Como parte del compromiso del Colegio con las autoridades del gobierno de la Ciudad de México, este jueves 16 de febrero se presentó la conferencia Reformas fiscales de la CDMX, evento que encabezó Juan Manuel Puebla, presidente del Colegio; y Jorge Antonio López Reyna, director de Administración de Personal y Desarrollo Administrativo de la Secretaría de Administración y Finanzas de la Ciudad de México.
En su mensaje de bienvenida, el presidente resaltó la importancia que, a lo largo de los años, ha cobrado este espacio, ya que el propósito es dar a conocer los impuestos y derechos locales, así como presentar casos prácticos y diversas lecturas en torno a la Ley de Ingresos de la Federación. Por su parte, López Reyna agregó que, para los diferentes órganos gubernamentales, este foro representa un canal que debe ser aprovechado para despejar todo tipo de dudas para el ejercicio fiscal.
La plática, dividida en seis apartados, contó con las participaciones de Silvia Matus de la Cruz, vicepresidenta de la Práctica Externa del IMCP; Rodrigo Maldonado de la Garza, abogado fiscalista en Despacho Parás; Guadalupe Santos Moreno, integrante de la comisión de desarrollo Fiscal 4; Francisco Javier Sánchez Hernández, presidente de la comisión de desarrollo de Auditoría; Virginia Ríos Hernández y José Luis Rodríguez Domínguez, vocera e integrante de la comisión de Investigación Fiscal, respectivamente.
Panorama económico 2023
En su participación, la contadora Matus de la Cruz explicó que, durante el año pasado, el principal reto económico fue la inflación. Agregó que, asumiendo que Estados Unidos entrará a una probable recesión en 2023, la economía mexicana podría crecer alrededor de 1.7 por ciento, lo que implica una desaceleración. “Con esto, se estima que se desacelerará la entrada de remesas al crecer entre 6 y 8 por ciento, mientras que para las exportaciones se estima un crecimiento entre 7 y 9 por ciento.
A nivel internacional el costo logístico está disminuyendo y las cadenas de suministro se van arreglando, esto disminuye las presiones inflacionarias, pero le resta oportunidad relativa a México por nearshoring”, concluyó.
Ley de Ingresos de la Federación: aspectos relevantes
Por otro lado, José Luis Rodríguez Domínguez destacó que, pese a que no existen nuevas contribuciones ni modificaciones a leyes fiscales, hay variación del 17.22 por ciento en el rubro de impuestos sobre ingresos y al consumo.
Con relación a las tasas de recargos, el especialista informó que prevalece la tasa de prórroga al 0.98 por ciento mensual sobre saldos insolutos.
Reformas al Código Fiscal de la Federación
Entre los principales cambios al CFF, Rodrigo Maldonado de la Garza subrayó tres principales: la autocorrección mediante aplicación de saldos a favor, beneficiario controlador y la cancelación de comprobantes fiscales.
En cuanto a la figura del beneficiario controlador, detalló que se adicionaron al código los artículos 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies, para establecer la obligación a cargo de las personas morales de obtener, conservar y proporcionar al SAT la información completa y actualizada de sus beneficiarios controladores, cuando la autoridad así lo requiera.
Reformas en materia laboral y de seguridad social: cálculo del ISR de los trabajadores
En su turno, Virginia Ríos Hernández aclaró que los salarios mínimos no podrán ser objeto de compensación, descuento o reducción, salvo en pensiones alimenticias, renta (no más del 10% de su salario), créditos de Infonavit (no más del 20% de su salario) y créditos de Infonacot (no más del 10% de su salario). Por lo anterior, corresponde al patrón pagar la cuota señalada para los trabajadores, en los casos en que estos perciban como cuota diaria el salario mínimo.
Sin embargo, la contadora compartió cuatro principales problemáticas en dicho cálculo del ISR que se deben revisar, analizar y atender en conjunto con las autoridades:
Reglas selectas de la RMF 2023
En este mismo sentido, la contadora Guadalupe Santos Moreno comentó que, para efectos de los artículos 29 y 29-A del CFF, los contribuyentes obligados a expedir CFDI podrán optar por emitirlos en su versión 3.3 y para el CFDI, que ampara retenciones e información de pagos, podrán emitir en su versión 1.0, conforme al Anexo 20, publicado en el DOF el 28 de julio de 2017, hasta el 31 de marzo del presente año.
No obstante, es necesario expedir las disposiciones generales que permitan a los contribuyentes cumplir con sus obligaciones fiscales en forma adecuada.
Reformas al Código Fiscal de la Ciudad de México
Para cerrar con las actividades de este evento, Francisco Javier Sánchez Hernández señaló que la administración actual continúa con una política tributaria apegada a los principios de austeridad y transparencia. Por lo tanto, comentó que es necesario continuar con una política fiscal enfocada a la no creación de nuevas contribuciones.
Por lo que, para el ejercicio fiscal 2023, se conservan en el Código Fiscal de la CDMX los beneficios fiscales en materia de impuesto predial, derechos por suministros de agua e impuesto sobre tenencia o uso de vehículos, así como el catalogo de reducciones en el pago de diversas contribuciones.
Eventos recientes
El 26 de junio se presentó en el Colegio el curso Aspectos prácticos de la aplicación del instrumento multilateral, MLI. Durante el día, y con la coordinación de la comisión técnica Fiscal Internacional, se expusieron los antecedentes, estructura, aplicación y casos prácticos del Instrumento Multilateral (MLI) en el contexto mexicano.Para este evento, se contó con la participación de Rita Mireya Valdivia Hernández, Eduardo Brandt López y René Alberto Meza Aragón, integrantes de la comisión previamente mencionada y, por tanto, expertos en materia fiscal.Para comenzar, se compartieron los antecedentes del MLI reflejados en la Acción 15: Instrumento Multilateral de la OCDE, donde se comentó que la intención de este instrumento es permitir a los gobiernos modificar acuerdos fiscales bilaterales existentes de manera sincronizada y eficiente. Hoy en día, 105 países han firmado el MLI, incluido México donde entró en vigor el 1 de julio de 2023. Los expositores señalaron que, de los 61 convenios de doble imposición (CDI) vigentes en nuestro país, 56 han firmado el MLI.Tras detallar la estructura del instrumento y sus disposiciones, se indicó que la aplicación de MLI coexiste con la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) y los CDI; además, este instrumento solo surtirá efecto cuando el país contraparte de México se identifique como jurisdicción comprendida.Tomando en cuenta estos tres pasos, los ponentes argumentaron que el Instrumento Multilateral sólo surtirá efecto en los tratados en los que México y sus contrapartes se hayan considerado mutuamente como jurisdicciones comprendidas, como Alemania, Canadá, Reino Unido, Uruguay, Francia, Japón, entre otros; por otro lado, no tendrá validez sobre jurisdicciones no firmantes, como Estados Unidos y Brasil.Debido a esta condición de bidireccionalidad, la OCDE publicó la BEPS MLI Matching Database, una herramienta que señala la forma en que el MLI modifica un tratado fiscal entre dos jurisdicciones, donde se desglosa la fecha de ratificación, fechas de entrada en vigor y las elecciones y reservas de ambos estados con relación al respecto de cualquiera de los artículos del MLI.Posteriormente, los expertos detallaron la aplicación del MLI a partir de casos prácticos que permitieran a la audiencia apropiarse de esos conocimientos y que abarcaron artículos aplicables a México, como el 6, 7, 8 y 9.
El pasado 26 de junio, el Colegio y la comisión Empresarial llevaron a cabo la conferencia titulada Patentes y marcas, ¿cómo impactan en los empresarios? Este evento fue impartido por el licenciado Ricardo Sánchez Gil, especialista en Derecho de la Propiedad Intelectual por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), y coordinado por José Manuel Zárate Nicolás.Durante la charla, Sánchez Gil abordó temas fundamentales sobre el derecho de autor y su relevancia para los empresarios, explicando que esto otorga a los creadores de obras originales un reconocimiento del Estado, encauzado a los derechos morales y patrimoniales. Destacó la importancia de entender los tipos de obras protegibles, que incluyen obras literarias, musicales, audiovisuales, pictóricas, arquitectónicas, escultóricas, entre otras.Uno de los puntos clave de la plática fue la aclaración sobre la protección de ideas. Al respecto, Sánchez Gil explicó la dicotomía entre expresión y contenido, reiterando que solo se protege la forma en que se expresan las ideas, no las ideas en sí. Además, subrayó la necesidad de cumplir con requisitos específicos para que una obra sea protegida, como la originalidad y el estar fijada.Entre los mitos más comunes sobre el derecho de autor, el licenciado mencionó que se cree que es legal, en cualquier caso, copiar un fragmento de una obra audiovisual solo citando la fuente, y que todo el contenido bajado de redes sociales es de libre uso.En cuanto a las marcas, definió a éstas como signos que distinguen productos o servicios en el mercado. Habló sobre los diferentes elementos que pueden constituir una marca, desde denominaciones y logotipos, hasta sonidos y olores. También, recomendó a los empresarios realizar un análisis de viabilidad antes de registrar una marca y llevar a cabo un due diligence sobre cualquier producto nuevo que se pretenda comercializar para evitar conflictos legales.Por otro lado, Ricardo definió la patente como un título legal que protege invenciones nuevas, impidiendo que terceros las fabriquen o utilicen sin autorización. Sobre este tema, explicó los requisitos de patentabilidad, que incluyen novedad, estado de la técnica, actividad inventiva y aplicación industrial.La conferencia concluyó con recomendaciones prioritarias para los empresarios sobre cómo revisar contratos con agencias creativas y establecer políticas internas de protección de propiedad intelectual. Esto resalta la importancia de identificar y gestionar los bienes intangibles, que se erige como un pilar esencial en el desarrollo empresarial.
En el evento mensual que refuerza los lazos con instituciones universitarias, el Colegio tuvo el honor de colaborar con la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) en la conferencia gratuita y en línea Aplicación de la Metodología Scrum para la reducción de costos, realizada el 26 de junio.La ponencia estuvo a cargo de Mauricio Fernando Fuentes Lizaola, distinguido profesional con una vasta trayectoria en el ámbito financiero y de costos. La conferencia se centró en la Metodología Scrum como una herramienta ágil para la administración de proyectos, en la que se buscó la optimización de los elementos del costo. En el evento, se destacó la importancia del costo como un desembolso con la clara intención de aumentar el monto invertido mediante la satisfacción de una necesidad del mercado o del cliente.Entre los temas abordados, se desglosaron los elementos del costo, que incluyen: materia prima, mano de obra, cargos indirectos y el outsourcing dentro del proceso productivo. También se exploraron las clasificaciones del costo (fijos, variables, directos, indirectos, vivos, muertos, costo primo y costo de conversión o transformación), diversos sistemas de costeo (históricos, predeterminados, estimados, estándar, directo, absorbente, y ABC), y métodos de acumulación del costo (por pedidos, por departamentalización, y por procesos). Asimismo, se revisaron las fórmulas de valuación de inventarios como PEPS, UEPS y precios promedio, y los métodos de registro contables como el analítico o pormenorizado e inventarios perpetuos. Se mencionó las cuentas contables para la incorporación del costo: almacén de materias primas, almacén de producción en proceso, y almacén de producto terminado.La metodología Scrum fue presentada como un proceso ágil para administrar proyectos, tomando su nombre de la formación de rugby. Sus principios fundamentales incluyen la entrega constante de valor, el enfoque en el cliente, la adaptabilidad, la transparencia, la retroalimentación, la mejora continua, equipos de alta confianza, autogestión, velocidad e innovación.Se delinearon los roles dentro de Scrum, en el que se diferenciaron los roles centrales (Product Owner, Scrum Master, Equipo Scrum) y no centrales (Stakeholders, Scrum Guidance Body, Vendedores). En la conferencia también se destacó las diferencias clave entre Scrum y la gestión de proyectos tradicional, en el que se enfatizaron el enfoque en las personas, la documentación mínima, el estilo de proceso iterativo, la planificación por adelantado baja, la priorización basada en el valor del negocio, la autoorganización, y un liderazgo colaborativo.Finalmente, se destacaron los beneficios de aplicar Scrum, tales como la entrega temprana y continua de valor, la adaptación a los cambios, la eliminación de trabajos innecesarios, la minimización de errores, la reducción del tiempo de desarrollo del proyecto y del costo, la mitigación de riesgos, un mayor Retorno de Inversión (ROI), la reducción de costos de mantenimiento, mayor transparencia y control, y un mayor compromiso.Héctor Vázquez González, vicepresidente de Vinculación Universitaria y moderador de la ponencia, fue el encargado de entregar el reconocimiento al expositor por su participación.
