La semana fiscal comenzó con varios temas de oportunidad: Materialidad y razón de negocios en la fiscalización; Beneficiario controlador; Nuevos aspectos en responsabilidad solidaria; Reestructuras corporativas: fusión, escisión y autorizaciones. Nuevos requisitos; Entidades transparentes (aplicación de los artículos 4-A y 4-B de la LISR); Régimen Simplificado de Confianza para personas morales y físicas; Actos no objeto en materia del IVA; Entidades transparentes, aplicación de los artículos 4-A y 4-B de la LISR; además de dos temas torales, que también forman parte de la reforma fiscal 2022: Carta porte y CFDI versión 4.0.
La 32.° Semana fiscal, se llevó a cabo del 15 al 18 de agosto en una versión online, y fue inaugurada por el presidente del Colegio, Juan Manuel Puebla Domínguez, quien destacó que la jornada se caracterizaría por presentar temas de actualidad, colocando al recinto de la Contaduría a la vanguardia con los mejores eventos.
Las disertaciones estuvieron a cargo de comisionados del Colegio: Ulises Castilla Flores, Arturo Halgraves Cerda, Manuel Baltazar Mancilla, Pablo Ramírez Morales, Allen Saracho Carrillo, Miguel Alonso Llovera Madrid y Alberto Gabriel Cárdenas González de la Fiscal; Eduardo Arizmendi Salcido y Óscar Manuel Chávez Noguez de la Fiscal 2; Guadalupe Santos Moreno de la Fiscal 4; Gerardo Napolitano Pompa y César Julio Catalán Sánchez de la Fiscal Internacional.
Entrando en materia, Ulises Castilla se centró en la Materialidad y razón de negocios en la fiscalización, en la que destacó que las administraciones tributarias de todo el mundo se han enfrentado al reto de evitar las prácticas fiscales agresivas con la intención de reducir la tasa impositiva, bajarla a cero o erosionar la base impositiva.
“En la última década México ha estado trabajando en este tema para establecer una norma general antiabuso, tanto en el plano nacional como en el internacional, y de esta manera evidenciar lo que la autoridad el día de hoy sabe en temas muy particulares de estas normas antiabuso, de la materialidad o razón de negocios, para darlo a conocer en su legislación para efectos de que los contribuyentes sepan que la autoridad tiene conocimiento de ciertas estrategias internacionales: ponerlos en la ley y buscar limitarlos”.
Lo anterior para prevenir las prácticas estratégicas de fraude a la ley derivado de los casos Panamá papers, Lux leaks, Pandora papers; problemas que han conducido a los países a implementar herramientas para controlar las operaciones de las empresas multinacionales y tratar de reducir las posibles lagunas jurídicas.
Para ello, en México se han presentado propuestas para incorporar normas antiabuso, quedando asentadas en este 2022 en el Código Fiscal de la Federación (CFF) en el artículo 42-B.
De la comprobación de las operaciones que estén respaldadas con documentos fiscales de forma legal (materialidad), se dio paso al Beneficiario controlador, cuyo objetivo es evitar la evasión fiscal, corrupción, el financiamiento del terrorismo y el lavado de activos, tema que fue expuesto por Eduardo Arizmendi y Arturo Halgraves, quienes argumentaron que en la parte fiscal se trabaja con el beneficiario efectivo: cualquier pago que se haga al extranjero, se tiene que validar la persona que fue beneficiada por estos conceptos; es decir, identificar la persona física que está detrás de todos los negocios.
Estas disposiciones de ley vienen emanadas de las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), que buscan identificar el beneficiario final o efectivo de cualquier tipo de negociación, por ese motivo México se obliga a participar dentro de esta reforma y se apega a los compromisos relacionados con la transparencia y la revelación del beneficiario real.
En lo referente a la Carta porte, Óscar Manuel Chávez Noguez comentó que al ser un complemento necesita de un soporte fiscal de ingreso o traslado; asimismo, este documento tiene cuatro fines: 1) acreditar la legal posesión de bienes; 2) comprobar la legal prestación de servicio; 3) soporte documental de la prestación de servicio, y 4) recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA).
En cuanto al Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0, Manuel Baltazar Mancilla destacó que este comprobante fiscal cambió para dar facilidades a los contribuyentes, pero también para llevar un mejor control fiscal. Este documento se caracteriza por tener nodos específicos en materia de exportación de mercancías y nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el público general, así como aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas.
“El CFDI 4.0 tiene como beneficio reportar información más completa y correcta al Comprobante Fiscal Digital por Internet (SAT), facilita la presentación de declaraciones con información prellenada; no obstante, como repercusión es que hay mayor fiscalización”.
En esa línea expositiva, Pablo Ramírez centró su participación en los Nuevos aspectos en responsabilidad solidaria en la que destacó que a partir de 2022 la emisora de acciones residente en México también será solidaria del Impuesto Sobre la Renta (ISR) derivado de enajenación de sus acciones.
Mientras tanto, Miguel Alonso Llovera Madrid participó con el tema Reestructuras corporativas: fusión, escisión y autorizaciones. Nuevos requisitos, en el que puso de manifiesto las implicaciones de las nuevas fichas trámite del anexo 1-A de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF), en el que señaló que el SAT se reserva sus facultades de revisar las manifestaciones efectuadas y documentación presentada; ejercer facultades de comprobación para determinar las consecuencias de no asignar representante antes de que venza el plazo para ello; o, en su caso, determinar dicha designación que no cumpla con los requisitos establecidos en las fichas técnicas.
En temas de fiscal internacional, Gerardo Napolitano Pompa y César Julio Catalán Sánchez enunciaron las Entidades transparentes (aplicación de los artículos 4-A y 4-B de la Ley del ISR), que consisten en la regulación del régimen general de tributación de las entidades extranjeras transparentes y las figuras jurídicas extranjeras; en otras palabras, reformar la tributación de los residentes en México y de los habitantes en
el extranjero con permanencia en México, quienes reciben ingresos a través de dichas entidades.
El Régimen Simplificado de Confianza (Resico) estuvo a cargo de Guadalupe Santos Moreno, quien refirió que se trata de un régimen simplificado para personas físicas con actividad empresarial, arrendamiento, e incluso si se perciben ingresos por sueldo y salarios e intereses. De las ventajas de este régimen se puede destacar que las personas físicas y morales pagarán impuestos de acuerdo con sus ingresos efectivos; es decir, sólo se tendrán en cuenta las facturas cobradas. Como desventaja se tiene que los contribuyentes no podrán deducir impuestos mediante la declaración de gastos, no es claro su impacto en el cálculo del IVA; además, su declaración es mensual.
Para cerrar la jornada tributaria, Allen Saracho Carrillo se enunció con los Actos no objeto en materia del IVA, quien indicó que la principal deficiencia que hoy muestra el impuesto federal sobre ingresos mercantiles deriva de que se causa en “cascada”, o sea, que debe pagarse en cada una de las etapas de producción y comercialización y que, en todas ellas, aumenta los costos y precios, generando efectos acumulativos desiguales, afectando a los consumidores finales.
Eventos recientes
En un acto que reafirma el compromiso con la profesionalización del servicio público, el Colegio llevó a cabo la firma de las minutas correspondientes al cierre de actividades 2025 y a la apertura del programa de capacitación 2026.El evento, realizado el 30 de marzo, contó con la participación de la licenciada Leidy Ramos Marín, titular de la Dirección Ejecutiva de Desarrollo de Personal y Derechos Humanos de la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF); la maestra Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; y la maestra María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva.Dentro de los acuerdos establecidos en la minuta, destaca la impartición de eventos técnicos, tales como la Semana Nacional de Contabilidad Gubernamental, la Semana Nacional de Auditoría Gubernamental y el Taller de Entrega-Recepción en la Administración Pública de la Ciudad de México, así como cursos especializados sobre conceptos, principios y finalidades de la administración pública local.Asimismo, se ratificó el cumplimiento de 300 horas de capacitación en cursos programados por el Colegio, así como la realización del evento Reformas Fiscales 2026, llevado a cabo de manera exitosa el pasado mes de febrero.En este sentido, ambas instituciones acordaron dar apertura a los cursos, con el objetivo de garantizar que las personas servidoras públicas continúen con su desarrollo profesional.Con estas acciones, el Colegio refrenda su compromiso como aliado estratégico del Gobierno de la Ciudad de México, al aportar excelencia técnica para el fortalecimiento del sistema de formación continua.
En el marco de la primera conferencia universitaria del Bienio 2026-2028, la institución llevó a cabo la sesión SAT y jóvenes emprendedores, lo que debes saber antes de iniciar, bajo un nuevo formato de mesa de discusión y preguntas y respuestas, con la participación de especialistas en materia contable.El evento, realizado este 26 de marzo, fue coordinado por el contador Miguel Ángel Ávila, y contó con la participación de Angélica Valladares López, Gabriel Valencia González y Carlos Montes Ojendis, quienes abordaron los principales retos y recomendaciones para quienes buscan emprender en un entorno fiscal digitalizado.Durante su intervención, la maestra Angélica enfatizó que el éxito de un emprendimiento no depende solo de una buena idea, sino de una adecuada planeación financiera y fiscal desde el inicio. Al respecto, señaló que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe visualizarse como un aliado estratégico y no como un obstáculo.Explicó que uno de los primeros pasos para emprender es la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), así como la obtención de herramientas clave como la e.firma y el buzón tributario. Asimismo, destacó la relevancia de elegir correctamente el régimen fiscal y mantener un control adecuado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).Por su parte, Gabriel Valencia hizo hincapié en el alto nivel de digitalización del SAT, lo que permite a la autoridad monitorear en tiempo real el cumplimiento de las obligaciones. En este sentido, destacó que los emprendedores deben adaptarse a este entorno tecnológico y comprender las reglas fiscales como parte de un “tablero de ajedrez”.También, resaltó la importancia de conceptos como la razón de negocio y la materialidad de las operaciones y añadió que la asesoría contable debe evolucionar hacia un enfoque estratégico.En tanto, Carlos Montes coincidió en que, antes de preocuparse por el SAT, el emprendedor debe tener claridad sobre su modelo de negocio, ya que esto determinará sus obligaciones fiscales. Señaló que una correcta asesoría desde el inicio evita errores comunes, como la elección inadecuada del régimen o el incumplimiento de obligaciones.En virtud de lo anterior, coincidieron en que el entorno fiscal actual exige mayor rigor desde el inicio de operaciones. Entre los puntos clave, destacaron la necesidad de garantizar la materialidad de las operaciones, evitar la mezcla de finanzas personales y empresariales, y cumplir no solo con obligaciones fiscales, sino también con disposiciones en materia de seguridad social.Por último, los expertos concluyeron que la formalidad no solo permite cumplir con la ley, sino que abre la puerta a mayores oportunidades, como el acceso a financiamiento; y abrieron paso a la ronda de preguntas y respuestas por los participantes.
Con el objetivo de fortalecer la práctica profesional y promover una cultura organizacional basada en la excelencia, la comisión de Calidad de las Firmas de Contadores Públicos del Colegio llevó a cabo el 25 de marzo el curso Normas Internacionales de Gestión de Calidad 1 y 2 y NIA 220 Revisada, un espacio de análisis y actualización normativa que reunió a especialistas en la materia.Bajo la coordinación de Rosa Isabel Pedraza Curiel, el evento contó con la participación de José Ángel Lucio Bernal, Jorge Adrián Ramírez Soriano, Emilio Hernández Rodríguez, José Emilio Martínez Gutiérrez, Verónica Flores Acosta, Miguel Ángel Castillo Ruiz, Luis Eduardo Lazcano Luviano y Jorge Uriel Sánchez Cedillo, todos integrantes de la comisión organizadora.Durante la jornada, José Ángel Lucio Bernal destacó que el propósito central del curso es difundir la normatividad aplicable y compartir experiencias que permitan a las firmas implementar con éxito sistemas de gestión de calidad. Subrayó que este aspecto cobra especial relevancia ante las revisiones anuales del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las cuales enfatizan el cumplimiento de dichos sistemas como medida para evitar consecuencias negativas.En su intervención, Jorge Adrián Ramírez Soriano explicó que la NIGC 1 establece la necesidad de diseñar, implementar y operar un sistema que garantice, con seguridad razonable, el cumplimiento de las responsabilidades profesionales y la emisión de informes adecuados. Enfatizó que la calidad debe entenderse como un proceso transversal dentro de la firma, que exige un enfoque proactivo y un liderazgo comprometido.Por su parte, Emilio Hernández Rodríguez abordó el proceso de valoración de riesgos, señalando que este debe partir de la identificación de objetivos de calidad, el reconocimiento de riesgos asociados y la implementación de respuestas para mitigarlos. Destacó la importancia de que este proceso sea continuo y adaptable a las características particulares de cada firma.En el ámbito de la relación con clientes, José Emilio Martínez Gutiérrez enfatizó la necesidad de realizar evaluaciones previas, o background checks, para analizar la integridad y valores éticos de los clientes potenciales, así como su impacto reputacional. También advirtió sobre los riesgos de dependencia financiera excesiva, que podrían comprometer la independencia del auditor.Verónica Flores Acosta resaltó que la NIGC 1 fortalece los requerimientos en materia de información y comunicación, al exigir objetivos de calidad medibles y una interacción efectiva con distintos actores, tanto internos como externos, definiendo claramente la naturaleza, oportunidad y alcance de estas comunicaciones.Uno de los puntos clave fue expuesto por Miguel Ángel Castillo Ruiz, quien señaló que la calidad en auditoría se construye de manera progresiva y no en una sola etapa. Explicó que las normas de gestión de calidad y la NIA 220 deben aplicarse de forma integral, destacando el papel del revisor de calidad como un agente independiente que cuestiona los juicios significativos del socio del encargo, sin que ello implique una segunda auditoría.En la misma línea, Luis Eduardo Lazcano Luviano profundizó en la aceptación y continuidad de clientes conforme a la NIA 220, describiéndola como un filtro preventivo esencial. Identificó tres factores clave: la integridad del cliente, la capacidad operativa de la firma y el cumplimiento de los principios éticos e independencia. Asimismo, subrayó la importancia de documentar adecuadamente estos procesos.Finalmente, Jorge Uriel Sánchez Cedillo abordó los recursos del encargo, clasificándolos en humanos, tecnológicos e intelectuales. Destacó que el uso adecuado de la tecnología puede mejorar la eficiencia y calidad, aunque advirtió sobre los riesgos de dependencia excesiva y la necesidad de capacitación constante. También subrayó la relevancia de contar con conocimiento actualizado y políticas bien documentadas.
