El pasado 9 de julio, la comisión de Auditoría Fiscal del Colegio organizó el evento Invitaciones por comportamientos atípicos y vigilancia profunda del SAT, donde se analizaron las estrategias del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para detectar y atender irregularidades fiscales.
Los expertos Leobardo Brizuela Radilla, Manuel Corral Moreno y Eduardo Estrada Borja, integrantes de la comisión organizadora, fueron los encargados de exponer y analizar este tema de relevancia para los contribuyentes.
Para dar inicio con el tema, Brizuela Radilla abordó diversos aspectos críticos sobre la manera en que el SAT invita a los contribuyentes a aclarar información fiscal atípica. Uno de los puntos principales fue la explicación de las cartas de invitación, al respecto, compartió que son comunicados enviados por el SAT para solicitar aclaraciones voluntarias de información fiscal sospechosa.
Brizuela mencionó que estas cartas se fundamentan en el artículo 33 del Código Fiscal de la Federación (CFF), destacando que “las autoridades fiscales tienen facultades para invitar a los contribuyentes a acudir a sus oficinas con el objeto de poder orientar en cuanto a la corrección de su situación fiscal”.
Indicó que estas invitaciones no implican de inmediato una contingencia fiscal, pero ignorarlas puede llevar a acciones más severas como auditorías profundas, restricción o cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD), y multas.
En relación con la materialidad y la razón de negocios, el expositor enfatizó la importancia de que los contribuyentes cuenten con documentación sólida y verificable para demostrar la existencia real de sus operaciones y la justificación económica detrás de sus transacciones. Explicó que “las autoridades cuentan con atribuciones para averiguar en ejercicio de facultades de comprobación si los actos jurídicos que se justifican con los documentos que los contribuyentes presenten se llevaron a cabo en la realidad o no”.
También resaltó que la fecha cierta es un requisito crucial para la validez probatoria de los documentos privados, señalando que “la fecha cierta es un requisito exigible respecto de los documentos privados que se presentan a la autoridad fiscal”.
Recomendó a los contribuyentes que revisen y corrijan su situación fiscal si están fuera de los parámetros publicados por el SAT, esto con el fin de evitar revisiones profundas y sanciones. Destacó que, en situaciones de alto riesgo impositivo, “es recomendable analizar y revisar deducciones e ingresos de operaciones cuantiosas, asegurando que cuenten con fecha cierta, materialidad y razón de negocios”.
En su turno, Corral Moreno dijo que las cartas tienen como objetivo principal que los contribuyentes “adviertan de la existencia de las cartas invitación para reunir la información derivada de las omisiones o inconsistencias observadas por las autoridades fiscales como atípicas”. Externó que la intención es que los contribuyentes puedan desvirtuar los hechos o corregirlos voluntariamente, cumpliendo así con sus obligaciones fiscales.
“Estas cartas no constituyen un inicio de facultades de comprobación, sino que buscan incentivar la autocorrección mediante un enfoque preventivo”.
Corral Moreno explicó que el SAT utiliza herramientas avanzadas, como programas, algoritmos y modelos de riesgo automatizados, para analizar los datos fiscales de los contribuyentes y detectar comportamientos atípicos. “Estas tecnologías permiten al SAT enviar masivamente cartas invitación, las cuales los contribuyentes deben atender para evitar auditorías formales y posibles multas”.
En la presentación, se subrayó que los contribuyentes respondan a estas invitaciones, especialmente cuando no haya certidumbre de haber cumplido cabalmente con sus obligaciones fiscales o cuando esté cierto de haber cometido alguna inconsistencia y decide regularizarse voluntariamente para aprovechar, cuando menos, del beneficio de no pagar multas. Además, se destacó que la vigilancia profunda no es un acto de fiscalización, sino un mecanismo para promover la autocorrección fiscal de manera voluntaria y preventiva.
En cuanto a los nuevos modelos de fiscalización digital, Eduardo Estrada Borja explicó cómo el SAT ha adoptado cartas invitación para abordar comportamientos fiscales atípicos y fomentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. Resaltó que estas cartas, que son competencia de la Administración General de Recaudación, se envían a los contribuyentes para que rectifiquen errores y omisiones en sus declaraciones sin que esto se considere el inicio de facultades de comprobación.
Señaló que el programa de cartas invitación ha originado excelentes dividendos recaudatorios, ya que permite a los contribuyentes regularizarse sin incurrir en multas, evitando además la restricción de CSD necesarios para emitir Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI). Este enfoque ha sido fundamental para mejorar la eficiencia recaudatoria del SAT.
Estrada Borja también destacó la implementación de revisiones electrónicas por parte del SAT como una medida más avanzada y efectiva de fiscalización. Remarcó que estas revisiones, amparadas en el artículo 42 del CFF, permiten a las autoridades fiscales comprobar que los contribuyentes hayan cumplido con las disposiciones fiscales y aduaneras mediante el análisis de la información y documentación disponible en sus bases de datos.
Según explicó Estrada Borja, el primer gran reto de la autoridad tributaria en un procedimiento de esta naturaleza está en la elaboración de la resolución provisional, lo cual requiere un análisis exhaustivo y una planeación estratégica. “El procedimiento incluye una resolución provisional y un plazo de 15 días para que el contribuyente responda, con el fin de desvirtuar irregularidades o corregir su situación fiscal”.
Para cerrar su participación, externó que las revisiones electrónicas representan un avance significativo en la capacidad del SAT para asegurar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, combinando eficiencia y eficacia en sus métodos de fiscalización.
Al término de la ronda de preguntas y respuestas, el presidente del Colegio, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, entregó a los expositores un reconocimiento de cristal por su participación en el evento, con motivo del 75 aniversario del Colegio.
“En este 75 aniversario, quisimos hacer algo diferente, algo distintivo, y qué mejor que entregarles este distintivo especial, como muestra de nuestro más profundo agradecimiento por su invaluable labor”.
Finalmente, el representante agradeció a todos los presentes y conectados por su participación y apoyo continuo al Colegio, reafirmando el compromiso de la institución con la excelencia y la innovación en el campo contable.
Eventos recientes
Ante una mayor fiscalización, el uso de herramientas tecnológicas por parte de las autoridades y la constante evolución de los criterios jurisdiccionales, la actualización profesional se ha convertido en una necesidad estratégica para quienes participan en el ámbito tributario.Con esta visión, las comisiones Fiscales del Colegio organizaron la 21.ª Semana de actualización fiscal, celebrada del 1 al 4 de junio que reunió a expertos para examinar los principales cambios normativos, jurisprudenciales y operativos que están impactando la práctica fiscal del presente año.La presidenta del Colegio, Rosalía Ortega López, inauguró las actividades destacando la importancia de generar espacios de análisis y reflexión que permitan fortalecer las competencias técnicas de los profesionales, fomentar el intercambio de experiencias y contribuir al ejercicio ético y responsable de la profesión.Rodolfo Rubén Cuahutle Torres abrió el programa con un análisis de las tesis y jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), abordando temas como la cancelación del RFC por fusión de sociedades, las devoluciones de impuestos, la restricción temporal de Certificados de Sello Digital y los plazos de las visitas domiciliarias.Posteriormente, Ignacio Sosa López expuso los aspectos fundamentales relacionados con la identificación del beneficiario controlador, figura incorporada al marco fiscal mexicano desde 2022 como parte de los esfuerzos internacionales para combatir prácticas ilícitas y fortalecer la transparencia corporativa.Por su parte, Antonio Alberto Vela Peón analizó la importancia de los avisos, declaraciones e informes presentados ante la autoridad fiscal, así como las responsabilidades de socios, accionistas, representantes legales y apoderados en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.Las facultades de gestión y comprobación de las autoridades fiscales fueron desarrolladas por Alberto Guillermo Castelló Durán y Oscar Manuel Chávez Noguez, quienes destacaron la relevancia de atender oportunamente cartas invitación, requerimientos y procedimientos relacionados con los certificados de sello digital y la correcta documentación de deducciones.En otro orden de ideas, Mariana Garrido Espinosa explicó el nuevo procedimiento previsto en el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación para verificar la materialidad de las operaciones amparadas con CFDI, así como sus implicaciones fiscales y reputacionales para los contribuyentes.En materia de criterios fiscales, Rogelio José Luis Reyes Jiménez analizó los cambios normativos y no vinculativos para 2026, destacando la estrategia de la autoridad para fortalecer la recaudación mediante nuevas interpretaciones y mecanismos de vigilancia, particularmente en el entorno digital.Asimismo, Juan Alberto Torres Romero abordó la obligación de reportar operaciones relevantes al Servicio de Administración Tributaria (SAT), enfatizando la importancia de documentar adecuadamente la razón de negocios y la sustancia económica de las operaciones.Los estímulos fiscales y su correcta aplicación fueron desarrollados por Luis Alberto Placencia Alarcón, quien presentó las principales fuentes de estos beneficios y explicó las condiciones para acceder al programa de regularización de adeudos fiscales contemplado en la Ley de Ingresos de la Federación para 2026.En el ámbito de las reestructuras corporativas, Ulises Castilla Flores profundizó en los conceptos de razón de negocios y materialidad de las operaciones, elementos que actualmente constituyen aspectos fundamentales en la revisión y validación de actos jurídicos con efectos fiscales.Por su parte, Héctor Eduardo Jiménez Rodríguez presentó una actualización sobre el Instrumento Multilateral (MLI), destacando su papel en la prevención de la doble no tributación y el uso indebido de los tratados fiscales internacionales.Finalmente, Iván Eduardo Álvarez Espinoza analizó la evolución de los precios de transferencia en el contexto del proyecto BEPS y las tendencias internacionales que continúan transformando las obligaciones de documentación y cumplimiento para los grupos empresariales.Durante la clausura, Rita Mireya Valdivia Hernández, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, reconoció la participación de los especialistas, coordinadores y cerca de 200 asistentes que formaron parte de esta edición. Asimismo, destacó la importancia de continuar fortaleciendo la capacitación profesional mediante espacios de actualización que permitan enfrentar con mayor preparación los retos del entorno fiscal actual.
Este jueves 4 de junio, el Colegio realizó la ceremonia oficial de develación de placa e inauguración de una de sus aulas de transmisión, destinada a la Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración (ANFECA). Esta aula rinde un especial homenaje al Mtro. José Lino Rodríguez Sánchez, quien fuera secretario general de la ANFECA, recordado como un líder visionario y un impulsor incansable de la calidad académica en educación superior.En el Aula Magna se reunieron integrantes del presídium e invitados especiales. Para dar inicio al evento, Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio, dirigió un mensaje en el que resaltó la trayectoria del maestro José Lino Rodríguez, la cual “dejó una huella profunda en la comunidad académica y profesional del país. Su legado permanecerá en las instituciones que fortaleció y las generaciones de estudiantes que inspiró”.Acto seguido, Armando Tomé González, presidente de la ANFECA y director de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), comentó que el valor de las aulas ANFECA residen en más que el espacio mismo, “representan puntos de encuentro para el conocimiento, innovación, investigación y la formación profesional”. Además, concordó en que la mejor manera de honrar la memoria del maestro José Lino es “preservar los principios de unidad institucional, colaboración, ética profesional, innovación educativa y compromiso con las nuevas generaciones”.Posteriormente, la presidenta Rosalía Ortega y Armando Tomé procedieron al acto solemne de la develación de la placa conmemorativa e invitaron a todas y todos los asistentes para una fotografía que perpetúe el momento y honre la inauguración.El acto protocolario siguió con el acompañamiento de los invitados hacia el Aula ANFECA, para un tradicional corte de listón que dio presentación de manera oficial al recinto.Para concluir la jornada, los asistentes disfrutaron de una comida en el Salón Presidentes, donde se les ofreció una comida en honor a este acontecimiento y tuvieron la oportunidad manifestar la unidad profesional e institucional que conmemoró la reunión.
La mañana del 3 de junio, el Colegio abrió sus puertas para recibir a más de 100 estudiantes provenientes de diversas instituciones del país, quienes participaron en este encuentro que puso a prueba sus conocimientos, capacidad de análisis y trabajo en equipo.Durante la ceremonia inaugural, Víctor Pérez Ruiz, vicepresidente de Vinculación Universitaria, dirigió un mensaje a las y los participantes, en el que destacó la importancia del esfuerzo constante y el acompañamiento académico. “Quiero agradecer a todas las universidades que aceptan participar en los maratones, pero en especial a las y los profesores que asumen el reto de prepararlos”, subrayó.La competencia se desarrolló con la participación de 19 equipos, quienes enfrentaron distintas etapas. En una primera fase, resolvieron reactivos especializados; posteriormente, los equipos finalistas presentaron un caso práctico relacionado con la materia, demostrando su capacidad de aplicación y argumentación.Tras la deliberación, el jurado calificador —integrado por los contadores Nedi Rueda del Valle, Miguel Ávila Milpa, Angélica Valladares López, Pablo Cervantes García y Roberto Colín Mosqueda— dio a conocer a los equipos ganadores:Primer lugar: UNAM, Facultad de Contaduría y Administración. Integrantes: Edson Pegueros Ramírez, Víctor Ruiz López, Bryan Ruiz Juárez, Eylan Gutiérrez Cervantes, Manuel Talavera Silva, María Guerrero Millán y Yoali Cárdenas Gómez.Segundo lugar: UNAM, Facultad de Contaduría y Administración. Integrantes: Johan Rodríguez Sevilla, Diego Santiesteban Rodríguez, Aarón Jiménez Ramírez, Alma Cano García, Ameyali José Ortega, Cindy Bianca Mota Chávez y Diego Muñoz Villagrán.Tercer lugar: Instituto Politécnico Nacional, ESCA Santo Tomás. Integrantes: Joshua Flores Priede, Juan Barrera Ornelas, Daniel Jiménez Espinosa, Elías Ibarra Allende, Héctor Torres Silva, Irving Osorio Domínguez y Maximiliano Montes Anaya.Como parte de las actividades complementarias, los asistentes participaron en una conferencia impartida por la contadora Guadalupe Santos, quien compartió su experiencia profesional en un espacio orientado a motivar e inspirar a las nuevas generaciones.Al cierre del evento, Miguel Ávila Milpa agradeció la participación de los estudiantes y los invitó a continuar involucrándose en las actividades académicas del Colegio, así como a integrarse al Comité de Integración de Contadores Universitarios (CICU).Universidades participantes:Instituto de Estudios Superiores de TamaulipasIPN-Escuela Superior de Comercio y Administración Santo TomásTecnológico de Estudios Superiores de NaucalpanUNAM-Facultad de Contaduría y AdministraciónUniversidad Autónoma del Estado de México-Campus FCAUniversidad Autónoma del Estado de México-Campus TexcocoUniversidad Autónoma del Estado de México-Campus ZumpangoUniversidad de Ixtlahuaca CUIUniversidad La Salle-Campus Ciudad de MéxicoUniversidad Tecnológica de Tecamachalco Universidad Tres Culturas-Campus Atizapán
