Durante el 20 y 21 de febrero se llevó a cabo el 19.° Foro de aspectos fiscales en operaciones internacionales. El hotel AKA Brickell fue sede del evento inaugurado por Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio de Contadores Públicos de México, quien recalcó la pertinencia de mantenerse actualizados ante las acciones internacionales, pues se requerirá desarrollar nuevas estrategias para lograr que las operaciones internacionales sean aprovechadas dentro de un mundo interconectado, por lo que es necesario afrontar retos fiscales del presente y el futuro con mayor certeza, así como generar conexiones valiosas y fortalecer el intercambio internacional.
El primer panel del foro fue coordinado por Manuel Tamez y contó con la participación de Guillermo Villaseñor, Carlos Eduardo Martínez y Luis Ignacio Vázquez, quienes abordaron la reforma judicial mexicana desde una perspectiva internacional donde los Acuerdos de Promoción y Protección Recíproca de Inversiones (APPRI) desempeñan un papel fundamental. Se analizó el panorama de los Tratados Bilateral de Inversiones (BIT) y la situación de la reforma judicial al respecto, una oportunidad importante para fortalecer la confianza sobre inversiones.
Expusieron que México tiene 52 acuerdos bilaterales celebrados, en los que la trayectoria no ha sido favorable como podría, y que actualmente existen 23 casos en proceso por 13,635 millones de dólares. Los panelistas consideraron que es necesaria la estabilidad del sistema jurídico para que las resoluciones sean adecuadas, y que las situaciones a resolver deben contemplar la industria involucrada, apegarse al compliance y evitar llegar a los tribunales.
A continuación, en panel con Christian Natera, Eduardo Michán y Alejandro Barrera se expusieron precedentes judiciales sobre casos para evitar la doble tributación, resoluciones de la corte europea y tribunales locales entre autoridades y contribuyentes.
Entre otros, se presentaron casos de inversionistas en India, quienes crearon un fondo foráneo y abrieron una sociedad en Luxemburgo, para el que India rechazó el tratado para evitar la doble tributación al calificarlo como treaty shopping como entidad de conducto y no beneficiaria efectiva. Asimismo, se revisaron otros casos entre Canadá, Uruguay, España y México, ante los que es común preguntarse ¿a qué vehículo unirse para realizar una inversión?
Los expositores recalcaron “no perder la perspectiva de lo correcto e incorrecto”. Las situaciones por resolver deben analizar la intensión del negocio para calificar y que es necesario no menospreciar la sustancia jurídica en el análisis del negocio “aunque ésta no se mida en pesos.
Más adelante, el siguiente panel corrió a cargo de Adriana Rodríguez Cuevas, Máximo Luis Vargas y Adriana Sanmartí, quienes platearon las consecuencias ente la iniciativa de reforma fiscal planteada por Donald Trump.
“El tema de aranceles no sólo está en el discurso de Trump, sino dentro de la agenda de los países, pues representa un alza importante en los costos a costa de proteger la producción dentro de Estados Unidos, lo que cierra la frontera a otros países”, compartió Adriana Rodríguez.
Luis Máximo abordó los cambios fiscales que buscan favorecen a los contribuyentes con mayores recursos como ampliar la exención a herencias hasta 14 millones de dólares, reducir el impuesto a la renta y extender los beneficios corporativos para promover la producción dentro de Estados Unidos.
Por su parte. Adriana Sanmartí recomendó a las empresas foráneas, ante el incremento de aranceles, revisar las cadenas de suministro, realizar planes de contingencia y mantenerse al tanto de este tema cambiante que Trump, gracias a la capacidad ejecutiva, emplea como instrumento de negociación en la agenda internacional.
El siguiente panel fue coordinado por Juan Ignacio Rivero y contó con la participación de Juan Carlos Pérez Peña, quien ha colaborado con la OCDE y Daniel Martínez, funcionario del Internal Revenue Service (IRS) en Miami. Daniel, expuso la composición estructural del IRS, manifestó que éste en un organismo gubernamental de servicio y que no cuenta con una presión sobre la recaudación por parte del gobierno de Estados Unidos, sino que la confianza en el contribuyente funge como guía en varias de sus acciones.
Dentro del panel se expuso que los lineamientos en México para no residentes dependen si tiene o no establecimiento permanente. Se abordaron casos de asignación de impuestos a artistas y deportistas, contratados para eventos foráneos, que realizan actividades profesionales distintas y hacen uso de su carácter de celebridad, si pertenecen a la compañía que los representa y cómo es que estas compañías manejan a otros integrantes del equipo de apoyo.
Al respecto se expusieron lineamientos del tratado entre México y Estados Unidos y las diferencias entre éste y lo recomendado por la OCDE (medidas más agresivas). Se mostraron casos relacionados con estrellas del fútbol, tenis, fórmula uno y NFL. En algunos de ellos, la tasa establecida por el IRS sobre regalías era superior al de servicios profesionales, siendo que posteriormente la corte determinó una proporción más equilibrada.
Otros casos revisados fueron sobre celebridades que hacen comerciales en México, grupos musicales al realizar giras mundiales o jugadores extranjeros de fútbol contratados para desempeñarse en México. En cualquier caso, concluyeron que la documentación desempeña un soporte crucial para probar la intensión y desarrollo de las actividades en celebridades y deportistas.
El siguiente panel versó sobre el Pilar 2 de la OCDE para empresas multinacionales y las expectativas de una reforma fiscal en México. Fue coordinado por Jorge Alejandro Rubio y como participantes: Eduardo Brandt Pérez y Enrique Velderrain Sáenz, quienes expusieron que el pilar 2 de la OCDE busca limitar la competencia fiscal respecto al impuesto sobre la renta con un impuesto mínimo global o GloBE.
Se abordó la determinación de la tasa GloBE, cuyas reglas varían y se aplican según la entidad y se busca incrementar los impuestos cubiertos para tener una tasa efectiva fiable; sin embargo, aunque no hay reglas GloBE en México, las empresas mexicanas sí deben considerarlas debido a su relevancia. También se abordaron recursos como los safe harbours y los efectos de GloBe para QDMTT, Refipres y precios de transferencia.
La primera jornada del foro concluyó con un coctel que el Colegio ofreció a los participantes para fomentar la convivencia, el intercambio de perspectivas y con ello, fortalecer a su membrecía.
El segundo día de actividades del foro inició con un panel coordinado por Juan Ignacio Rivero y con la participación de Samy Lazarov Schipper, Jonh Vides y Gerardo Napolitano para abordar el manejo de impuestos para sucesiones patrimoniales, dependiendo de su origen y destino en Estados Unidos o el extranjero.
Se comento sobre la exención de casi 14 millones de dólares a herencias para residentes en Estados Unidos y hasta 60 mil dólares para no residentes y que el IRS puede considerar a una persona como domiciliada según la intensión del individuo y con la documentación necesaria.
Además, se habló sobre las donaciones de padres a hijos con residencia en México o Estados Unidos, la conveniencia de hacerlo en dinero y desde una cuenta foránea hacia una cuenta americana, en lugar de una donación en especie o desde una corporación, ya que puede calificar como dividendo.
También, abordaron temas sobre fideicomisos, y sus repercusiones. Cuando el creador fallece, los efectos son distintos para los hijos que residen en México que para quienes son residentes de Estados Unidos, por lo que es conveniente considerar estas situaciones al construir el fideicomiso. Por otra parte, se trataron las consideraciones en inversiones inmobiliarias directas en Estados Unidos y los efectos fiscales en México.
El siguiente panel estuvo a cargo de César Catalán y Francisco Olivares con la participación de Alejandro Machorro Rivera y Ana Teresa Aceves Villalba, responsables fiscales de las empresas que representan y quienes expusieron los retos del contador in house, como ejecutores ante los CFO, corporativos internacionales y autoridades fiscales.
Compartieron su papel mediador y a veces conciliador, donde el cumplimiento fiscal también está ligado con la operación y fines de la empresa. Comentaron que, como responsables internos, son la referencia más confiable en impuestos y que el recurrir a un asesor externo es porque el caso realmente lo amerita.
Como parte de la función, consideraron fundamental entender al negocio, escuchar a los equipos de producto, comerciales y operativos para comprender los problemas a resolver e investigar cómo lo han gestionado otras empresas o competidores, “Tener una visión distinta, enriquece”.
Respecto la atención a las autoridades fiscales, expresaron que las revisiones se han vuelto más agresivas, que la autoridad considera varios puntos como no aplicables y que difieren de la perspectiva de la empresa. Ejemplo de ello, son los gastos considerados como no necesarios para el negocio, cuando realmente lo son. Compartieron que la incertidumbre en la solución de casos puede hacer que las inversiones foráneas para México se detengan. Adicionalmente, se vislumbra un panorama donde las reglas internacionales se volverán más agresivas y con proceso más complicados, pues muchos de ellos parten de lo establecido por la OCDE.
Ante lo anterior, comentaron que el negocio debe continuar su propósito a pesar a de la incertidumbre y que el contador in house requiere mantener una comunicación abierta con el corporativo, identificar y comunicar riesgos, preguntar y documentar las acciones de prestación de servicios.
También, recalcaron la actualización como una necesidad, además de la adopción de herramientas tecnológicas, inteligencia artificial y el desarrollo de tecnología propia o adecuada para atender las necesidades fiscales de la empresa. Adicionalmente, sugirieron mantenerse cercanos a las áreas operativas para comprender el desarrollo de los nuevos productos y servicios y la operación que conlleva para aterrizar todo sobre el cumplimiento.
El último panel contó con la participación de Fernando Lorenzo Salazar, Luz Montserrat Colín, Mariana Covarrubias y César de la Parra, dentro del cual se compartieron experiencias sobre prácticas de auditorías fiscales y cómo se han atendido los requerimientos de las autoridades.
Entre las situaciones, figuran las operaciones entre partes relacionadas, las reestructuras corporativas y las causas de venta indirecta de acciones. Se argumentó que las reestructuras pueden deberse a temas operativos, no sólo económicos; que los temas de precios de transferencia son susceptibles de una mayor fiscalización debido a su tratamiento actual y se mostraron casos de acciones inmobiliarias, donde la definición de inmueble puede quedar ambigua y en las que debe analizarse si es una fuente de riqueza al momento de vender acciones.
Los especialistas recomendaron preparar un defense file al momento de la venta de acciones. También, abordaron situaciones controvertidas relacionadas con financiamientos, intereses, determinación de la CUCA, la CUFIN y costo fiscal.
Para concluir el foro, Catalina Mejía, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, ofreció un mensaje en el que reconoció los logros alcanzados durante esta edición, agradeció a los participantes, patrocinadores, staff y a los organizadores: Francisco Olivares, Manuel Tamez y Mireya Valdivia, integrantes de la comisión Fiscal Internacional del Colegio por generar este espacio de actualización en impuestos internacionales. Posteriormente, se ofreció el coctel de clausura para fomentar los lazos profesionales entre los asistentes.
El evento fue realizado gracias el apoyo de Galicia Abogados, White & Case, Basham, Ringe y Correa, Álvarez & Marsal, Chevez Ruiz Zamarripa y Zedra.
Eventos recientes
Este 11 de diciembre, el Colegio llevó a cabo el foro Cierre estratégico contable y fiscal para donatarias: método ADA, espacio que sirvió para fortalecer las capacidades de cumplimiento de las organizaciones autorizadas para recibir donativos.La sesión estuvo a cargo de la contadora Maribel Trejo Estudillo, integrante de la comisión de Entidades con Propósitos no Lucrativos, quien compartió una explicación integral del Método de Alineación para Donatarias Autorizadas (ADA) y su relevancia para el cierre fiscal de las donatarias. La coordinación estuvo a cargo de la contadora Alma Goretti Rivera Pérez.Durante su intervención, Trejo Estudillo destacó que la correcta correspondencia entre ingresos, gastos y registros contables es un elemento central para sostener la transparencia y la confiabilidad de la información, especialmente frente al escrutinio del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Explicó que una primera dimensión del método consiste en asegurar la alineación entre los ingresos registrados y lo reportado ante la autoridad fiscal, lo cual implica verificar que cada monto provenga de actividades efectivamente vinculadas con el objeto social autorizado.En este sentido, señaló que la autoridad revisa que la oficina de donatarias autorizadas realice exclusivamente actividades coherentes con dicho objeto, por lo que identificar ingresos relacionados y diferenciarlos de aquellos que no lo están es indispensable para evitar inconsistencias. También subrayó la importancia de que el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido coincida con el registro contable y con las declaraciones informativas.La especialista explicó que una segunda dimensión de este método es la clasificación precisa de los ingresos no relacionados, como los derivados de ventas o eventos. Estos deben ser identificados con claridad y sujetos al tratamiento contable y fiscal correspondiente, considerando que su naturaleza puede implicar obligaciones adicionales o un control más estricto para garantizar que no se confundan con ingresos autorizados.En paralelo, destacó la relevancia de revisar de manera continua los donativos recibidos, distinguiendo entre los que cumplen con los requisitos para ser deducibles y aquellos que no están autorizados, pues mantener esta separación evita contingencias y facilita la rendición de cuentas.De igual forma, señaló que esta metodología exige una verificación puntual entre los CFDI recibidos y el registro contable, de modo que ambos reflejen la operación real de la entidad. Esta revisión permite identificar gastos que carecen de comprobante fiscal, así como erogaciones realizadas en el extranjero que requieren documentación específica y un tratamiento fiscal particular. Respecto a los gastos efectuados fuera del país, explicó que su deducibilidad depende de contar con la factura extranjera, el comprobante digital, el método de pago y la conversión correcta del monto conforme al tipo de cambio aplicable. Añadió que, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), puede ser necesaria la traducción de ciertos documentos y, en todos los casos, el registro adecuado en la contabilidad electrónica para dar cumplimiento a lo establecido por la normatividad vigente.La contadora concluyó que el Método ADA constituye una herramienta estratégica para que las donatarias fortalezcan sus procesos internos, garanticen la trazabilidad de recursos y mantengan un cierre fiscal ordenado.
El jardín central del Colegio se llenó de energía y camaradería desde las primeras horas de la tarde del 10 de diciembre, cuando comenzaron a llegar los integrantes de las distintas comisiones de trabajo para celebrar su tradicional Comida de comisiones, un espacio esperado cada año para convivir, agradecer y reconocer el esfuerzo colectivo.Bajo un cielo despejado y las pláticas amistosas de los asistentes, el presidente del Colegio, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, dio inicio al encuentro con un mensaje de bienvenida donde resaltó la importancia del trabajo colaborativo, la ética profesional y el compromiso que distingue a la institución. Su intervención marcó el sentimiento general de la jornada: orgullo, unidad y gratitud.Siguiendo con el programa, se brindó un especial espacio a Patricia González Tirado, quien destacó la labor filantrópica de El Rostro Humano de la Contaduría Pública (RHCP) y agradeció el apoyo brindado a lo largo del año. En su mensaje subrayó el éxito de la reciente carrera con causa, que reunió a más de 1,200 participantes y permitió recaudar recursos para siete asociaciones que atienden a niñas, niños y jóvenes en situación vulnerable.González Tirado señaló que, gracias a estas aportaciones, fue posible distribuir cerca de un millón y medio de pesos en apoyos educativos y psicológicos. Invitó a los asistentes a seguir participando en las actividades del RHCP y a conocer de primera mano el impacto que sus donativos tienen en la vida de más de dos mil beneficiarios.Mientras la música ambiental acompañaba una comida que invitaba a la charla distendida, los comensales disfrutaron de un ambiente relajado, propicio para el reencuentro entre colegas. Tras el postre, se invitó a todos a trasladarse al Salón Fernando Díez Barroso, donde dio inicio la segunda parte de la celebración.En este nuevo escenario, el presidente encabezó un brindis para reconocer y agradecer el trabajo de cada una de las comisiones. Remarcó la labor de más de 800 integrantes que mantienen actualizado al gremio y fortalecen la influencia del Colegio.Subrayó además los avances alcanzados durante el año, entre ellos más de 774 mil profesionales actualizados, un incremento del 24% en puntos de la Norma de Desarrollo Profesional Continuo (NDPC) otorgados y una amplia oferta de capacitación que supera el millar de asistentes a los cursos. Reconoció también de manera especial la dedicación de Catalina Mejía y reiteró que la ética, el conocimiento y la unidad seguirán guiando a la institución.La tarde avanzó entre ritmo, nostalgia y diversión gracias a la presentación de Jaime Varela, reconocido intérprete del repertorio de Juan Gabriel, quien llenó el escenario con algunas de las canciones más emblemáticas del Divo de Juárez. Entre voces que coreaban, palmas y sonrisas, el momento se convirtió en un auténtico espacio de convivencia.La emoción creció aún más con el inicio de la rifa de regalos. Pantallas, bicicletas, audífonos, electrodomésticos y diversas sorpresas despertaron aplausos y celebraciones entre los asistentes.Así concluyó una jornada que combinó reconocimiento, celebración y buen ánimo, dejando en cada participante la sensación de pertenecer a una comunidad profesional fuerte y unida, donde el trabajo se reconoce y el compañerismo se celebra.
Este 9 de diciembre se llevó a cabo en las instalaciones del Colegio la firma de un convenio de colaboración con la Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa (AMMJE) CDMX Poniente, con el propósito de fortalecer la profesionalización y promover el intercambio de conocimientos entre ambas instituciones.La ceremonia estuvo encabezada por el contador Adolfo Ramírez, presidente del Colegio, e Isabel Ortiz, presidenta fundadora del AMMJE CDMX, quienes coincidieron en la importancia de consolidar alianzas estratégicas que impulsen la actualización continua y el desarrollo de competencias en los sectores empresarial y profesional. Ambos destacaron que esta colaboración representa un avance para ampliar redes de trabajo, compartir experiencias y sumar esfuerzos en beneficio de la comunidad.Como testigos participaron, por parte del Colegio, María Luisa Ramírez, directora ejecutiva, y Luis Leonardo López Juárez, vicepresidente de la comisión Sector Empresarial. Por parte de la AMMJE CDMX estuvieron presentes las vicepresidentas fundadoras Liz Almeida, Mireya Vázquez y Emireth Rivera; Nadia Hussain, directora de Innovación y Tecnología; así como las representantes Raquel Loa y Cynthia Serrano.El acuerdo establece obligaciones conjuntas orientadas a asegurar su correcta ejecución, entre ellas mantener canales formales de comunicación, realizar las gestiones necesarias para dar cumplimiento al objeto del convenio, supervisar las acciones emprendidas y reportar a las autoridades correspondientes cualquier situación que pudiera afectar su desarrollo.Asimismo, ambas partes se comprometen a coordinar la elaboración y firma de los instrumentos derivados del acuerdo, dar seguimiento y evaluar los programas que se implementen.Con esta firma, el Colegio y Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa refrendan su disposición para trabajar de manera conjunta en iniciativas que fortalezcan el ejercicio profesional y la vinculación con el sector empresarial.
