Con la entrada en vigor de la reforma fiscal 2022, que será aplicada a partir de enero, la comisión de Investigación Fiscal del Colegio dio un repaso técnico de las modificaciones a las principales leyes como el Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Código Fiscal de la Federación (CFF), al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), así como de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), en el curso Reforma fiscal 2022, que se realizó el 8 de diciembre, y que contó con las participaciones de los especialistas fiscales e integrantes de la comisión organizadora, José Luis Rodríguez Domínguez, Virginia Ríos Hernández, Juan Carlos Tello Zanabria y Daniel Eugenio de la Parra Huerta, quienes en cuatro horas hablaron de los puntos más relevantes.
Virginia Ríos basó su participación en los Aspectos generales de la LIF y en las Principales modificaciones a la LISR para personas morales, incluyendo el nuevo régimen simplificado de confianza. Sobre el tema comentó que no hay nuevos impuestos federales, pero sí mayores obligaciones acompañada de nuevas sanciones por incumplimiento y disposiciones impactantes por el efecto que tendrán para los contribuyentes.
Todas estas modificaciones a las leyes tienen como expectativa económica para 2022, recaudar 7,088.2 miles de millones de pesos, lograr un PIB de 4% con una inflación esperada de 3.4%, un tipo de cambio de $20.30 con un barril de petróleo de 55.10 dólares y alcanzar una tasa Cetes de 5%; sin embargo, la expositora comentó que no cree que se logre, pues la expectación ha sido rebasada.
Sobre la LIF habló de las tasas de recargo 2022 para pagos a plazos, incluyendo actualización; de la retención del ISR en intereses; sobre los estímulos fiscales (en este tema hizo referencia que se mantienen los mismos en el 2021).
Relativo al ISR mencionó los créditos respaldados, de acuerdo con el art. 11 de la LISR, pagos provisionales (art. 14), de los ingresos acumulables (art. 18) y de la enajenación de acciones a costo fiscal (art. 24), requisitos de las deducciones (art. 27, sobre la deducción de combustibles y la deducibilidad de créditos).
En torno a las obligaciones de personas morales, la ponente comentó que se establecieron más requisitos para presentar información sobre las operaciones con partes relacionadas.
Sobre el Régimen Simplificado de Confianza para personas morales habló sobre quiénes no pueden tributar en él.
Mientras tanto, Juan Carlos Tello se centró en tres aspectos: Modificaciones a las LISR, a las Reformas aplicables a residentes en el extranjero y a las Modificaciones a la LIVA.
Para Tello Zanabria, dentro de estos temas, el más importante es el Régimen de incorporación fiscal, el cual se deroga con la entrada en vigor del Régimen simplificado de confianza, el cual pueden seguir tributando los contribuyentes bajo la disposición transitoria para quienes están registrados al 31 de agosto de 2021.
En ese mismo tenor, destacó que para quienes se hubieran dado de alta en el RIF a partir de septiembre de 2021, tendrán que cambiar al Régimen simplificado de confianza o al Régimen general.
“A través de la disposición transitoria del ISR, se permite que las personas que sigan en el RIF apliquen los mismos preceptos que venían utilizando en materia del IVA y del IEPS”.
En materia de precios de transferencia hizo mención que al modificarse la fracción IX del artículo 76, “las personas físicas también estarán obligadas, por las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en México, a conservar la documentación comprobatoria con la que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo con los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables”.
A propósito de las deducciones personales, referente a los donativos, Tello Zanabria comentó que los donativos se incorporan al total de las demás deducciones personales, a excepción de las aportaciones complementarias de retiro, para determinar la limitante de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15% del total de los ingresos del contribuyente (incluyendo los exentos).
Otros temas, que fueron abordados por el expositor fueron los referentes a los residentes en el extranjero en términos de los ingresos por adquisición de inmuebles; reestructuras internacionales, tasas de interés para residentes en el extranjero, representantes legales e ingresos sujetos a Refipres.
En torno al IVA, habló de los actos gravados al 0%, en el que enfatizó que “se establece que la enajenación de los productos destinados a la alimentación humana y de animales está gravada al 0% y que hasta el 2021 sólo se hacía referencia a productos destinados a la alimentación. Asimismo, comentó que se agrega la enajenación de toallas sanitarias, tampones, copas para la gestión menstrual”.
En ese mismo tenor, en términos del IVA, expuso los actos no objeto del impuesto, pedimiento a nombre del contribuyente, proporción de acreditamiento del IVA, servicios digitales, entre otros.
Por último, la participación de Eugenio de la Parra estuvo orientada a las Principales modificaciones al CFF como de los supuestos en la residencia fiscal, fusión o escisión de sociedades sin razón de negocios, supuesto en la negativa de la firma electrónica y del Certificado de Sello Digital (CSD), ajustes a los procedimiento para subsanar y reactivar omisiones en la CSD, nuevos supuestos de restricción CSD, nuevos supuestos en la responsabilidad solidaria, reincorporación de obligación de dictaminar como las multas aplicables ante omisión, nueva obligación para obtener y conservar información a beneficiarios controladores (multas aplicables ante omisión), nuevos supuestos en las visitas domiciliarias y requerimiento de documentos o informes, así como la nueva facultad para determinar actos simulados, el informe del contador sobre irregularidades y hechos delictivos.
Eventos recientes
En un acto que reafirma el compromiso con la profesionalización del servicio público, el Colegio llevó a cabo la firma de las minutas correspondientes al cierre de actividades 2025 y a la apertura del programa de capacitación 2026.El evento, realizado el 30 de marzo, contó con la participación de la licenciada Leidy Ramos Marín, titular de la Dirección Ejecutiva de Desarrollo de Personal y Derechos Humanos de la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF); la maestra Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; y la maestra María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva.Dentro de los acuerdos establecidos en la minuta, destaca la impartición de eventos técnicos, tales como la Semana Nacional de Contabilidad Gubernamental, la Semana Nacional de Auditoría Gubernamental y el Taller de Entrega-Recepción en la Administración Pública de la Ciudad de México, así como cursos especializados sobre conceptos, principios y finalidades de la administración pública local.Asimismo, se ratificó el cumplimiento de 300 horas de capacitación en cursos programados por el Colegio, así como la realización del evento Reformas Fiscales 2026, llevado a cabo de manera exitosa el pasado mes de febrero.En este sentido, ambas instituciones acordaron dar apertura a los cursos, con el objetivo de garantizar que las personas servidoras públicas continúen con su desarrollo profesional.Con estas acciones, el Colegio refrenda su compromiso como aliado estratégico del Gobierno de la Ciudad de México, al aportar excelencia técnica para el fortalecimiento del sistema de formación continua.
En el marco de la primera conferencia universitaria del Bienio 2026-2028, la institución llevó a cabo la sesión SAT y jóvenes emprendedores, lo que debes saber antes de iniciar, bajo un nuevo formato de mesa de discusión y preguntas y respuestas, con la participación de especialistas en materia contable.El evento, realizado este 26 de marzo, fue coordinado por el contador Miguel Ángel Ávila, y contó con la participación de Angélica Valladares López, Gabriel Valencia González y Carlos Montes Ojendis, quienes abordaron los principales retos y recomendaciones para quienes buscan emprender en un entorno fiscal digitalizado.Durante su intervención, la maestra Angélica enfatizó que el éxito de un emprendimiento no depende solo de una buena idea, sino de una adecuada planeación financiera y fiscal desde el inicio. Al respecto, señaló que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe visualizarse como un aliado estratégico y no como un obstáculo.Explicó que uno de los primeros pasos para emprender es la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), así como la obtención de herramientas clave como la e.firma y el buzón tributario. Asimismo, destacó la relevancia de elegir correctamente el régimen fiscal y mantener un control adecuado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).Por su parte, Gabriel Valencia hizo hincapié en el alto nivel de digitalización del SAT, lo que permite a la autoridad monitorear en tiempo real el cumplimiento de las obligaciones. En este sentido, destacó que los emprendedores deben adaptarse a este entorno tecnológico y comprender las reglas fiscales como parte de un “tablero de ajedrez”.También, resaltó la importancia de conceptos como la razón de negocio y la materialidad de las operaciones y añadió que la asesoría contable debe evolucionar hacia un enfoque estratégico.En tanto, Carlos Montes coincidió en que, antes de preocuparse por el SAT, el emprendedor debe tener claridad sobre su modelo de negocio, ya que esto determinará sus obligaciones fiscales. Señaló que una correcta asesoría desde el inicio evita errores comunes, como la elección inadecuada del régimen o el incumplimiento de obligaciones.En virtud de lo anterior, coincidieron en que el entorno fiscal actual exige mayor rigor desde el inicio de operaciones. Entre los puntos clave, destacaron la necesidad de garantizar la materialidad de las operaciones, evitar la mezcla de finanzas personales y empresariales, y cumplir no solo con obligaciones fiscales, sino también con disposiciones en materia de seguridad social.Por último, los expertos concluyeron que la formalidad no solo permite cumplir con la ley, sino que abre la puerta a mayores oportunidades, como el acceso a financiamiento; y abrieron paso a la ronda de preguntas y respuestas por los participantes.
Con el objetivo de fortalecer la práctica profesional y promover una cultura organizacional basada en la excelencia, la comisión de Calidad de las Firmas de Contadores Públicos del Colegio llevó a cabo el 25 de marzo el curso Normas Internacionales de Gestión de Calidad 1 y 2 y NIA 220 Revisada, un espacio de análisis y actualización normativa que reunió a especialistas en la materia.Bajo la coordinación de Rosa Isabel Pedraza Curiel, el evento contó con la participación de José Ángel Lucio Bernal, Jorge Adrián Ramírez Soriano, Emilio Hernández Rodríguez, José Emilio Martínez Gutiérrez, Verónica Flores Acosta, Miguel Ángel Castillo Ruiz, Luis Eduardo Lazcano Luviano y Jorge Uriel Sánchez Cedillo, todos integrantes de la comisión organizadora.Durante la jornada, José Ángel Lucio Bernal destacó que el propósito central del curso es difundir la normatividad aplicable y compartir experiencias que permitan a las firmas implementar con éxito sistemas de gestión de calidad. Subrayó que este aspecto cobra especial relevancia ante las revisiones anuales del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las cuales enfatizan el cumplimiento de dichos sistemas como medida para evitar consecuencias negativas.En su intervención, Jorge Adrián Ramírez Soriano explicó que la NIGC 1 establece la necesidad de diseñar, implementar y operar un sistema que garantice, con seguridad razonable, el cumplimiento de las responsabilidades profesionales y la emisión de informes adecuados. Enfatizó que la calidad debe entenderse como un proceso transversal dentro de la firma, que exige un enfoque proactivo y un liderazgo comprometido.Por su parte, Emilio Hernández Rodríguez abordó el proceso de valoración de riesgos, señalando que este debe partir de la identificación de objetivos de calidad, el reconocimiento de riesgos asociados y la implementación de respuestas para mitigarlos. Destacó la importancia de que este proceso sea continuo y adaptable a las características particulares de cada firma.En el ámbito de la relación con clientes, José Emilio Martínez Gutiérrez enfatizó la necesidad de realizar evaluaciones previas, o background checks, para analizar la integridad y valores éticos de los clientes potenciales, así como su impacto reputacional. También advirtió sobre los riesgos de dependencia financiera excesiva, que podrían comprometer la independencia del auditor.Verónica Flores Acosta resaltó que la NIGC 1 fortalece los requerimientos en materia de información y comunicación, al exigir objetivos de calidad medibles y una interacción efectiva con distintos actores, tanto internos como externos, definiendo claramente la naturaleza, oportunidad y alcance de estas comunicaciones.Uno de los puntos clave fue expuesto por Miguel Ángel Castillo Ruiz, quien señaló que la calidad en auditoría se construye de manera progresiva y no en una sola etapa. Explicó que las normas de gestión de calidad y la NIA 220 deben aplicarse de forma integral, destacando el papel del revisor de calidad como un agente independiente que cuestiona los juicios significativos del socio del encargo, sin que ello implique una segunda auditoría.En la misma línea, Luis Eduardo Lazcano Luviano profundizó en la aceptación y continuidad de clientes conforme a la NIA 220, describiéndola como un filtro preventivo esencial. Identificó tres factores clave: la integridad del cliente, la capacidad operativa de la firma y el cumplimiento de los principios éticos e independencia. Asimismo, subrayó la importancia de documentar adecuadamente estos procesos.Finalmente, Jorge Uriel Sánchez Cedillo abordó los recursos del encargo, clasificándolos en humanos, tecnológicos e intelectuales. Destacó que el uso adecuado de la tecnología puede mejorar la eficiencia y calidad, aunque advirtió sobre los riesgos de dependencia excesiva y la necesidad de capacitación constante. También subrayó la relevancia de contar con conocimiento actualizado y políticas bien documentadas.
