El colegio participa en el seminario Seguridad jurídica, estado de derecho y política fiscal en México, organizado por el Ilustre y Nacional Colegio de Abogados de México (INCAM), que se llevó a cabo los días 21 y 22 de mayo en el hotel Camino Real de Polanco, en el que se abordaron dos temas primordiales: estado de derecho en México y sistema fiscal mexicano, desde el punto de vista legal y tributario.
El objetivo de este encuentro fue hacer un análisis de cómo se encuentra el país en materia de cumplimiento del estado de derecho y los aspectos económicos y tributarios.
El evento contó con las participaciones del contador Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio de Contadores Públicos de México (Colegio); Arturo Pueblita Fernández, INCAM; Elio Zurita Morales, integrante de la comisión técnica de Investigación Fiscal en el Colegio; Luis Carlos Ledesma, comisionado del Colegio; Alfredo Dagdug, Universidad Anáhuac; Alma Beltrán, Universidad Iberoamericana; Andrea Rovira, INCAM; Marco Antonio Zeind Chávez, Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM); Arturo Ramos, ELD; Augusto Fernández Sagardi, Academia Mexicana de Derecho Fiscal (AMDF); Graciela Pompa, AMDF; Juvenal Lobato Díaz, INCAM; Cuauhtémoc Reséndiz, Consejo General de la Abogacía Mexicana (CGAM); Domingo Ruiz López, Coparmex; Eduardo Morán, INCAM; Eduardo Revilla, ICC; Fernando Batista, Universidad Panamericana (UP); Francisco Vázquez Gómez, UP; Gabriela Ríos Granados, AMDF; Gerardo Laveaga, Barra Mexicana de Abogados (BMA); Ana María Kudisch, BMA; Guadalupe Hinojosa, INCAM; Israel Santos Flores, UNAM; José Ángel Santiago, ANADE; Luis Curiel Piña, Asociación Nacional de Abogados de Empresa (ANADE); Moisés Castro, ANADE; Pablo Gómez Mont, BMA; Patricia López Padilla, UP; Ricardo Cervantes, Consejo Coordinador Empresarial (CCE); Ricardo Mendoza, INCAM; Ricardo Silva, ELD; Sonia Venegas, UNAM; Javier Martín Reyes, Instituto de Investigaciones Jurídicas (IIJ); Elsy Alcalá, México Evalúa; Gustavo Amezcua Gutiérrez, INCAM; Manuel Guadarrama, ITAM, y Sofía Ramírez, de ¿Cómo vamos?
A partir de los dos ejes torales del seminario se realizaron diez mesas de análisis.
El primer día, con la temática Estado de derecho en México, las ponencias fueron División de poderes y organismos constitucionales autónomos; Panorama general de competitividad y entorno económico en México; Seguridad jurídica, inversión, negocios y combate a la pobreza; Transparencia, rendición de cuentas y combate a la corrupción y Seguridad pública, sistema penal y combate a la delincuencia.
El segundo día, se tuvo como eje el tópico el Sistema fiscal mexicano, para ello, se trataron los temas Panorama general de la política fiscal, Facultades de las autoridades fiscales y derechos de los contribuyentes, Justicia fiscal, Impuesto Sobre la Renta y Política fiscal y gasto público.
En la ponencia del Impuesto Sobre la Renta, el contador Elio Zurita habló del ISR y de la importancia que reviste este impuesto como principal contribución en el sistema jurídico. En su intervención hizo una radiografía de este gravamen y agregó que el problema de este impuesto se puede vislumbrar en ciertos problemas específicos, pues cuando a un contribuyente se le olvida declarar algo, existen varias apreciaciones, por ejemplo si tienes la ley del ISR, lo que se nos olvida, va a reglamento, a miscelánea, criterios; o bien, a preguntas frecuentes, y lo que se busca, más que la simplificación, es la seguridad jurídica de cómo se debe tributar.
En tanto, el contador Luis Carlos Ledesma con la ponencia Política fiscal y gasto público realizó un diagnóstico de cómo se encuentra el país con respecto a estos temas, por lo que hizo un recuento histórico de algunos que son considerados delitos y que, sin embargo, algunos están avalados por la seguridad jurídica, un ejemplo de ellos son los llamados paraísos fiscales, por lo que exhortó a todos los entes de gobierno mayor transparencia, mejor apego a la ley en los principios de legalidad y normativa.
Por último, el seminario cerró con una serie de conclusiones enfocadas a la importancia de la seguridad jurídica, el estado de derecho y la política fiscal responsable.
Las participaciones de los contadores del Colegio enriquecieron las mesas de análisis en su búsqueda de soluciones para los retos que enfrenta México.
Eventos recientes
El 28 de abril se presentó en el colegio el curso Criterios no vinculativos para efectos del informe fiscal, SIPRED. En el evento, bajo la coordinación de Teresa Cruz Rodríguez, representante de la comisión técnica de Auditoría Fiscal, se presentaron las consideraciones para tener en cuenta sobre los criterios no vinculativos contenidos en distintos cuerpos normativos.Para cubrir el tema, se contó con la valiosa participación de Manuel Corral Moreno y Álvaro Enrique Cordón Álvarez, integrantes de comisión mencionada previamente.Antes de comenzar, los contadores señalaron la importancia de los criterios no vinculativos ya que, aunque no tienen fuerza legal obligatoria, su relevancia permite alinear los tres elementos o perspectivas que convergen durante el informe fiscal: la autoridad fiscal, el contribuyente y el auditor; de esta forma, estos criterios permiten dar cuenta de la forma en que el sujeto pasivo (la autoridad) interpreta una normativa para orientar al sujeto activo (el contribuyente).Además, se comentó que, pese a que el contribuyente no tiene la obligación de considerar estos criterios vinculantes, “el auditor tiene la obligación de revelar las discrepancias entre los criterios de la autoridad fiscal y el contribuyente”, ya que en caso de no hacerlo puede ser copartícipe de un encubrimiento de discrepancias fiscales.Una vez establecido ese precedente, los ponentes detallaron los criterios no vinculativos relacionados con distintos cuerpos normativos, comenzando con el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley de Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la LIEPS (Ley de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) y la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos (LISH). Para cada apartado, los expositores comentaron los criterios no vinculativos aplicables a cada conjunto de leyes y ejemplos prácticos que permitieron profundizar en ellos, desde aquellos relacionados con la expedición, timbrado y entrega de CFDI; la base gravable del IEPS en la prestación de servicios de juegos con apuestas y sorteos; la deducción de pagos a sindicatos; los gastos a favor de terceros; entre otros.
En la conferencia universitaria de abril, el tema principal fue los Instrumentos auxiliares de fiscalización del SAT, un evento que contó con la destacada participación de la Escuela Superior de Comercio y Administración (ESCA) Tepepan. David Osorio Cetina, docente de referida institución educativa, tuvo la responsabilidad de explicar en detalle los mecanismos y herramientas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emplea para respaldar y complementar sus facultades de comprobación. Su ponencia se centró en cómo estos instrumentos ayudan a identificar posibles incumplimientos fiscales por parte de los contribuyentes. El curso, que se ofreció de manera gratuita en un formato híbrido el 24 de abril, fue inaugurado por el vicepresidente de Vinculación Universitaria, Héctor Vázquez González, junto con el profesor de la ESCA Tepepan, Hugo Rodríguez Barbosa. Durante su presentación, Osorio Cetina hizo hincapié en la importante diferencia entre estos instrumentos auxiliares y las facultades de comprobación directas del SAT, como las visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y revisiones electrónicas. Subrayó que los instrumentos auxiliares no son actos de fiscalización en sí, sino que ofrecen información y elementos valiosos para que el SAT pueda ejercer sus facultades de manera más eficiente y selectiva. En este contexto, la recomendación más importante es prestar atención a los comunicados emitidos por la autoridad fiscal. Este tema está estrechamente relacionado con el control interno de las empresas, por lo que es esencial mantener un diálogo con las áreas de contabilidad y, si es necesario, con asesores fiscales. Al recibir un comunicado del SAT, es crucial verificar la información que la autoridad presenta. Por ejemplo, si el SAT notifica la omisión de la declaración anual, se debe corroborar de manera interna el estado de dicha obligación. Una de las grandes ventajas en el ámbito de las vigilancias profundas es que el cumplimiento que se realiza después de recibir un comunicado se considera aún como algo espontáneo. Según el artículo 72.° del Código Fiscal de la Federación (CFF), “si se presentan las declaraciones de manera espontánea, se está exento de sanciones por parte de la autoridad”, destacó el también abogado en Derecho. “Así que, aunque llegue una notificación, si se presenta la declaración después, sigue siendo considerada espontánea. Esto es muy diferente a un requerimiento formal por no cumplir con las obligaciones, donde la espontaneidad ya no cuenta”. La oportunidad de corregir la situación fiscal sin tener que enfrentar multas u otras sanciones es un gran beneficio para el contribuyente. Por último, David Osorio destacó la importancia de visitar la página oficial del SAT y la plataforma de gobierno abierto, donde se publican cifras de recaudación que muestran lo valiosos que son estos instrumentos auxiliares y la vigilancia constante en la labor recaudatoria del SAT. "La eficiencia que han demostrado estas herramientas ha asegurado su uso continuo, marcando un avance firme en la estrategia de fiscalización, ya que permiten una recaudación significativa sin necesidad de ejercer facultades de comprobación directas", concluyó.
En el entorno empresarial que al pasar de los años se ha vuelto más dinámico, complejo y digitalizado, la función de auditoría interna está llamada a evolucionar. Así lo expuso Edgar Cruz Cruz, miembro de la comisión SE Auditoría Interna, el pasado 11 de abril durante su presentación en el curso Auditoría Interna Ágil, en la cual compartió un enfoque innovador basado en metodologías ágiles como scrum, lean y kanban, aplicadas con éxito en diversos sectores más allá del desarrollo de software.En el evento, coordinado por Armando Patiño Torres, de comisión mencionada, Cruz Cruz destacó que estas metodologías, lejos de sustituir los métodos tradicionales, los complementan y potencian, permitiendo dividir auditorías extensas en entregables más pequeños y manejables, optimizando tiempos y enfocándose en lo verdaderamente crítico. “Se trata de entregar valor desde etapas tempranas, mantener ciclos de mejora continua y alinear la auditoría con los objetivos estratégicos del negocio”, puntualizó.En su presentación profundizó en la aplicación de scrum dentro de la auditoría interna. Cruz explicó cómo estructurar el trabajo en sprints (ciclos de máximo cuatro semanas), donde se planifican tareas específicas, se realizan reuniones diarias de seguimiento y se entrega un producto final por cada ciclo: desde hallazgos hasta informes completos. En ese sentido, definió los roles del proceso: el product owner, el scrum master y el equipo de auditores, quienes trabajan de manera colaborativa, autónoma y adaptativa.Uno de los ejemplos más ilustrativos fue el caso ficticio de la empresa “El Conejo Feliz”, donde la auditoría al proceso “orden al pago” fue segmentada en sprints semanales, lo que permitió realizar entregas constantes y mantener una alta alineación con las áreas auditadas. Con ello, se demostró que incluso en equipos pequeños, estas metodologías pueden mejorar la trazabilidad, la velocidad de respuesta y la capacidad de adaptación ante cambios o nuevos hallazgos.Durante su intervención, Cruz hizo hincapié en que la adopción de metodologías ágiles requiere una cultura organizacional madura, liderazgo comprometido y equipos capacitados. Identificó como principal obstáculo la resistencia al cambio, y resaltó la importancia de comunicar claramente los beneficios de este enfoque dentro de la organización.También abordó la relevancia de contar con manuales de auditoría actualizados y vivos, ajustados a normas internacionales, pero con flexibilidad para incorporar enfoques ágiles. En ese sentido, se invitó a los asistentes a reflexionar sobre la pertinencia de sus propios marcos de trabajo y la necesidad de incorporar valores y principios ágiles como la colaboración, la adaptación al cambio y la entrega continua de valor.Además de los aspectos técnicos, la charla abordó temas estratégicos. Edgar Cruz subrayó la necesidad de que la auditoría interna esté alineada con la gestión de riesgos empresariales (ERM) y participe activamente en el cumplimiento y desarrollo del negocio. Enfatizó que la oportunidad en la entrega de informes es esencial, pues auditorías que se entregan meses después pueden perder relevancia. “La auditoría debe prevenir, no solo registrar errores del pasado”, afirmó.Finalmente, se compartieron ejemplos de organizaciones que ya están aplicando con éxito estas metodologías en sectores como salud, finanzas, manufactura y tecnología, demostrando que el enfoque ágil es viable en organizaciones de cualquier tamaño, siempre que se adapte a sus necesidades específicas.
