La comisión de Prevención de Lavado de Dinero presentó el curso ¿Qué debemos saber sobre el Beneficiario Controlador?, con el objetivo de dar conocer las implicaciones de la Reforma Fiscal respecto del tratamiento del beneficiario controlador, así como sus obligaciones y la importancia de los protocolos de cumplimiento.
El evento realizado los días 27 y 28 de abril, contó con la participación de Carlos Alberto Pérez Macias y David García Antonio, bajo la coordinación de Cynthia Escoffie Caballero y Edmundo Romero Lázaro, todos integrantes de la comisión organizadora.
Como primer punto, Pérez Macias comentó que el beneficiario controlador, o final, es aquella persona física que se beneficia económicamente de un vehículo jurídico, ya sea una sociedad mercantil, un fideicomiso, una fundación, entre otros.
“La identificación del beneficiario final es un proceso complejo que varía según el caso. Las regulaciones de los países suelen establecer criterios en cuanto a sus definiciones sobre quiénes deben ser considerados beneficiarios finales”.
En ese sentido explicó que, de acuerdo con el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), en 2012, fortaleció sus estándares sobre beneficiarios finales para dar más claridad sobre cómo los países deben garantizar que la información esté disponible y para hacer frente a vulnerabilidades como las acciones al portador y los nominados.
Dentro de sus recomendaciones, las número 24 y 25 hablan, respectivamente, de transparencia y beneficiario final de las personas jurídicas y transparencia y beneficiario final de otras estructuras jurídicas, donde los países deben asegurar que exista información adecuada, precisa y oportuna sobre el beneficiario final y el control de las personas jurídicas, para que las autoridades puedan obtener de manera oportuna.
En temas nacionales, y atendiendo las sugerencias del GAFI en la evaluación de 2018, México adicionó al Código Fiscal de la Federación (CFF) los artículos 32-B Ter, 32-B Quater y 32-B Quinquies para establecer la obligación respecto de las personas morales, las fiduciarias, los fideicomitentes, fideicomisarios y otras figuras jurídicas, de obtener y conservar, como parte de su contabilidad y a proporcionar al Servicio de Administración Tributaria (SAT), la información relativa a sus beneficiarios controladores en forma completa y actualizada.
“México adicionó estos artículos con finalidad de que la administración tributaria cumpla con los estándares internacionales que exigen niveles de transparencia mínimos en relación con los beneficiarios controladores de sociedades mercantiles, fideicomisos y otras figuras jurídicas con fines fiscales”.
En su turno, García Antonio, a través de diversos casos prácticos, explicó cómo determinar quién es el beneficiario controlador, además se señalar las diferencias entre un beneficiario controlador y un accionista o titular directo, así como de la estructura de control entre una persona moral y un fideicomiso o fundación privada.
En cuanto a las sanciones e infracciones, los ponentes señalaron tres:
No obtener, no conservar o no presentar la información a que se refiere el artículo 32-B Ter del CFF o no presentarla a través de los medios o formatos que señale el SAT dentro de los plazos establecidos en las disposiciones fiscales.
No mantener actualizada la información relativa a los beneficiarios controladores a que se refiere el artículo 32-B Ter.
Presentar la información a que se refiere el artículo 32-B Ter de forma incompleta, inexacta, con errores o en forma distinta a lo señalado en las disposiciones aplicables.
Finalmente, compartieron con la audiencia ocho principios para implementar protocolos de control interno de beneficiario controlador:
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En la conferencia con especialistas, el 4 de junio se llevó a cabo la ponencia Expectativas económicas y panorama de inversión hacia 2027 con la intervención de Víctor Portella, quien es el responsable de inversiones patrimoniales en HSBC. Durante su participación, destacó que la economía global se enfrenta a un entorno complicado, marcado por un conflicto en Medio Oriente que ha impactado directamente el sector energético, debido al bloqueo del Estrecho de Ormuz, un punto crucial por donde transita 20% del petróleo mundial y un tercio de los fertilizantes. “Esta situación ha llevado a que el precio del crudo suba de 60 a 110 dólares por barril. Aunque los mercados financieros corrigieron 9% en un periodo de 15 días y se recuperaron rápidamente, el verdadero riesgo radica en que los altos precios de la energía y los granos podrían presionar la inflación a largo plazo, lo que desaceleraría las economías”, destacó el especialista. En cuanto al tipo de cambio en México, Portella mencionó que la estabilidad actual de la moneda (alrededor de 17.30 pesos por dólar) no se debe a un peso fuerte, sino a un dólar débil, que ha sido devaluado intencionadamente por Estados Unidos (EUA). Además, el economista en gestión de fondos de inversión anticipa que, una vez que se disipe el ruido electoral, el T-MEC y la guerra, el tipo de cambio podría caer por debajo de los 17 pesos, ya que el diferencial histórico de inflación del 2% entre ambos países casi ha desaparecido, limitando así la depreciación natural del peso. A nivel nacional, las agencias calificadoras han advertido sobre la posibilidad de recortar el grado de inversión de México debido al aumento del déficit fiscal por encima del 5% durante el periodo electoral. Perder este grado obligaría al país a financiarse a tasas más altas, afectando a los inversionistas institucionales; no obstante, Víctor Portella aclaró que la relación deuda/PIB de México se encuentra en un 50%, un nivel asequible y saludable si se compara con el 130% de Estados Unidos o con la severa crisis de reservas e inflaciones del 80% vivida en 1994. Por lo tanto, se estima que el país mantendrá su grado de inversión en los próximos 12 a 18 meses, periodo en el cual el gobierno buscará aumentar la recaudación para frenar el déficit. En cuanto al crecimiento económico, el especialista en Economía agregó que México muestra una clara desaceleración, pasando de un buen cierre de año al 0.2% en el primer trimestre, lo que ajusta las expectativas de HSBC a un 1.5% para 2026 y las del Banco de México a un 1.1%. Esta falta de crecimiento que estamos viviendo se debe a que la inversión local —que representa 90% de la inversión total en el país— acumula 18 meses consecutivos a la baja. Esto se debe al escepticismo de los empresarios ante la incertidumbre jurídica del T-MEC y reformas como la judicial. En contraste, la inversión extranjera directa está alcanzando cifras históricas (alrededor de 22,000 millones de dólares en el último informe, después de un cierre previo de 40,000 millones) gracias al nearshoring y las virtudes geográficas del país. No obstante, como esta inversión representa menos del 10% del total, no logra tener un impacto significativo en el PIB por sí sola, similar al efecto limitado que tendrá el próximo Mundial de fútbol, que se estima apenas un 0.1% del PIB por la dispersión de los partidos. Así, el gobierno se verá obligado a dar certidumbre jurídica a la iniciativa privada, dado que el Estado no cuenta con los recursos necesarios para cubrir la enorme infraestructura energética que el país necesita. Por otro lado, la inflación general en México muestra presiones al alza, y es la inflación subyacente de largo plazo la que resulta más compleja de controlar. Por esta razón, el Banco de México ha decidido frenar la baja de tasas de interés, al proyectar que la tasa gubernamental se mantenga fija en 6.5% para este año y el siguiente. Si bien esto mantiene un costo de financiamiento alto para el gobierno, para el inversionista extranjero representa un escenario muy atractivo al ofrecer tasas reales positivas cercanas al 3% en un mercado líquido y estable. Ante la falta de una reforma fiscal en la agenda de la presidenta, el gobierno recurrirá a una fiscalización más agresiva para cubrir sus elevados gastos fijos —como los programas sociales—, en el que utilizarán estrategias que ya funcionaron en el sector aduanero con los aranceles del 50% a productos chinos o al implementar medidas como el cobro obligatorio con tarjeta en las gasolineras. En el plano comercial, las exportaciones no petroleras, lideradas por la industria automotriz que crece al 4.9%, siguen firmes, aunque naciones asiáticas como Taiwán y Vietnam están absorbiendo de manera súbita el mercado de chips que China pierde en EUA debido a que México no ofreció las condiciones necesarias para retener esa industria. Para concluir, Víctor Portella prevé que la renegociación del T-MEC se extenderá más allá del primero de julio bajo presiones de EUA en temas de migración y narcotráfico. Están buscando reglas de origen más estrictas y aranceles protectores para el acero y el aluminio, con el fin de evitar la triangulación china, manteniendo a salvo 85% de los productos mexicanos. Con un mercado estadounidense que no reducirá tasas por su alta inflación y un panorama global de inversión que está siendo transformado por la inteligencia artificial (IA) —la cual generará una demanda energética colosal y revivirá alternativas como la energía nuclear—, el especialista en la materia recomendó a los inversionistas no mantenerse fuera del mercado, pero actuar con cautela. “La estrategia sugerida consiste en aprovechar las atractivas tasas reales de largo plazo en México (cercanas al 10% en bonos fijos a 10 años) y mantener portafolios diversificados por regiones y sectores clave como tecnología, software, infraestructura, robótica y finanzas”.
Ante una mayor fiscalización, el uso de herramientas tecnológicas por parte de las autoridades y la constante evolución de los criterios jurisdiccionales, la actualización profesional se ha convertido en una necesidad estratégica para quienes participan en el ámbito tributario.Con esta visión, las comisiones Fiscales del Colegio organizaron la 21.ª Semana de actualización fiscal, celebrada del 1 al 4 de junio que reunió a expertos para examinar los principales cambios normativos, jurisprudenciales y operativos que están impactando la práctica fiscal del presente año.La presidenta del Colegio, Rosalía Ortega López, inauguró las actividades destacando la importancia de generar espacios de análisis y reflexión que permitan fortalecer las competencias técnicas de los profesionales, fomentar el intercambio de experiencias y contribuir al ejercicio ético y responsable de la profesión.Rodolfo Rubén Cuahutle Torres abrió el programa con un análisis de las tesis y jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), abordando temas como la cancelación del RFC por fusión de sociedades, las devoluciones de impuestos, la restricción temporal de Certificados de Sello Digital y los plazos de las visitas domiciliarias.Posteriormente, Ignacio Sosa López expuso los aspectos fundamentales relacionados con la identificación del beneficiario controlador, figura incorporada al marco fiscal mexicano desde 2022 como parte de los esfuerzos internacionales para combatir prácticas ilícitas y fortalecer la transparencia corporativa.Por su parte, Antonio Alberto Vela Peón analizó la importancia de los avisos, declaraciones e informes presentados ante la autoridad fiscal, así como las responsabilidades de socios, accionistas, representantes legales y apoderados en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.Las facultades de gestión y comprobación de las autoridades fiscales fueron desarrolladas por Alberto Guillermo Castelló Durán y Oscar Manuel Chávez Noguez, quienes destacaron la relevancia de atender oportunamente cartas invitación, requerimientos y procedimientos relacionados con los certificados de sello digital y la correcta documentación de deducciones.En otro orden de ideas, Mariana Garrido Espinosa explicó el nuevo procedimiento previsto en el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación para verificar la materialidad de las operaciones amparadas con CFDI, así como sus implicaciones fiscales y reputacionales para los contribuyentes.En materia de criterios fiscales, Rogelio José Luis Reyes Jiménez analizó los cambios normativos y no vinculativos para 2026, destacando la estrategia de la autoridad para fortalecer la recaudación mediante nuevas interpretaciones y mecanismos de vigilancia, particularmente en el entorno digital.Asimismo, Juan Alberto Torres Romero abordó la obligación de reportar operaciones relevantes al Servicio de Administración Tributaria (SAT), enfatizando la importancia de documentar adecuadamente la razón de negocios y la sustancia económica de las operaciones.Los estímulos fiscales y su correcta aplicación fueron desarrollados por Luis Alberto Placencia Alarcón, quien presentó las principales fuentes de estos beneficios y explicó las condiciones para acceder al programa de regularización de adeudos fiscales contemplado en la Ley de Ingresos de la Federación para 2026.En el ámbito de las reestructuras corporativas, Ulises Castilla Flores profundizó en los conceptos de razón de negocios y materialidad de las operaciones, elementos que actualmente constituyen aspectos fundamentales en la revisión y validación de actos jurídicos con efectos fiscales.Por su parte, Héctor Eduardo Jiménez Rodríguez presentó una actualización sobre el Instrumento Multilateral (MLI), destacando su papel en la prevención de la doble no tributación y el uso indebido de los tratados fiscales internacionales.Finalmente, Iván Eduardo Álvarez Espinoza analizó la evolución de los precios de transferencia en el contexto del proyecto BEPS y las tendencias internacionales que continúan transformando las obligaciones de documentación y cumplimiento para los grupos empresariales.Durante la clausura, Rita Mireya Valdivia Hernández, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, reconoció la participación de los especialistas, coordinadores y cerca de 200 asistentes que formaron parte de esta edición. Asimismo, destacó la importancia de continuar fortaleciendo la capacitación profesional mediante espacios de actualización que permitan enfrentar con mayor preparación los retos del entorno fiscal actual.
Este jueves 4 de junio, el Colegio realizó la ceremonia oficial de develación de placa e inauguración de una de sus aulas de transmisión, destinada a la Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración (ANFECA). Esta aula rinde un especial homenaje al Mtro. José Lino Rodríguez Sánchez, quien fuera secretario general de la ANFECA, recordado como un líder visionario y un impulsor incansable de la calidad académica en educación superior.En el Aula Magna se reunieron integrantes del presídium e invitados especiales. Para dar inicio al evento, Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio, dirigió un mensaje en el que resaltó la trayectoria del maestro José Lino Rodríguez, la cual “dejó una huella profunda en la comunidad académica y profesional del país. Su legado permanecerá en las instituciones que fortaleció y las generaciones de estudiantes que inspiró”.Acto seguido, Armando Tomé González, presidente de la ANFECA y director de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), comentó que el valor de las aulas ANFECA residen en más que el espacio mismo, “representan puntos de encuentro para el conocimiento, innovación, investigación y la formación profesional”. Además, concordó en que la mejor manera de honrar la memoria del maestro José Lino es “preservar los principios de unidad institucional, colaboración, ética profesional, innovación educativa y compromiso con las nuevas generaciones”.Posteriormente, la presidenta Rosalía Ortega y Armando Tomé procedieron al acto solemne de la develación de la placa conmemorativa e invitaron a todas y todos los asistentes para una fotografía que perpetúe el momento y honre la inauguración.El acto protocolario siguió con el acompañamiento de los invitados hacia el Aula ANFECA, para un tradicional corte de listón que dio presentación de manera oficial al recinto.Para concluir la jornada, los asistentes disfrutaron de una comida en el Salón Presidentes, donde se les ofreció una comida en honor a este acontecimiento y tuvieron la oportunidad manifestar la unidad profesional e institucional que conmemoró la reunión.
