Este 9 de marzo, el Colegio organizó el foro Fiscalidad con IA: Criptoexchanges y retenciones, un espacio de análisis dedicado a revisar el marco fiscal relacionado con los criptoactivos, así como las herramientas tecnológicas que utilizan las autoridades para su fiscalización.
En el encuentro participaron los especialistas Juan Carlos Santillán Hernández y Gustavo Fuentes de León como expositores, mientras que Juan Carcaño López fungió como moderador y presentó un panorama general sobre la evolución de los criptoactivos y su tratamiento regulatorio.
Durante la sesión se explicó que la fiscalidad comprende el conjunto de normas, principios y leyes que regulan los tributos y los procesos de recaudación del Estado, los cuales permiten financiar servicios públicos y otras actividades gubernamentales.
En ese contexto, los especialistas destacaron que la incorporación de herramientas de Inteligencia Artificial (IA) ha transformado la manera en que las autoridades analizan grandes volúmenes de datos para detectar patrones, tomar decisiones y fortalecer los procesos de supervisión fiscal.
Como parte del panorama general, se revisó el desarrollo del ecosistema de activos digitales. Los ponentes recordaron que el crecimiento de redes como Ethereum permitió la creación de tokens mediante contratos inteligentes, lo que dio origen a miles de activos digitales programables dentro de la tecnología blockchain.
De igual forma, explicaron que los criptoactivos se definieron como representaciones digitales de valor que utilizan criptografía y redes descentralizadas para validar y registrar transacciones sin la intervención de una autoridad central. Entre sus principales características, los panelistas enlistaron la descentralización, el uso de blockchain, el pseudonimato de los usuarios y la posibilidad de realizar transferencias globales casi inmediatas.
Asimismo, se mencionó que dentro del mercado existen distintas categorías, entre ellas criptomonedas ampliamente conocidas como Bitcoin y Ethereum, además de stablecoins, tokens de utilidad y tokens de gobernanza.
Los especialistas señalaron que, ante el crecimiento del mercado de criptoactivos, diversos organismos internacionales han impulsado lineamientos orientados a mejorar la transparencia fiscal y prevenir riesgos como el lavado de dinero.
En el caso de México, recordaron que los criptoactivos no tienen el carácter de moneda de curso legal. Su regulación se encuentra principalmente en la Ley para Regular las Instituciones de Tecnología Financiera, así como en disposiciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV) y criterios de Banxico.
Además, se destacó que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha incrementado la vigilancia sobre este tipo de operaciones mediante el uso de diversas herramientas tecnológicas, entre ellas el análisis de blockchain, el intercambio internacional de información y sistemas de IA capaces de rastrear transacciones en redes públicas.
En materia tributaria, se explicó que México aún no cuenta con un régimen específico para las criptomonedas. Sin embargo, la postura de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) sugiere que las operaciones de compraventa de estos activos pueden tratarse como enajenación de bienes, por lo que podrían sujetarse a disposiciones de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) relacionadas con este tipo de transacciones.
Durante el foro también se revisaron las reglas aplicables a las retenciones de Impuesto Sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) en plataformas tecnológicas y servicios digitales. Los especialistas coincidieron en que las disposiciones fiscales establecen obligaciones específicas para las plataformas que intermedian operaciones, incluyendo la retención de impuestos y la emisión de comprobantes fiscales correspondientes.
Eventos recientes
La noche de este jueves 23 de abril, el Colegio celebró la ceremonia de clausura de sus diplomados, que reunió a egresados, docentes, familiares y autoridades académicas para reconocer la culminación de diversos programas especializados.La ceremonia fue encabezada por la presidenta de la institución, Rosalía Ortega López; la directora ejecutiva, María Luisa Ramírez Hernández; y el presidente de la comisión Académica de Diplomados, Pedro Zugarramurdi Martiarena, quienes refrendaron el compromiso con la formación continua. Durante el evento, se subrayó que los egresados, además de adquirir conocimientos técnicos, fortalecieron sus competencias para el desarrollo profesional y el impacto en su entorno laboral.En voz de la contadora Ortega López, se reconoció el esfuerzo y la determinación de los más de 100 estudiantes que se dieron cita de manera presencial, así como de un grupo de egresados que se conectó de manera virtual. “El cierre de estos diplomados no solo representa la culminación de una etapa formativa, sino una herramienta clave que fortalecerá su trayectoria profesional, brindándoles mayores competencias y oportunidades en el ámbito laboral”.El momento central fue la entrega de diplomas, en la que se reconoció a quienes concluyeron programas como el de Preparación para el Examen Uniforme de Certificación (EUC), Normas de Información Financiera, Innovación Financiera, Blockchain e Inteligencia Artificial, así como diplomados en áreas como Reingeniería Integral de sueldos y salarios, Implementación de la Reforma Antilavado de Dinero, Seguridad Social, entre otros.La celebración procedió con un mensaje a cargo de la docente y contadora Catalina Mejía Balcázar, quien dirigió palabras de cierre a los egresados. “Formar parte de este Colegio les brinda acceso a una red profesional sólida, capacitación continua y herramientas que impulsan su desarrollo y proyección en el ámbito contable”.Finalmente, la ceremonia concluyó en un ambiente de convivencia, donde estudiantes, docentes y familiares compartieron momentos memorables y disfrutaron de un cóctel tradicional, amenizado por un grupo musical.
El pasado 23 de abril se llevó a cabo la segunda conferencia bajo el formato de preguntas y respuestas del ciclo Q&A Universitaria, organizada por la vicepresidencia de Vinculación Universitaria. En esta ocasión, el tema central fue el uso de la inteligencia artificial (IA) en la detección y prevención de fraudes fiscales, una problemática persistente en las finanzas públicas.El panel estuvo conformado por Oswaldo Contreras Maldonado, docente en la ESCA Tepepan del IPN; Benjamín Díaz Villanueva, catedrático con trayectoria en instituciones como la EBC, ESCA, La Salle, IEE y la UP; y Santiago Francisco Almazán Barrientos, estudiante de Administración de Empresas en UNITEC. La moderación corrió a cargo de Miguel Ángel Ávila Milpa, presidente de la comisión de Docencia del Colegio.Durante la sesión, los especialistas coincidieron en que la inteligencia artificial está transformando el enfoque tradicional de fiscalización, pasando de un modelo reactivo a uno preventivo. En su intervención inicial, Contreras Maldonado subrayó que la IA permite anticipar comportamientos de riesgo mediante el análisis de grandes volúmenes de datos, facilitando la identificación temprana de posibles irregularidades. Entre las herramientas clave destacó el machine learning supervisado, el uso de big data tributario y los modelos de scoring de riesgo fiscal.Asimismo, introdujo conceptos como el perfilamiento fiscal inteligente y los llamados “nudges algorítmicos”, diseñados para incentivar el cumplimiento voluntario. No obstante, enfatizó la necesidad de establecer marcos éticos y jurídicos sólidos que garanticen la protección de datos y minimicen sesgos en los algoritmos.Por su parte, Díaz Villanueva reforzó la idea de que la IA permite detectar inconsistencias antes de que escalen a delitos fiscales. Explicó que las autoridades pueden identificar conductas atípicas mediante el análisis automatizado de información, como la comparación de comprobantes fiscales digitales en grandes volúmenes. Sin embargo, fue enfático al señalar que la tecnología no sustituye el criterio humano: “La IA detecta focos rojos, pero la determinación de un delito siempre recae en una persona”.Desde una perspectiva más cercana al sector financiero, Almazán Barrientos destacó la evolución de los procesos de prevención de fraude, particularmente a través del protocolo “Conoce a tu cliente”. Gracias a la IA, este mecanismo incorpora herramientas como biometría y validación documental con bases de datos gubernamentales, lo que fortalece la verificación de identidad y reduce riesgos como el robo de identidad. Además, resaltó la interoperabilidad entre instituciones como el SAT, bancos y la UIF, que permite detectar discrepancias entre ingresos y gastos, generando un efecto disuasorio.En el ámbito de la detección, los ponentes abordaron la capacidad de la IA para identificar distintos tipos de fraude fiscal. Contreras Maldonado detalló casos que van desde incongruencias básicas en declaraciones hasta esquemas complejos como empresas fantasma, facturación simulada y redes de evasión organizada. También mencionó prácticas como la manipulación de deducciones, el fraude en devoluciones, inconsistencias en IVA, uso indebido de regímenes fiscales y operaciones con criptoactivos.Para ello, explicó, se emplean técnicas avanzadas como aprendizaje no supervisado, redes neuronales, análisis de grafos y procesamiento del lenguaje natural, que permiten detectar patrones ocultos en grandes conjuntos de datos.En la misma línea, Díaz Villanueva resumió que la IA es especialmente útil para identificar anomalías como ingresos omitidos, deducciones infladas y devoluciones atípicas. Además, destacó su capacidad para analizar redes empresariales y rastrear flujos financieros hasta el beneficiario final. No obstante, reiteró que estos hallazgos deben ser interpretados por expertos para determinar su relevancia legal.Almazán Barrientos ofreció una analogía ilustrativa al comparar la detección de fraude con la identificación de grietas en un muro: antes se buscaban errores visibles; hoy, la IA permite identificar patrones estructurales. Explicó que, a diferencia de las reglas rígidas, los modelos de machine learning aprenden comportamientos normales y detectan desviaciones, como el “pitufeo”. También subrayó el poder del análisis de grafos para revelar redes complejas de empresas en segundos, un proceso que a un auditor humano podría tomar meses. Sin embargo, advirtió sobre el desafío de la explicabilidad: las decisiones no pueden basarse únicamente en algoritmos sin respaldo probatorio.En la parte final del encuentro, los especialistas compartieron recomendaciones prácticas. Contreras Maldonado sugirió apostar por la transparencia, el orden en la información y el uso de IA para auditorías internas preventivas, destacando la importancia de la calidad de los datos y la capacitación continua. Díaz Villanueva enfatizó la congruencia en toda la información fiscal y el fortalecimiento de los controles internos. Por su parte, Almazán Barrientos propuso la formación de perfiles híbridos que combinen conocimientos contables, jurídicos y de análisis de datos, así como una gestión integral del gobierno de datos en las organizaciones.Como conclusión, los tres ponentes coincidieron en que la inteligencia artificial representa una herramienta poderosa en la lucha contra el fraude fiscal. Sin embargo, su efectividad depende de la intervención humana, el juicio profesional y el compromiso ético en la toma de decisiones.
Con el objetivo de fortalecer las prácticas empresariales en materia fiscal, el 22 de abril se realizó el Taller de control interno y su impacto en el cumplimiento fiscal, organizado por la Comisión del Sector Empresarial del Colegio. La sesión fue conducida por Arturo Sánchez Cervantes y Selene Paredes de la Rosa, bajo la coordinación de Stefani Ivonne Ferreira Ruíz.Durante la sesión, Arturo Sánchez Cervantes destacó que el control interno debe entenderse como un pilar estratégico para mitigar riesgos fiscales y garantizar la materialidad de las operaciones. Señaló que no se trata únicamente de cumplir con requisitos formales, sino de asegurar la correcta salvaguarda de las transacciones y fomentar la autorregulación en las organizaciones.Por su parte, Selene Paredes de la Rosa profundizó en los principios básicos del control interno, explicando que un sistema contable sólido permite el uso adecuado de plataformas digitales y el cumplimiento de la información financiera. Asimismo, mencionó que los procedimientos de control interno generan confianza en el actuar de las compañías y permiten identificar con claridad el “cómo, qué, para qué y quiénes” participan en cada operación, así como la documentación que la respalda.Sánchez Cervantes también enfatizó la relevancia de la integridad y la sustancia económica de las transacciones, subrayando que la autoridad fiscal no solo revisa la forma, sino el fondo de las operaciones. En este sentido, indicó que contar con documentación soporte suficiente y actuar bajo principios éticos es indispensable para evitar contingencias.En materia de cumplimiento fiscal, Paredes de la Rosa explicó diversos procedimientos clave, como la conciliación mensual de ingresos contables y fiscales, la elaboración de papeles de trabajo y el correcto timbrado de la nómina. Añadió que, en el caso del IVA, es fundamental conciliar entradas y salidas de efectivo y verificar los comprobantes fiscales para asegurar la procedencia de deducciones.Respecto al Impuesto sobre la Renta, Sánchez Cervantes señaló la importancia de emitir correctamente los comprobantes fiscales digitales, mantener un adecuado control de notas de crédito y verificar que los proveedores no se encuentren en supuestos de riesgo fiscal. También hizo énfasis en la necesidad de documentar la infraestructura y capacidad operativa de los proveedores, así como llevar un control adecuado de inventarios.Uno de los temas centrales fue la razón de negocio. Selene Paredes explicó que la autoridad fiscal busca distinguir entre beneficios fiscales indebidos y beneficios económicos reales, por lo que el contribuyente tiene la carga de la prueba. En este sentido, indicó que no basta con contar con contratos, sino que es necesario integrar expedientes con papeles de trabajo, bitácoras y evidencia de la sustancia económica de las operaciones.En este mismo tema, Arturo Sánchez mencionó que organismos como la Prodecon sugieren contar con elementos mínimos de defensa, como contabilidad actualizada, balanzas, manuales y registros detallados, que permitan atender revisiones de la autoridad.Sobre la identificación del beneficiario controlador, Paredes de la Rosa explicó que esta obligación implica ubicar a la persona física que ejerce el control o recibe los beneficios económicos de una entidad. Señaló que las empresas deben implementar políticas internas, definir responsables y mantener actualizada esta información, ya que su incumplimiento puede derivar en sanciones relevantes.En cuanto a los procesos de fiscalización, Sánchez Cervantes destacó que la autoridad cruza información proveniente de comprobantes fiscales, declaraciones y reportes informativos para detectar inconsistencias. Añadió que el uso de herramientas tecnológicas e inteligencia artificial ha permitido emitir cartas de invitación de manera recurrente cuando no se corrigen las discrepancias.Finalmente, Paredes de la Rosa advirtió sobre los riesgos de la cancelación de sellos digitales, señalando que esta medida puede paralizar la operación de las empresas. Recomendó mantener cierres contables oportunos, garantizar la localización del contribuyente y contar con expedientes completos de proveedores que respalden la materialidad de las operaciones.
