En un esfuerzo por promover la excelencia en el control gubernamental, la transparencia y la innovación en el sector público, el Colegio llevó a cabo del 21 al 25 de agosto la Semana Nacional de Auditoría Gubernamental, evento que reunió a expertos internacionales, funcionarios gubernamentales y profesionales del ámbito de la auditoría y fiscalización.
Como parte del protocolo de bienvenida, el presidente del Colegio, Juan Manuel Puebla Domínguez, fue el encargado de inaugurar las actividades del foro. Durante su discurso destacó que el evento cuenta con un programa repleto de conferencias magistrales, paneles de discusión y experiencias prácticas. “La Semana Nacional de Auditoría Gubernamental ofrece un espacio único para explorar las últimas tendencias y desafíos en el campo de la auditoría y fiscalización, desde el análisis de causa-raíz en la auditoría de desempeño del sector público hasta el papel de las tecnologías de la información en la fiscalización”.
Dando inicio con las conferencias, el auditor Superior de la Federación, David Rogelio Colmenares Páramo, habló sobre los logros y avances recientes en el ámbito de la fiscalización en un contexto donde los desafíos y presiones son constantes. Sin embargo, a pesar de estas circunstancias, se ha continuado trabajando diligentemente debido a la responsabilidad y el deber que implica la fiscalización.
Asimismo, destacó que la perspectiva de la fiscalización ha evolucionado significativamente gracias a reformas en la Ley de Fiscalización y Rendición de Cuentas de la Federación, así como en otras disposiciones legales pertinentes. Refirió que estos cambios han llevado a una integración más sólida de la tecnología en todo el proceso de fiscalización superior, tal es el caso de la implementación exitosa de varias herramientas tecnológicas, como el buzón digital, la firma electrónica y el SiCAF, con un enfoque en la precisión y la localización basada en el nivel de riesgo asociado con las posibles irregularidades. “Esto ha fortalecido la labor de la Auditoría Superior de la Federación y han advertido la certeza jurídica en la detección y corrección de problemas”.
Por otro lado, la vicepresidenta de Capacitación en Auditoría de Desempeño de la Fundación Canadiense de Auditoría y Rendición de Cuentas (CAAF), Sharon Clark, profundizó en el análisis causa raíz aplicable en la auditoría de desempeño del sector público. Al respecto, indicó que la integración de dicho análisis implica la incorporación de un enfoque más profundo y exhaustivo para identificar las causas fundamentales de los problemas, deficiencias o resultados en el ámbito legislativo. “Este enfoque tiene como objetivo abordar las causas subyacentes para prevenir la recurrencia de los problemas y mejorar la toma de decisiones y la gestión en el futuro”.
Explicó que la integración del análisis en las auditorias de desempeño traerá consigo la realización de investigaciones a profundidad, identificación de factores subyacentes, análisis de sistemas, enfoque preventivo y recomendaciones detalladas. “Al comprender las causas raíz de los problemas, los legisladores y los encargados de la toma de decisiones pueden implementar mejoras sostenibles, cambios y realizar ajustes que mejoren de manera continua el desempeño legislativo”.
Siguiendo con el programa, el titular en Unidad de Auditoría Gubernamental de la Secretaría de la Función Pública (SFP), Omar González Vera, versó sobre el nuevo paradigma del control interno en el Ejecutivo Federal, el cual se centra en diversas tendencias y buenas prácticas para mejorar la eficiencia y la integridad en la gestión gubernamental. “Este nuevo enfoque busca mejorar la gestión gubernamental a través de la prevención, la eficacia y la participación ciudadana, así como fomentar la integridad y la transparencia en el servicio público”.
En su turno, Arístides Rodrigo Guerrero García, comisionado presidente en el Instituto de Transparencia, Acceso a la Información Pública, Protección de Datos Personales y Rendición de Cuentas de la Ciudad de México (InfoCDMX), dialogó acerca de la transparencia en la Ciudad de México.
Por otro lado, se contó con la participación del auditor en la Cámara de Comptos de Navarra, España, Miguel Ángel Aurrecoechea Gutiérrez, quien presentó las actividades de auditoría realizadas por la Cámara, divididas en tres secciones principales: el sector público en España y el contexto del control estatal y autonómico, el marco normativo y la actividad fiscalizadora de la Cámara de Comptos.
También destacó los desafíos a los que se enfrenta la dependencia, como la necesidad de aumentar el número de auditorías operativas para mejorar la gestión pública, abordar la ciberseguridad, emplear tecnologías de la información para el tratamiento de datos masivos, y realizar auditorías en áreas como contratos, subvenciones y medidas contra la corrupción.
Continuando con las participaciones internacionales, Carlos Eduardo Lustosa Da Costa, director de Auditoría Ambiental del Tribunal de Cuentas de la Unión de Brasil, centró su participación en el tema de las auditorías ambientales, resaltando sus características, tipos, roles de las Entidades Fiscalizadoras Superiores (EFS) y ejemplos.
Asimismo, explicó la importancia de abordar los temas ambientales de manera transversal y coordinada, y cómo la auditoría ambiental se aplica tanto en el sector privado como en el sector público; también hizo mención de acuerdos internacionales y principios ambientales. En la plática destacó la función de los órganos de control externo en la evaluación de políticas públicas ambientales y cómo estas auditorías pueden integrarse en diversas áreas, además de enfatizar el papel de las EFS en la promoción de la administración pública eficiente y desarrollo sostenible.
Lustosa Da Costa presentó la iniciativa global ClimateScanner que tiene como objetivo evaluar la acción gubernamental con relación al cambio climático. “ClimateScanner busca proporcionar información técnica e independiente a través de evaluaciones de EFS para apoyar la evaluación de las políticas climáticas de los gobiernos, consolidando datos a nivel global, respaldar la planificación futura, comunicar información relevante, compartir experiencias y conocimientos, y contribuir a la voz global de Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI)”.
Por su parte, Ignacio José Domínguez Castillo, CEO y socio fundador en DOSA & Associates, habló sobre las perspectivas del big data e inteligencia artificial (IA) en la auditoría. Referente a ello, puntualizó la importancia de la auditoría continua y el monitoreo permanente en combinación con la analítica de datos, ya que estas prácticas implican la ejecución constante de pruebas e indicadores sobre la información generada por los procesos de negocio, controles y transacciones de una organización.
Enfatizó que estas herramientas analíticas proporcionan varios beneficios, como mejorar la detección temprana de incidentes, ampliar el alcance de las auditorías, implementar cuadros de mando y mejorar la eficiencia del control interno. Concluyó que, aunque la IA no reemplazará a los auditores, aquellos que la utilicen serán más eficientes y efectivos en su trabajo.
El coordinador de Auditorías del Consejo de la Judicatura Federal, Alfonso Chávez Fierro, platicó sobre la importancia de la auditoría y fiscalización en el Poder Judicial de la Federación (PJF). Al respecto habló sobre la estructura y funciones del PJF, incluyendo la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), el Consejo de la Judicatura Federal (CJF) y los diversos tribunales y juzgados que lo conforman.
Para el caso del CJF, informó que tiene la misión de garantizar la administración, vigilancia, disciplina y carrera judicial, con el fin de asegurar la autonomía, objetividad, honestidad y profesionalismo de los integrantes del PJF, para brindar justicia imparcial a la sociedad.
José Alfredo Gómez, director de Recursos Naturales y Medio Ambiente de la Entidad de Fiscalización Superior de los Estados Unidos de América (US Government Accountability Office - US GAO) compartió con la audiencia la experiencia de la entidad en cuanto a las auditorías ambientales.
A manera de contexto, puntualizó que la US GAO es una agencia legislativa federal que apoya al Congreso estadounidense, donde su función principal es examinar cómo se utilizan los recursos económicos y proporcionar información confiable y objetiva tanto al Congreso como a las agencias federales para mejorar la eficiencia del gobierno.
Entrando en tema, informó que la entidad realiza auditorías de desempeño centradas en la protección ambiental, además, evalúan los esfuerzos federales para mejorar la resiliencia climática, invertir en la calidad del agua y aire, y abordar la limpieza de sitios tóxicos y vertederos.
De manera práctica, compartió dos ejemplos de auditorías realizadas, en la primera se examinó la presencia de plomo en el agua potable de escuelas y la segunda se enfocó a el Cambio climático en sitios superfondo — lugares altamente contaminados en Estados Unidos —. En resumen, el ponente refirió que la GAO hizo hincapié en la importancia de procesos y métodos eficientes en las auditorías ambientales y aboga por mejoras en la orientación y gestión de riesgos por parte de la Agencia de Protección Ambiental de los Estados Unidos (EPA, por sus siglas en inglés) para garantizar la seguridad del agua potable escolar y enfrentar los desafíos del cambio climático en sitios superfondo.
Arturo Vázquez Espinosa, especialista en el tratamiento de las acciones derivadas de la fiscalización de la Cuenta Pública, abundó en el procedimiento de responsabilidades administrativas derivadas del proceso de fiscalización. En este sentido, precisó que en el ámbito de la administración pública, el proceso de responsabilidades administrativas desencadenado por auditorías y fiscalizaciones es un sendero complejo que exige rigurosidad y cumplimiento de normativas, desde la detección de irregularidades hasta la determinación de faltas y su calificación.
"Cada etapa del procedimiento se erige como un pilar crucial en la búsqueda de transparencia y justicia, a partir de la identificación de involucrados hasta la presentación del Informe de Presunta Responsabilidad Administrativa (IPRA), cada paso se convierte en una pieza clave en el rompecabezas de la rendición de cuentas”.
Francisco José Acuña Llamas, especialista en Transparencia y Rendición de Cuentas, brindó un análisis detallado sobre la transparencia como instrumento de la fiscalización ciudadana.
La cuarta jornada de actividades, contó con la distinguida participación de Nuria Guerrero Lebrón, miembro en Departamento de Coordinación de la Cámara de Cuentas de Andalucía, España, quien habló sobre los desafíos y enfoques de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) en las auditorías realizadas en el órgano gubernamental.
Dicho lo anterior, explicó la importancia de mejorar la gestión pública mediante auditorías específicas en áreas como administración electrónica, ciberseguridad, protección de datos y transparencia. También mencionó el uso de cuestionarios electrónicos y la plataforma de rendición de cuentas telemática para ampliar el alcance de las auditorías. Comentó que, dentro de la Cámara se planea una auditoría de cumplimiento en ciberseguridad y protección de datos en diversas áreas, logrando con ello la transformación digital y la aplicación de la inteligencia artificial en un futuro no muy lejano.
Por otro lado, Ernestina Hernández López y Miguel Ángel Andrade Domínguez, socios en EY, enfocaron su charla en la auditoría gubernamental realizada por una firma independiente. A través de la exposición brindaron conceptos clave, tipos de auditoría, marcos normativos y procesos, para que la audiencia entendiera la relevancia de la auditoría en la administración y operación eficiente de los recursos públicos.
En la presentación también se remarcó el papel crucial de los auditores independientes en la garantía de la integridad de los estados financieros y en la identificación de áreas de mejora en la gestión gubernamental. Asimismo, dieron a conocer los diferentes tipos de opiniones sobre los estados financieros y los enfoques utilizados por la ASF para evaluar el cumplimiento financiero y el desempeño en las políticas públicas.
En el turno de Gerardo González de Aragón Rodríguez, presidente del consejo consultivo de la AMDAD y socio director de González de Aragón y Asociados, transmitió algunas reflexiones acerca de la función de la profesión contable en la lucha contra la corrupción en México.
Por medio de diferentes secciones, se revisaron los logros del Sistema Nacional Anticorrupción (SNA), la asignación de recursos para fiscalización, los informes contables solicitados por la SFP, y casos relevantes como la gestión de la pandemia y situaciones judiciales.
El orador sacó a relucir los desafíos del país, la importancia de un sistema de control, y las áreas donde los contadores pueden marcar la diferencia, como nen las mediciones de impacto social y auditorías integrales. “La profesión contable debe comprometerse en beneficio del país, fomentando la transparencia y la responsabilidad, y evitando caer en tentaciones de poder que perjudican al bien común”.
Para concluir el día, el titular de auditoría interna en Comisión Federal de Electricidad (CFE), Ricardo Saúl Gutiérrez Calderón, profundizó en el rol que desempeña la auditoría interna en el sistema de control interno de la comisión. Dentro de las revisiones que se llevan a cabo, destacó la del Sistema de Control Interno (SCI) la cual se realiza utilizando un enfoque técnico y especializado, siguiendo una metodología sistemática y disciplinada. “El objetivo es examinar de manera detallada los componentes y principios establecidos en los lineamientos que regulan el SCI de la CFE, sus empresas productivas subsidiarias y empresas filiales”.
En el último día de actividades de la semana, se dio paso a un panel integrado por Roberto Moreno Herrera, secretario técnico en Secretaría Ejecutiva del Sistema Nacional Anticorrupción (SESNA) y Jorge Alberto Alatorre Flores, presidente en Comité Coordinador del SNA, quienes dialogaron sobre el papel de la fiscalización y su rol crucial en la lucha contra este la corrupción.
El segundo panel del día, conformado por Alejandro Alvarez González, titular en Órgano Superior de Fiscalización del Estado de Tabasco; María del Pilar Ayala Ramírez, secretaria técnica de la Auditoría Superior del Estado de Quintana Roo y Marlon Aguilar George, coordinador de seguimiento de recomendaciones e integración de informes en Auditoría Superior de la Ciudad de México (ASCM), se discutió cómo las TIC han transformado la fiscalización superior, que involucra supervisar recursos públicos y el cumplimiento de normativas.
También se abordaron los beneficios como mejoras en eficiencia y transparencia, elevado así la calidad de las auditorías y su posible contribución a reducir la corrupción al mejorar la detección de irregularidades.
Para cerrar las ponencias, Alfredo Cristalinas Kaulitz, presidente de la Academia Mexicana de Auditoría al Desempeño, centró su participación en platicar acerca de la auditoría al desempeño de un Sistema de Evaluación al Desempeño (SED) para programas gubernamentales. En este sentido señaló que el SED es una herramienta para valorar de manera objetiva el cumplimiento de metas y objetivos mediante indicadores estratégicos.
A lo largo de la charla se describió la metodología de marco lógico para diseñar y evaluar programas. “La auditoría al desempeño busca mejorar la gestión, identificar riesgos y debilidades, y promover la transparencia”.
Finalmente, Juan Ignacio Rivero Celorio, vicepresidente de Desarrollo y Capacitación Profesional, fue el encargado de clausurar la Semana nacional de contabilidad gubernamental.
Eventos recientes
Con el objetivo de revisar el marco normativo y el procedimiento para gestionar la reducción de la carga fiscal en el segundo semestre del año, se llevó a cabo este 20 de mayo el curso Aspectos prácticos en la disminución de pagos provisionales del ISR, evento organizado por la comisión Fiscal del Colegio.Las ponencias estuvieron a cargo de los especialistas César Aguilar Aguilar y Jesús Sánchez Juárez, bajo la moderación de Arturo Halgraves Cerda. Durante la sesión, los panelistas enfatizaron que, tras las recientes reformas fiscales, el enfoque no radica en disminuir el pago de manera directa, sino en solicitar la autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor.El contador Aguilar inició la sesión explicando el fundamento técnico. Al respecto, destacó que el artículo 14 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) establece que los pagos provisionales mensuales son anticipos a cuenta del impuesto del ejercicio, los cuales deben cubrirse a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior.Asimismo, se vinculó este plazo con los beneficios de prórroga que otorga el artículo 5 del Código Fiscal de la Federación (CFF); Aguilar precisó que, a partir de 2022, el artículo 14 de la LISR se modificó con el fin de especificar que la autorización prevista por la autoridad se refiere estrictamente a la modificación del coeficiente de utilidad, y no a la disminución de los pagos provisionales que derivan de la variación de dicho coeficiente.Respecto a la temporalidad del proceso, se aclaró que la solicitud debe presentarse ante la autoridad fiscal un mes antes de la fecha en la que se deba efectuar el entero del pago provisional que se pretenda disminuir. En tanto, para instrumentar el trámite, el expositor señaló que la base operativa se encuentra en la Ficha de trámite 28/ISR Solicitud de autorización para aplicar un coeficiente de utilidad menor para determinar los pagos provisionales del ISR, disponible a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT).Además, informó que, para que la solicitud sea admitida a trámite, los contribuyentes deben integrar un escrito libre que contenga el nombre, denominación o razón social de la empresa, el domicilio fiscal, Registro Federal de Contribuyentes (RFC), domicilio, correo electrónico, número telefónico, entre otros. Adicionalmente, el expediente debe incluir la identificación oficial, el instrumento legal para acreditar la representación, el formato 34 y el papel de trabajo detallado.Por su parte, el contador Jesús Sánchez centró su participación en la ejecución técnica del llenado del Formato 34. Durante este bloque, compartió opiniones, experiencias prácticas y los criterios más comunes que aplica la autoridad fiscal al revisar los papeles de trabajo que soportan la proyección financiera del segundo semestre.Sánchez Juárez advirtió que la coherencia total entre la contabilidad interna, los CFDI emitidos y las proyecciones plasmadas en dicho formato es la clave definitiva para evitar requerimientos innecesarios o una resolución negativa por parte de la autoridad.
El 19 de mayo, el Colegio fue sede de una celebración por el Día del Maestro para reunir y conmemorar la dedicación del plantel docente de la comisión Académica de Diplomados. El evento fue encabezado por Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; Pedro María Zugarramurdi Martiarena, presidente de la Comisión Académica de Diplomados; y María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva.Rosalía Ortega recibió a los asistentes con un discurso donde celebró el esfuerzo y dedicación de los docentes asistentes, quienes responden al compromiso de formación continua mediante su disciplina y apoyo al desarrollo disciplinar de vanguardia.Para seguir con la reunión, se galardonó con un reconocimiento a la excelencia académica a cuatro representantes del compromiso y la excelencia que deben reflejar los profesionales contables comprometidos con la educación. Blanca Esthela Landeros Olascoaga, Rodrigo Adrián Ramírez Venegas, Catalina Mejía Balcázar y Miguel Ángel Ávila Milpa fueron las personas destacadas por sus esfuerzos dedicados a la docencia.Finalmente, Pedro María Zugarramurdi agradeció a los asistentes por su asistencia y felicitó el trabajo continuo de todos, recordando que, aunque “no siempre son visibles las horas de trabajo puestas en cada clase, ese esfuerzo es valioso y marca la diferencia”, por lo que este espacio para recompensar, agradecer y prestigiar es enormemente merecido por quienes día con día demuestran sus esfuerzos a enaltecer la disciplina contable con vocación, dedicación y profesionalismo.
Bajo el compromiso de contribuir a la transparencia, legalidad y el combate a la impunidad, el Colegio organizó, este 18 de mayo, el foro Auditoría forense en el proceso penal con apoyo de peritos contables, lugar al que se dieron cita María del Rocío Hernández Romero, José Luis Maya Téllez, Mónica Morales González y Edgar Cruz.En la introducción, Hernández Romero presentó un análisis sobre la evolución del fraude financiero a nivel global y el papel que ha desempeñado la tecnología en su sofisticación, destacando la relevancia de la labor pericial contable en su detección y prevención.Durante su intervención, expuso que, de acuerdo con evaluaciones internacionales, las pérdidas globales por fraude financiero ascienden a 442 mil millones de dólares anuales, con un incremento significativo en los esquemas de fraude asistidos por Inteligencia Artificial (IA). “Este fenómeno obliga a fortalecer las capacidades técnicas de los profesionales en auditoría forense”, remarcó.Además, advirtió que el fraude se ha consolidado como una problemática mundial, ya que organismos internacionales de supervisión financiera advierten que más del 90% de los países enfrentan este tipo de delitos. También, se platicó sobre la naturaleza jurídica de la reforma penal y cómo los Mecanismos Alternativos de Solución de Controversias (MASC) se convirtieron en la vía para resolver conflictos de manera rápida y eficiente.Por su parte, José Luis Maya Téllez dirigió su participación hacia la evolución del marco legal mexicano; al respecto, afirmó que la integración de los Estados a los organismos internacionales conlleva responsabilidades normativas indispensables para el crecimiento y desarrollo de las naciones.Desde esta perspectiva, el panelista subrayó que los sistemas jurídico-penales internos tienen la obligación de evitar cualquier tipo de divergencia o rezago entre la tipificación de conductas ilícitas internacionales y las reglamentaciones locales que las sancionan, garantizando un frente común y homogéneo contra la impunidad. De igual forma, Maya Téllez habló sobre los principios que dan identidad al procedimiento penal y que modifican la actuación del auditor forense en el desahogo de pruebas.Finalmente, Mónica Morales González, directora jurídica en la Auditoría Superior de la Federación, hizo hincapié en que el éxito de los casos de fraudes y malversaciones radica en la "sinergia forense", un modelo de colaboración conjunta que une las competencias del auditor con la conducción jurídica del abogado penalista.A su vez, detalló las tres etapas críticas donde la labor del perito contable resulta indispensable para construir un caso sólido ante los tribunales: la planeación y requisitos legales; investigación y cadena de custodia; y la elaboración del informe técnico.Como ejemplo, explicó que la prisión preventiva justificada se aplica únicamente por orden del juez y a solicitud del Ministerio Público o de la víctima, cuando otras medidas resulten insuficientes para garantizar el éxito del proceso.
