Con la entrada en vigor de la reforma fiscal 2022, que será aplicada a partir de enero, la comisión de Investigación Fiscal del Colegio dio un repaso técnico de las modificaciones a las principales leyes como el Impuesto Sobre la Renta (LISR), Impuesto al Valor Agregado (LIVA), Código Fiscal de la Federación (CFF), al Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS), así como de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF), en el curso Reforma fiscal 2022, que se realizó el 8 de diciembre, y que contó con las participaciones de los especialistas fiscales e integrantes de la comisión organizadora, José Luis Rodríguez Domínguez, Virginia Ríos Hernández, Juan Carlos Tello Zanabria y Daniel Eugenio de la Parra Huerta, quienes en cuatro horas hablaron de los puntos más relevantes.
Virginia Ríos basó su participación en los Aspectos generales de la LIF y en las Principales modificaciones a la LISR para personas morales, incluyendo el nuevo régimen simplificado de confianza. Sobre el tema comentó que no hay nuevos impuestos federales, pero sí mayores obligaciones acompañada de nuevas sanciones por incumplimiento y disposiciones impactantes por el efecto que tendrán para los contribuyentes.
Todas estas modificaciones a las leyes tienen como expectativa económica para 2022, recaudar 7,088.2 miles de millones de pesos, lograr un PIB de 4% con una inflación esperada de 3.4%, un tipo de cambio de $20.30 con un barril de petróleo de 55.10 dólares y alcanzar una tasa Cetes de 5%; sin embargo, la expositora comentó que no cree que se logre, pues la expectación ha sido rebasada.
Sobre la LIF habló de las tasas de recargo 2022 para pagos a plazos, incluyendo actualización; de la retención del ISR en intereses; sobre los estímulos fiscales (en este tema hizo referencia que se mantienen los mismos en el 2021).
Relativo al ISR mencionó los créditos respaldados, de acuerdo con el art. 11 de la LISR, pagos provisionales (art. 14), de los ingresos acumulables (art. 18) y de la enajenación de acciones a costo fiscal (art. 24), requisitos de las deducciones (art. 27, sobre la deducción de combustibles y la deducibilidad de créditos).
En torno a las obligaciones de personas morales, la ponente comentó que se establecieron más requisitos para presentar información sobre las operaciones con partes relacionadas.
Sobre el Régimen Simplificado de Confianza para personas morales habló sobre quiénes no pueden tributar en él.
Mientras tanto, Juan Carlos Tello se centró en tres aspectos: Modificaciones a las LISR, a las Reformas aplicables a residentes en el extranjero y a las Modificaciones a la LIVA.
Para Tello Zanabria, dentro de estos temas, el más importante es el Régimen de incorporación fiscal, el cual se deroga con la entrada en vigor del Régimen simplificado de confianza, el cual pueden seguir tributando los contribuyentes bajo la disposición transitoria para quienes están registrados al 31 de agosto de 2021.
En ese mismo tenor, destacó que para quienes se hubieran dado de alta en el RIF a partir de septiembre de 2021, tendrán que cambiar al Régimen simplificado de confianza o al Régimen general.
“A través de la disposición transitoria del ISR, se permite que las personas que sigan en el RIF apliquen los mismos preceptos que venían utilizando en materia del IVA y del IEPS”.
En materia de precios de transferencia hizo mención que al modificarse la fracción IX del artículo 76, “las personas físicas también estarán obligadas, por las operaciones que realicen con partes relacionadas residentes en México, a conservar la documentación comprobatoria con la que demuestren que el monto de sus ingresos y deducciones se efectuaron de acuerdo con los precios o montos de contraprestaciones que hubieran utilizado partes independientes en operaciones comparables”.
A propósito de las deducciones personales, referente a los donativos, Tello Zanabria comentó que los donativos se incorporan al total de las demás deducciones personales, a excepción de las aportaciones complementarias de retiro, para determinar la limitante de la cantidad que resulte menor entre cinco veces el valor anual de la UMA o el 15% del total de los ingresos del contribuyente (incluyendo los exentos).
Otros temas, que fueron abordados por el expositor fueron los referentes a los residentes en el extranjero en términos de los ingresos por adquisición de inmuebles; reestructuras internacionales, tasas de interés para residentes en el extranjero, representantes legales e ingresos sujetos a Refipres.
En torno al IVA, habló de los actos gravados al 0%, en el que enfatizó que “se establece que la enajenación de los productos destinados a la alimentación humana y de animales está gravada al 0% y que hasta el 2021 sólo se hacía referencia a productos destinados a la alimentación. Asimismo, comentó que se agrega la enajenación de toallas sanitarias, tampones, copas para la gestión menstrual”.
En ese mismo tenor, en términos del IVA, expuso los actos no objeto del impuesto, pedimiento a nombre del contribuyente, proporción de acreditamiento del IVA, servicios digitales, entre otros.
Por último, la participación de Eugenio de la Parra estuvo orientada a las Principales modificaciones al CFF como de los supuestos en la residencia fiscal, fusión o escisión de sociedades sin razón de negocios, supuesto en la negativa de la firma electrónica y del Certificado de Sello Digital (CSD), ajustes a los procedimiento para subsanar y reactivar omisiones en la CSD, nuevos supuestos de restricción CSD, nuevos supuestos en la responsabilidad solidaria, reincorporación de obligación de dictaminar como las multas aplicables ante omisión, nueva obligación para obtener y conservar información a beneficiarios controladores (multas aplicables ante omisión), nuevos supuestos en las visitas domiciliarias y requerimiento de documentos o informes, así como la nueva facultad para determinar actos simulados, el informe del contador sobre irregularidades y hechos delictivos.
Eventos recientes
Este 11 de diciembre, el Colegio llevó a cabo el foro Cierre estratégico contable y fiscal para donatarias: método ADA, espacio que sirvió para fortalecer las capacidades de cumplimiento de las organizaciones autorizadas para recibir donativos.La sesión estuvo a cargo de la contadora Maribel Trejo Estudillo, integrante de la comisión de Entidades con Propósitos no Lucrativos, quien compartió una explicación integral del Método de Alineación para Donatarias Autorizadas (ADA) y su relevancia para el cierre fiscal de las donatarias. La coordinación estuvo a cargo de la contadora Alma Goretti Rivera Pérez.Durante su intervención, Trejo Estudillo destacó que la correcta correspondencia entre ingresos, gastos y registros contables es un elemento central para sostener la transparencia y la confiabilidad de la información, especialmente frente al escrutinio del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Explicó que una primera dimensión del método consiste en asegurar la alineación entre los ingresos registrados y lo reportado ante la autoridad fiscal, lo cual implica verificar que cada monto provenga de actividades efectivamente vinculadas con el objeto social autorizado.En este sentido, señaló que la autoridad revisa que la oficina de donatarias autorizadas realice exclusivamente actividades coherentes con dicho objeto, por lo que identificar ingresos relacionados y diferenciarlos de aquellos que no lo están es indispensable para evitar inconsistencias. También subrayó la importancia de que el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido coincida con el registro contable y con las declaraciones informativas.La especialista explicó que una segunda dimensión de este método es la clasificación precisa de los ingresos no relacionados, como los derivados de ventas o eventos. Estos deben ser identificados con claridad y sujetos al tratamiento contable y fiscal correspondiente, considerando que su naturaleza puede implicar obligaciones adicionales o un control más estricto para garantizar que no se confundan con ingresos autorizados.En paralelo, destacó la relevancia de revisar de manera continua los donativos recibidos, distinguiendo entre los que cumplen con los requisitos para ser deducibles y aquellos que no están autorizados, pues mantener esta separación evita contingencias y facilita la rendición de cuentas.De igual forma, señaló que esta metodología exige una verificación puntual entre los CFDI recibidos y el registro contable, de modo que ambos reflejen la operación real de la entidad. Esta revisión permite identificar gastos que carecen de comprobante fiscal, así como erogaciones realizadas en el extranjero que requieren documentación específica y un tratamiento fiscal particular. Respecto a los gastos efectuados fuera del país, explicó que su deducibilidad depende de contar con la factura extranjera, el comprobante digital, el método de pago y la conversión correcta del monto conforme al tipo de cambio aplicable. Añadió que, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), puede ser necesaria la traducción de ciertos documentos y, en todos los casos, el registro adecuado en la contabilidad electrónica para dar cumplimiento a lo establecido por la normatividad vigente.La contadora concluyó que el Método ADA constituye una herramienta estratégica para que las donatarias fortalezcan sus procesos internos, garanticen la trazabilidad de recursos y mantengan un cierre fiscal ordenado.
El jardín central del Colegio se llenó de energía y camaradería desde las primeras horas de la tarde del 10 de diciembre, cuando comenzaron a llegar los integrantes de las distintas comisiones de trabajo para celebrar su tradicional Comida de comisiones, un espacio esperado cada año para convivir, agradecer y reconocer el esfuerzo colectivo.Bajo un cielo despejado y las pláticas amistosas de los asistentes, el presidente del Colegio, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, dio inicio al encuentro con un mensaje de bienvenida donde resaltó la importancia del trabajo colaborativo, la ética profesional y el compromiso que distingue a la institución. Su intervención marcó el sentimiento general de la jornada: orgullo, unidad y gratitud.Siguiendo con el programa, se brindó un especial espacio a Patricia González Tirado, quien destacó la labor filantrópica de El Rostro Humano de la Contaduría Pública (RHCP) y agradeció el apoyo brindado a lo largo del año. En su mensaje subrayó el éxito de la reciente carrera con causa, que reunió a más de 1,200 participantes y permitió recaudar recursos para siete asociaciones que atienden a niñas, niños y jóvenes en situación vulnerable.González Tirado señaló que, gracias a estas aportaciones, fue posible distribuir cerca de un millón y medio de pesos en apoyos educativos y psicológicos. Invitó a los asistentes a seguir participando en las actividades del RHCP y a conocer de primera mano el impacto que sus donativos tienen en la vida de más de dos mil beneficiarios.Mientras la música ambiental acompañaba una comida que invitaba a la charla distendida, los comensales disfrutaron de un ambiente relajado, propicio para el reencuentro entre colegas. Tras el postre, se invitó a todos a trasladarse al Salón Fernando Díez Barroso, donde dio inicio la segunda parte de la celebración.En este nuevo escenario, el presidente encabezó un brindis para reconocer y agradecer el trabajo de cada una de las comisiones. Remarcó la labor de más de 800 integrantes que mantienen actualizado al gremio y fortalecen la influencia del Colegio.Subrayó además los avances alcanzados durante el año, entre ellos más de 774 mil profesionales actualizados, un incremento del 24% en puntos de la Norma de Desarrollo Profesional Continuo (NDPC) otorgados y una amplia oferta de capacitación que supera el millar de asistentes a los cursos. Reconoció también de manera especial la dedicación de Catalina Mejía y reiteró que la ética, el conocimiento y la unidad seguirán guiando a la institución.La tarde avanzó entre ritmo, nostalgia y diversión gracias a la presentación de Jaime Varela, reconocido intérprete del repertorio de Juan Gabriel, quien llenó el escenario con algunas de las canciones más emblemáticas del Divo de Juárez. Entre voces que coreaban, palmas y sonrisas, el momento se convirtió en un auténtico espacio de convivencia.La emoción creció aún más con el inicio de la rifa de regalos. Pantallas, bicicletas, audífonos, electrodomésticos y diversas sorpresas despertaron aplausos y celebraciones entre los asistentes.Así concluyó una jornada que combinó reconocimiento, celebración y buen ánimo, dejando en cada participante la sensación de pertenecer a una comunidad profesional fuerte y unida, donde el trabajo se reconoce y el compañerismo se celebra.
Este 9 de diciembre se llevó a cabo en las instalaciones del Colegio la firma de un convenio de colaboración con la Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa (AMMJE) CDMX Poniente, con el propósito de fortalecer la profesionalización y promover el intercambio de conocimientos entre ambas instituciones.La ceremonia estuvo encabezada por el contador Adolfo Ramírez, presidente del Colegio, e Isabel Ortiz, presidenta fundadora del AMMJE CDMX, quienes coincidieron en la importancia de consolidar alianzas estratégicas que impulsen la actualización continua y el desarrollo de competencias en los sectores empresarial y profesional. Ambos destacaron que esta colaboración representa un avance para ampliar redes de trabajo, compartir experiencias y sumar esfuerzos en beneficio de la comunidad.Como testigos participaron, por parte del Colegio, María Luisa Ramírez, directora ejecutiva, y Luis Leonardo López Juárez, vicepresidente de la comisión Sector Empresarial. Por parte de la AMMJE CDMX estuvieron presentes las vicepresidentas fundadoras Liz Almeida, Mireya Vázquez y Emireth Rivera; Nadia Hussain, directora de Innovación y Tecnología; así como las representantes Raquel Loa y Cynthia Serrano.El acuerdo establece obligaciones conjuntas orientadas a asegurar su correcta ejecución, entre ellas mantener canales formales de comunicación, realizar las gestiones necesarias para dar cumplimiento al objeto del convenio, supervisar las acciones emprendidas y reportar a las autoridades correspondientes cualquier situación que pudiera afectar su desarrollo.Asimismo, ambas partes se comprometen a coordinar la elaboración y firma de los instrumentos derivados del acuerdo, dar seguimiento y evaluar los programas que se implementen.Con esta firma, el Colegio y Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa refrendan su disposición para trabajar de manera conjunta en iniciativas que fortalezcan el ejercicio profesional y la vinculación con el sector empresarial.
