ventas esporádicas, Pablo Fernández de Cevallos y Torres y Adrián Antonio Ruiz Casas, integrantes de la comisión de Investigación Fiscal, expusieron las múltiples aristas fiscales que deben considerarse en las operaciones con bienes inmuebles, durante el foro Efectos fiscales de la transmisión de inmuebles, realizado el 8 de abril.
Entrando en tema, Fernández de Cevallos explicó las implicaciones civiles y fiscales de la enajenación de inmuebles, puntualizando que actos jurídicos como la compraventa, la donación o la aportación a sociedades representan formas válidas de transmisión de dominio.
Desde el punto de vista fiscal, el ponente comentó que esta transmisión genera obligaciones tributarias para el adquirente, quien es considerado propietario para efectos fiscales, existiendo un tratamiento diferenciado entre terrenos y construcciones debido a sus características contables y a las reglas de depreciación aplicables.
Respecto al Impuesto sobre la Renta (ISR), explicó que la ganancia obtenida por la venta de terrenos o activos fijos debe acumularse como ingreso gravable, permitiendo deducir el monto original de la inversión debidamente actualizado. Subrayó la importancia de cumplir con las reglas de depreciación previstas en la Ley del ISR, que establece un límite del 5% anual para construcciones, y destacó el papel del CFDI como instrumento primordial para acreditar el costo de adquisición.
En cuanto a la transmisión de inmuebles mediante fideicomisos, el expositor diferenció entre fideicomisos empresariales, en los que la fiduciaria asume obligaciones fiscales significativas como emitir CFDI, calcular el resultado fiscal y cumplir con el ISR e IVA; y fideicomisos no empresariales, donde aplican reglas especiales como la denominada “regla 90/10” para identificar ingresos pasivos y considerar al fideicomiso como transparente para efectos fiscales.
También analizó los casos en los que residentes en el extranjero enajenan bienes inmuebles ubicados en México. En estos supuestos, dijo que se establece la aplicación del Título V de la LISR, con tasas del 25% sobre el ingreso bruto o del 35% sobre la ganancia. En cuanto al IVA, revisó los casos en los que procede su causación, con énfasis en las exenciones aplicables, especialmente en la venta de casas habitación.
Por su parte, Ruiz Casas centró su participación en los efectos fiscales que se derivan de la venta de inmuebles por personas físicas. En ese sentido, distinguió entre aquellas operaciones que forman parte de una actividad empresarial y aquellas que se consideran esporádicas.
En el primer caso, explicó que se trata de operaciones con fines de especulación comercial, sujetas al régimen del Título IV, Capítulo II de la LISR. Aquí, el ingreso se acumula al momento de su percepción, sin posibilidad de deducir terrenos ni activos fijos —salvo construcciones—, y el contribuyente es responsable del cálculo y entero del impuesto, sin intervención del notario.
En contraste, cuando la venta se realiza de forma ocasional, se aplica el Título IV, Capítulo IV. En este régimen, el notario público se encarga de calcular y enterar el pago provisional del ISR. Ruiz Casas detalló los requisitos para aplicar la exención por casa habitación (hasta 700,000 UDIS) y los conceptos deducibles, que incluyen el costo comprobado de adquisición, mejoras, gastos notariales y avalúos.
El expositor explicó también la mecánica de cálculo del impuesto en ambos regímenes. En la actividad empresarial, la utilidad se determina restando deducciones autorizadas a los ingresos acumulables, con posibilidad de aplicar pérdidas fiscales en ejercicios posteriores. En la actividad esporádica, la ganancia se prorratea entre los años transcurridos desde la adquisición y se puede tributar parcialmente como ingreso no acumulable, con una tasa efectiva específica.
Finalmente, se abordaron reglas para la actualización del costo de construcción, depreciación, y situaciones especiales como la venta de inmuebles en el extranjero —donde se permite acreditar el ISR pagado en el país de origen— y la adquisición por prescripción, considerada ingreso por adquisición de bienes, gravada conforme al avalúo correspondiente.
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Con espíritu competitivo, entusiasmo y mucho análisis, el 14 de octubre se realizó la primera edición del Simulador de Negocios: El contador público y la visión de negocios, un evento organizado por la vicepresidencia de Vinculación Universitaria del Colegio y patrocinada por Crowe y Lockton.Durante la jornada, jóvenes universitarios asumieron el reto de diseñar un modelo de negocio innovador, poniendo a prueba sus habilidades técnicas, su creatividad y su visión estratégica en materia financiera.El objetivo del encuentro fue fomentar el pensamiento empresarial en la formación del contador público, al plantear como desafío el desarrollo de un proyecto de inversión privada en el sector salud del sureste de México. A través del simulador, los participantes analizaron la viabilidad operativa y financiera de nuevas unidades médicas.En esta edición participaron ocho equipos provenientes de seis universidades:Universidad Anáhuac Campus NorteUniversidad de Ixtlahuaca CUIEscuela Bancaria y Comercial - Campus TolucaUNAM - Facultad de Contaduría y AdministraciónInstituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey - Campus Ciudad de MéxicoEn el acto inaugural se contó con el mensaje de bienvenida del contador Héctor Vázquez González, vicepresidente de Vinculación Universitaria, quien celebró la participación de los jóvenes y subrayó la importancia de formar profesionales capaces de identificar oportunidades, innovar y transformar ideas en soluciones reales para su entorno.En la primera fase de la contienda, los equipos trabajaron contra reloj al afinar puntos financieros como el Valor Actual Neto (VAN), la Tasa Interna de Retorno (TIR), el periodo de recuperación de la inversión, el Retorno sobre la inversión (ROI), el punto de equilibrio y el análisis FODA, para demostrar la viabilidad económica, social y sanitaria de instalar nuevas unidades médicas en Oaxaca, Chiapas o Tabasco.En la segunda fase, cada equipo defendió su propuesta frente al jurado, quienes evaluaron la claridad de las presentaciones, el impacto social y la capacidad de los jóvenes en responder preguntas críticas. Tras una minuciosa deliberación, el jurado, conformado por Héctor Vázquez; así como Jorge Alvarado Cordero y U Khrzyszkowiak Cuellar, de la comisión Sector Empresarial; Laura Becerra Rodríguez y Tomás Francisco Palacio Fernández, de la comisión de Finanzas y Sistema Financiero, dio a conocer los tres equipos ganadores quienes presentaron las propuestas más completas e innovadoras.GanadoresPrimer lugar: UNAM - FCASegundo lugar: Tec de MonterreyTercer lugar: UNAM - FCAPara finalizar las actividades, Héctor Vázquez agradeció el compromiso de los participantes y reiteró el papel que desempeña el contador público como pieza clave en el diseño y evaluación de proyectos que transforman la realidad social del país.
El Colegio de Contadores Públicos de México reafirmó su compromiso con la ética, la sostenibilidad y el bienestar social al recibir, por primera vez, el distintivo Empresa Socialmente Responsable (ESR); esto en el marco de las actividades del Foro MiPyMEs 2025, celebrado en el World Trade Center Ciudad de México.El reconocimiento, realizado el 14 de octubre, fue entregado al presidente del Colegio, Adolfo Ramírez, y a la directora ejecutiva, María Luisa Ramírez, como símbolo de una labor que va más allá de los números y que refleja la convicción institucional de generar valor para la sociedad a través de un ejercicio profesional ético y sostenible.Otorgado por el Centro Mexicano para la Filantropía (Cemefi), el distintivo ESR reconoce a las organizaciones que integran la responsabilidad social en su estrategia y operaciones. Para obtenerlo, el Colegio debió superar un proceso de evaluación que implicó la presentación de evidencias documentales sobre su cumplimiento en distintos ejes de responsabilidad social, tales como ética empresarial, vinculación con la comunidad, cuidado del medio ambiente y calidad de vida colegiada.En la ceremonia estuvieron presentes figuras como Fernando Díaz Barrero, director general de Desarrollo Productivo; Evodio Sánchez Rodríguez, director de Responsabilidad Social del Cemefi; y Rosa Marta Abascal Olascoaga, representante de Coparmex, quienes destacaron la relevancia de promover prácticas empresariales sostenibles en las micro, pequeñas y medianas empresas del país.Este logro constituye un hito institucional para el Colegio, resultado del esfuerzo conjunto del comité ejecutivo, los órganos de gobierno, los asociados y colaboradores, quienes contribuyen diariamente a fortalecer la responsabilidad social del gremio y su impacto positivo en el entorno.
El 13 de octubre se celebró el 12.° Encuentro de temas fiscales del sector financiero, en el Hotel Marquis Reforma, con la coordinación de Juan Alejandro Solano González y Elio Fernando Zurita Morales, representantes de la comisión técnica de Investigación Fiscal.Durante la apertura de la jornada, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio, indicó los retos en materia fiscal a los que se enfrentarán el sector financiero derivados de actualizaciones normativas y cambios geopolíticos que han sacudido el sector. Ante ello, el profesional debe fortalecer su criterio para mejorar su labor de análisis y favorecer su toma de decisiones.Víctor Manuel Pérez Ruiz presentó el primer espacio de actualización, donde se encargó de detallar las características fiscales y prácticas relacionadas al arrendamiento financiero, donde destacó que este tipo de financiamiento resulta útil y atractivo, pero su empleo requiere conocer a detalles los impactos fiscales que genera. Por ello, dentro de su ponencia compartió las controversias relacionadas al arrendamiento para conocer las dificultades que puede generar y la forma en que pueden ser abordadas.Posteriormente, Laura Martínez Martínez, Ricardo Real Munguia y Luis Gerardo Hernández, integrantes del comité fiscal de la Asociación Mexicana de Instituciones Bursátiles (AMIB) compartieron la ponencia Retos en materia fiscal para el sector financiero en el entorno actual de fiscalización. En ella compartieron las actualizaciones normativas en la Ley Federal de Derechos y la Ley de Ingresos de la Federación que generarán un impacto en el sector financiero; a su vez, compartieron la agenda del AMIB, donde destacaron su promoción de un régimen fiscal para fondos de inversión que homologue con otros instrumentos de inversión y promueva la inversión. Durante la conferencia Expectativas políticas y económicas para el 2026, Rafael Camarena Zavala y Brenda García Flores se encargaron de detallar el contexto político y económico actual a nivel local e internacional, para poder entender los cambios en el sistema financiero que han afectado las expectativas de inversión en el extranjero o la fragilidad del mercado laboral nacional. Los expertos subrayaron que las tensiones internacionales han llevado a una reconfiguración global de las cadenas de valor que tendrá impacto en la economía de México, por lo que atender las oportunidades para fortalecer el papel del país en el mercado internacional, como la revisión del Tratado entre México, Estados Unidos y Canadá (T-MEC) del 1 de julio de 2026, serán tan relevantes como fortalecer la economía a nivel nacional y local.Para Experiencias en la aplicación del concepto razón de negocios, retos y recomendaciones, Pablo Javier Corvera Caraza y Manuel Torres García Villalobos compartieron información sobre este concepto nuevo que se estima como un nuevo eje de la autoridad para la fiscalización y cuyo conocimiento es fundamental para plantear estrategias de anticipación que lo consideren como tal. Dentro de su conversación, los ponentes destacaron los aspectos a considerar para presentar ante la autoridad dicha razón ya que, debido a que parte de una presunción, será quien deberá desplegar mecanismos probatorios para disipar la duda de la autoridad.Juan Carlos Santillán Hernández y Allen Saracho Carrillo desarrollaron su ponencia entorno a la fluctuación cambiaria y sus efectos fiscales en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA). Los ponentes señaron que en este tema es complicado llegar a un acuerdo único, debido a la cantidad de variables que involucra y que han generado diversos criterios para la toma de decisiones.En la presentación Bursatilización de cartera: alternativa de financiamiento alterno, consideraciones fiscales en su aplicación, Luis Guillén Juárez compartió las ventajas de la bursatilización a nivel nacional e internacional, así como los esquemas para este financiamiento, con el fin de identificar las oportunidades en ellos sin dejar de lado las consideraciones fiscales que implican.La última conferencia del día estuvo a cargo de Asael Eduardo Apolinar Hernández, titulada Reflexiones sobre el tratamiento fiscal de los intereses a cargo. Durante su intervención, el experto comentó la importancia de reconocer y monitorear los supuestos de capitalización delgada para evitar un señalamiento por elusión fiscal a través de la deducción excesiva de intereses.La vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional, Catalina Mejía Balcázar, acudió a la clausura de la jornada, agradeció a los asistentes por su compromiso y a los profesionales que pusieron su esfuerzo en crear este espacio de actualización en un tema tan complejo como la fiscalización en el sector financiero, donde el criterio profesional y el conocimiento integral son la clave para la correcta toma de decisiones.
