Este 25, 26 y 27 de febrero, el Colegio presentó el curso Consideraciones en la declaración anual para personas morales 2024, con el fin de explorar aspectos relevantes que disipen dudas y brinden herramientas para el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sobre todo considerando que la fecha límite para la presentación de la declaración anual para personas morales es el 31 de marzo. El espacio estuvo bajo la coordinación de César Ismael Mora Vegerano, y contó con la participación de Manuel Toledo Espinosa, Manuel Baltazar Mancilla, Rodrigo Adrián Ramírez Venegas, Omar Quiroz Santiago, Arieman Ben Pandira Albarrán Monroy y Teodoro Manuel Velasco Chandomi.
Durante el primer día, el contador Manuel Toledo realizó un recorrido por la Ley de Impuestos Sobre la Renta (LISR) con el fin de brindar un panorama general de los ingresos y deducciones que deben considerarse para determinar el Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente. Además, citó el artículo 16, 17 y 18 de la LISR, donde se señala que todos los ingresos de una empresa en México son acumulables si generan lucro con resultado fiscal positivo, incluso si son asociaciones en participación o empresas extranjeras; a salvedad de algunas excepciones.
Respecto a las deducciones, se comentó que éstas son opcionales, a diferencia de la obligatoriedad de la acumulación de ingresos. Por ello, se resaltó la importancia de conocer los artículos 25, 27 y 28 de la LISR, donde se describen respectivamente las deducciones autorizadas, los requisitos para dichas deducciones y las excepciones que no pueden ser deducidas.
Por su parte, Manuel Baltazar profundizó en dos herramientas esenciales para la planificación fiscal: la Cuenta de Capital de Aportación (CUCA), detallada en el artículo 76 de la LISR, y la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN), contenida en el artículo 77; el expositor destacó ambas cuentas fiscales debido a que ayudan a evitar la doble tributación en la distribución de utilidades y reembolsos de capital, por lo que su conocimiento es fundamental para presentar un ejercicio fiscal eficiente.
Rodrigo Ramírez, sumó una consideración adicional al curso, la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU). Además de indicar las limitantes e indicaciones para su cálculo, describió que no es una deducción autorizada, es una disminución de los ingresos acumulables; por lo que a pesar de reducir la utilidad fiscal, no debe ser considerada una deducción durante la presentación de la declaración anual. Por ello, destacó la importancia de conocer la normatividad vigente, en este caso la Ley Federal del Trabajo, que rodea a cada elemento del ejercicio fiscal.
En esta línea, el contador Omar Quiroz detalló las reglas misceláneas aplicables a la declaración anual. Luego de su exposición señaló que debido a las múltiples normas que influyen en la presentación de las obligaciones fiscales, es labor del contador integrarlas para tener precisión en la determinación de los resultados, “no solo se trata de atender un artículo de la LISR o una regla miscelánea, debemos incorporar diferentes cuerpos normativos”.
Posteriormente, se brindó un espacio a dos casos concretos de acreditamiento de ISR, los derivados de pagos en el extranjero y por dividendos. Para el primer caso, el contador Arieman señaló que, en sustento del artículo 5 de la LISR, se debe evitar aplicar créditos de impuestos pagados en un país contra los impuestos por utilidades generadas en otro. Además, indicó la importancia de buscar las equivalencias al ISR en otros países, dado que sus nombres pueden variar en función del lugar y su conocimiento permite evitar la doble tributación.
Finalmente, para cerrar la jornada, Teodoro Velasco brindó recomendaciones prácticas en el llenado de la declaración anual. Como parte de su exposición, destacó la importancia de la puntualidad, no solo para la comodidad del contador; según su experiencia, la plataforma puede presentar limitaciones causadas por el tráfico que pueden resultar en un impedimento que prolongue el llenado; considerar estas complicaciones emergentes mediante la puntualidad también es parte de un ejercicio fiscal responsable.
Eventos recientes
El Colegio de Contadores Públicos de México participó en la inauguración del Programa de Capacitación Especializada para el Cumplimiento de Obligaciones en Materia de Prevención de Lavado de Dinero, convocado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).Éste se realizó el 12 de junio de 2025 y fue presidido por el Lic. Antonio Martínez Dagnino, jefe del SAT, para presentar el programa de capacitación dirigido a los sectores que realizan actividades vulnerables, con el objetivo de fortalecer el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) y reforzar los mecanismos de control que protegen la integridad del sistema económico nacional.El jefe del SAT destacó que este programa contribuirá a la protección del sistema financiero y de la economía nacional mediante la orientación adecuada a los agremiados sobre el cumplimiento de sus obligaciones, así como en la supervisión de los sectores que realizan actividades vulnerables. Además, el programa fortalecerá la cooperación en acciones de prevención de lavado de dinero para cumplir con las disposiciones de la LFPIORPI.Por su parte, la Lic. Amelia Guadalupe de León, administradora general de Auditoría Fiscal Federal del SAT, señaló que quienes realizan actividades vulnerables están obligados a registrarse en el Sistema del Portal de Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD), identificar a sus clientes y solicitar información del beneficiario final.La participación del Colegio durante el evento tuvo especial relevancia debido a la próxima evaluación que el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) realizará a México y de las reformas que se prevén en la materia, lo que exige una mayor articulación entre autoridades y sectores económicos para elevar la eficacia de los sistemas de prevención y cumplimiento.Las autoridades del SAT reconocieron la trayectoria formativa del Colegio y destacaron la participación de organismos representativos: contadores, abogados y notarios vinculados a actividades vulnerables, entre ellas: servicios inmobiliarios, prendarios, construcción, automotriz, entretenimiento, arte y comercio.
Este 13 de junio, la comisión de Auditoría Interna del Colegio presentó la conferencia Auditoría interna y riesgos en la cadena de suministro, a la que acudieron Juan Rivero Medina, Gloria Camacho Vega y Armando Patiño Torres, especialistas en la materia, quienes discutieron sobre las características y elementos de la cadena de suministro y compartieron ejemplos de controles durante la operación en las empresas.En la apertura, Juan Rivero aclaró que la cadena de suministro es el conjunto de actividades, instalaciones y recursos de distribución requeridos para ejecutar el proceso de venta de un producto. “Esto abarca desde la búsqueda del producto o materia prima, pasando por su transformación, fabricación, transporte y, finalmente, la entrega al consumidor final”, puntualizó. Sobre las fases del proceso de una cadena, el expositor informó que comienza en el área de compras, seguido de producción, transporte, centro de distribución, transporte, punto de venta y cliente final.En la charla, también se habló sobre los riesgos en este procedimiento; al respecto, destacaron el mal uso de la tecnología, el exceso de compra, producción o fabricación, el mal control de inventarios, el desorden en el recibo y distribución, el fraude, robo, corrupción, soborno y lavado de dinero, y el asalto y robo de transporte, entre otros.Respecto a cómo establecer un plan de auditoría, se mencionó que es necesario establecer el head count, el perfil del auditor y el conocimiento del negocio. Asimismo, consideraron que se debe contar con tecnología, comunicación efectiva y coordinación con los operadores para definir acciones preventivas y correctivas.Por su parte, la licenciada Camacho Vega precisó que la logística se encarga del transporte de los productos desde el almacén hasta el hogar, asegurándose de que lleguen en buen estado y a tiempo. Además, explicó que, como parte del rol del auditor en este proceso, este profesional debe dominar los procesos internos de la cadena de suministro. “Esto es fundamental para determinar las recomendaciones y los riesgos a los que se enfrentan, con el fin de fortalecer su sistema de control interno y lograr resultados financieros positivos”, aseguró.De igual forma, Gloria Camacho dialogó sobre cinco formas de segmentar el inventario, partiendo del volumen de ventas, la estabilidad de la demanda para una gestión enfocada, la criticidad e impacto en la continuidad operativa, la frecuencia de uso del inventario y el valor unitario para la gestión de costos.Sobre la visibilidad de la cadena de suministro, la especialista recomendó utilizar plataformas que permitan rastrear y monitorear operaciones en tiempo real. “Estas herramientas proporcionan información sobre inventario, transporte y producción, lo que ayuda a anticipar y abordar problemas antes de que se conviertan en crisis”.Por último, los panelistas coincidieron en que la comunicación con el área de contraloría es vital y que ambas partes deben tener dominio sobre los reportes que ejecutan el sistema, sumado a la identificación de productos con mayor rotación, y que la información debe estar actualizada.
Con el objetivo de brindar herramientas actualizadas y efectivas frente a los retos fiscales actuales, el Colegio llevó a cabo el Simposio de Mecanismos de Prevención y Defensa Fiscal. La jornada, celebrada el 10 de junio y organizada por la comisión de Educación, contó con una destacada participación de especialistas, autoridades fiscales y miembros del Colegio, quienes analizaron mecanismos clave para la protección de los derechos del contribuyente y el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.En su mensaje de apertura, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio, agradeció la participación de los asistentes y subrayó la importancia de mantenerse actualizados ante los desafíos fiscales actuales. Destacó que el compliance y los mecanismos de defensa fiscal son clave para un ejercicio profesional responsable y expresó su confianza en que el simposio será de gran utilidad para todos los participantes.Pedro Larios, fundador de la Facultad Judicial de Derecho Tributario, abrió el foro destacando el valor estratégico del compliance fiscal como herramienta de gestión de riesgos. A diferencia del cumplimiento tradicional, explicó que el verdadero compliance requiere identificar, valorar y mitigar riesgos legales mediante controles internos sólidos, alineados con estándares como la ISO 31000 o el modelo COSO. Para Larios, un sistema efectivo incluye gobierno corporativo, auditorías internas y políticas disciplinarias, convirtiéndose en una barrera preventiva ante posibles infracciones fiscales o incluso penales.Carlos Javier Verduzco, vicerrector en Centro Universitario de Estudios Jurídicos, por su parte, abordó el tema de la defensa fiscal desde una perspectiva estructural. Subrayó la importancia del hecho imponible como punto de partida de la relación tributaria, insistiendo en su comprensión como elemento clave para identificar vulnerabilidades en la determinación de contribuciones. Además, explicó las distintas etapas de defensa, distinguiendo entre recursos administrativos y juicios contenciosos, e hizo énfasis en el papel del principio de legalidad como salvaguarda ante actos de autoridad.Desde una mirada institucional, Narciso Vázquez Vega, director general de Estados Normativos de la SASEN en Prodecon, ofreció un recorrido por las funciones y herramientas de Prodecon, destacando su papel como órgano no jurisdiccional pero decisivo en la defensa del contribuyente. Señaló que el enfoque integral del organismo —preventivo, conciliador, correctivo y contencioso— permite acompañar a los contribuyentes desde la asesoría inicial hasta la representación legal. Enfatizó mecanismos clave como las consultas especializadas, acuerdos conclusivos y quejas por violación a derechos, y destacó la importancia de acercarse a Prodecon antes de que los conflictos escalen.Desde la óptica de las micro, pequeñas y medianas empresas, Norma Martín Quintana, vicepresidenta de la comisión de Educación del Colegio, recalcó la urgencia de adoptar mecanismos de prevención fiscal. Explicó cómo el cumplimiento proactivo puede evitar sanciones y reducir riesgos, particularmente ante la evolución del modelo de recaudación del SAT. Señaló herramientas como el buzón tributario, la correcta emisión de CFDI, la capacitación continua y los acuerdos conclusivos como claves para la gestión fiscal responsable en las MiPyMEs.El enfoque práctico también estuvo presente en la exposición de Omar García González, analista de Mejora de Servicios Tributarios, quien presentó una guía detallada sobre los regímenes fiscales aplicables a personas físicas, con énfasis en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Destacó sus ventajas administrativas y fiscales, pero advirtió sobre la necesidad de mantener activas herramientas clave como la e.firma y el buzón tributario. Recordó que, si bien RESICO representa una simplificación, la responsabilidad del cumplimiento sigue plenamente vigente.Por último, Abraham Levi Alcántara, docente en la FCA en la UNAM y Rosa Gutiérrez García, presidenta de la comisión organizadora, ofrecieron una visión transversal del compliance como una inversión estratégica. Definieron este sistema como un conjunto de controles orientados no solo al cumplimiento fiscal, sino también a la sostenibilidad, la transparencia financiera y la prevención de delitos como el lavado de dinero. Resaltaron el papel activo que deben asumir administradores, socios y contadores en la adopción de modelos integrales de cumplimiento, incluso en pequeñas empresas.
