Con el propósito de platicar acerca de las disposiciones, requisitos y formalidades de los temas fiscales que representen un alto interés para las empresas, así como del acreditamiento del Impuesto Sobre la Renta (ISR) pagado en el extranjero y la enajenación de acciones, el Colegio llevó a cabo, del 25 al 28 de septiembre, la 19.a Semana de temas fiscales selectos.
El presidente del Colegio, Juan Manuel Puebla—encargado de inaugurar la semana— agradeció la presencia de los más de 200 participantes en el evento, pues uno de los objetivos de la institución es la constante retroalimentación; asimismo, exhortó al público a mantenerse informado con los diferentes mecanismos que el Colegio pone a su alcance.
Para dar inicio con las ponencias, los contadores Raúl Tagle Cázares y Víctor Manuel Pérez Ruiz, dialogaron acerca de las disposiciones aplicables del acreditamiento del ISR pagado en el extranjero, al respecto, Tagle Cázares comentó que “el método de imputación o crédito es un mecanismo unilateral para combatir la doble tributación internacional establecido en el país de residencia, el cual permite disminuir un tributo pagado en el extranjero contra el impuesto a cargo que se cause en la residencia”.
Ante esto, informó que existen dos tipos, el integral que elimina y el ordinario que atenúa; “De acuerdo con el artículo 5 de la LISR permite el acreditamiento directo e indirecto de impuestos pagados en el extranjero por residentes en México. Por su parte, el artículo 28 establece que el ISR propio no es deducible. En ningún caso la suma de ambos superará el ISR causado en México”, aclaró Raúl Tagle.
Por su parte, Víctor Pérez Ruiz expresó que los impuestos sobre la renta pagados por las entidades extranjeras por ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, en México y en el extranjero, podrán acreditarse contra el ISR causado de conformidad.
En tanto, Jorge Manzanilla Cañizares y Edyth Ramírez Sánchez, especialistas en la materia, ahondaron sobre las reglas, requisitos y obligaciones del Resico para personas físicas y morales. Al respecto, detallaron que las personas físicas que opten por tributar conforme al Resico deberán hacerlo por la totalidad de sus actividades u otorgamiento del uso o goce temporal de los bienes; por otro lado, las personas morales residentes en México, constituidas por personas físicas y los ingresos totales del ejercicio inmediato no supere 35 mdp, serán las que tributen en el Resico.
En la segunda jornada, Juan Tello Zanabria y Santiago Vélez Suberbie, comisionados del Colegio, ahondaron sobre la determinación de la ganancia o pérdida de la enajenación de acciones, señalaron que, tratándose de operaciones con partes relacionadas, están obligados a determinar el precio de venta considerando los precios, qué hubieran utilizado con o entre partes independientes en operaciones comparables.
Por lo anterior, Vélez Suberbie enfatizó que: “en caso contrario, las autoridades fiscales podrán determinar los ingresos acumulables mediante la determinación del precio”.
Por otra parte, los contadores José Luis Rodríguez Domínguez y Oscar Brum Barrón, dialogaron acerca de las reglas y la mecánica del régimen opcional para grupos de sociedades, sobre este tema, explicaron que estas sociedades son aquellas en las cuales más del 80% de sus acciones con derecho a voto sean propiedad directa, indirecta o de ambas formas, de una sociedad integradora.
También, compartieron los requisitos para la autorización integradoras, los cuales giran en torno a que cada integrada determinar y enterar ISR conforme al régimen opcional, presentar solicitud ante las autoridades fiscales a más tardar el 15 de agosto de año previo conforme a la regla miscelánea.
Para charlar acerca de la defensa fiscal, revisiones, requerimientos y cartas invitación del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los abogados Mariana Covarrubias Uriegas y Daniel De la Parra Huerta, comentaron que el recurso de revocación, recurso exclusivo de fondo, el juicio contencioso y de nulidad exclusivo de fondo, así como la demanda de amparo son los principales medios de defensa ante créditos fiscales. Además, Covarrubias Uriegas explicó el papel de la Prodecon ante vulneraciones y el protagonismo que cobran los acuerdos conclusivos.
En contra parte, explicaron que la autoridad tributaria tiene a su alcance, como parte de las facultades de comprobación, la revisión de gabinete, visitas domiciliarias y revisiones electrónicas.
A su vez, Ángel Turanzas Díaz y Jorge Fuentes Pérez, expusieron sobre los criterios más relevantes en materia fiscal publicados en lo que va del año; explicaron que dichos criterios han sido establecidos por los órganos jurisdiccionales del Poder Judicial del Poder Judicial de la Federación y el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Entre los criterios que destacaron en su participación, platicaron del ISR, IVA, tributación internacional, devoluciones y facultades de comprobación.
Finalmente, en las últimas mesas de discusión, Miguel Ángel Temblador Torres y José Manuel Velderrain Sáenz, presentaron el tema de fusión y escisión de sociedades, espacio en el que informaron, de acuerdo con la Ley General de Sociedades Mercantiles (LGSM), que se da la escisión cuando una sociedad denominada escindente decide extinguirse y divide la totalidad o parte de su activo, pasivo o capital en dos o más partes.
Partiendo lo anterior, versaron sobre cuatro principales modificaciones de la reforma 2023 tratándose de fusión y escisión de sociedades. En esta línea, Velderrain Sáenz detalló que se considera que hay enajenación si como consecuencia de la transmisión de la totalidad o parte de los activos, pasivo y capital, surge un concepto cuyo importe no se encontraba registrado en cualquiera de las cuentas de capital contable.
Para cerrar con las ponencias, el contador Elio Fernando Zurita Morales habló acerca de las reglas y casos especiales de los dividendos y reducción de capital, “en el caso de dividendo en la anual, hay pros y contras; entre los pros se pueden aplicar deducciones personales, procede devolución si se genera saldo a favor y perdida en arrendamiento que se puede aplicar contra dividendos; y en la cuestión de contras, el dividendo representa un importe fuerte, puede tener que pagar hasta un 5% por diferencia de tasas y afecta la tasa efectiva de otros capítulos”, advirtió el especialista.
Eventos recientes
En un acto que reafirma el compromiso con la profesionalización del servicio público, el Colegio llevó a cabo la firma de las minutas correspondientes al cierre de actividades 2025 y a la apertura del programa de capacitación 2026.El evento, realizado el 30 de marzo, contó con la participación de la licenciada Leidy Ramos Marín, titular de la Dirección Ejecutiva de Desarrollo de Personal y Derechos Humanos de la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF); la maestra Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; y la maestra María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva.Dentro de los acuerdos establecidos en la minuta, destaca la impartición de eventos técnicos, tales como la Semana Nacional de Contabilidad Gubernamental, la Semana Nacional de Auditoría Gubernamental y el Taller de Entrega-Recepción en la Administración Pública de la Ciudad de México, así como cursos especializados sobre conceptos, principios y finalidades de la administración pública local.Asimismo, se ratificó el cumplimiento de 300 horas de capacitación en cursos programados por el Colegio, así como la realización del evento Reformas Fiscales 2026, llevado a cabo de manera exitosa el pasado mes de febrero.En este sentido, ambas instituciones acordaron dar apertura a los cursos, con el objetivo de garantizar que las personas servidoras públicas continúen con su desarrollo profesional.Con estas acciones, el Colegio refrenda su compromiso como aliado estratégico del Gobierno de la Ciudad de México, al aportar excelencia técnica para el fortalecimiento del sistema de formación continua.
En el marco de la primera conferencia universitaria del Bienio 2026-2028, la institución llevó a cabo la sesión SAT y jóvenes emprendedores, lo que debes saber antes de iniciar, bajo un nuevo formato de mesa de discusión y preguntas y respuestas, con la participación de especialistas en materia contable.El evento, realizado este 26 de marzo, fue coordinado por el contador Miguel Ángel Ávila, y contó con la participación de Angélica Valladares López, Gabriel Valencia González y Carlos Montes Ojendis, quienes abordaron los principales retos y recomendaciones para quienes buscan emprender en un entorno fiscal digitalizado.Durante su intervención, la maestra Angélica enfatizó que el éxito de un emprendimiento no depende solo de una buena idea, sino de una adecuada planeación financiera y fiscal desde el inicio. Al respecto, señaló que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe visualizarse como un aliado estratégico y no como un obstáculo.Explicó que uno de los primeros pasos para emprender es la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), así como la obtención de herramientas clave como la e.firma y el buzón tributario. Asimismo, destacó la relevancia de elegir correctamente el régimen fiscal y mantener un control adecuado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).Por su parte, Gabriel Valencia hizo hincapié en el alto nivel de digitalización del SAT, lo que permite a la autoridad monitorear en tiempo real el cumplimiento de las obligaciones. En este sentido, destacó que los emprendedores deben adaptarse a este entorno tecnológico y comprender las reglas fiscales como parte de un “tablero de ajedrez”.También, resaltó la importancia de conceptos como la razón de negocio y la materialidad de las operaciones y añadió que la asesoría contable debe evolucionar hacia un enfoque estratégico.En tanto, Carlos Montes coincidió en que, antes de preocuparse por el SAT, el emprendedor debe tener claridad sobre su modelo de negocio, ya que esto determinará sus obligaciones fiscales. Señaló que una correcta asesoría desde el inicio evita errores comunes, como la elección inadecuada del régimen o el incumplimiento de obligaciones.En virtud de lo anterior, coincidieron en que el entorno fiscal actual exige mayor rigor desde el inicio de operaciones. Entre los puntos clave, destacaron la necesidad de garantizar la materialidad de las operaciones, evitar la mezcla de finanzas personales y empresariales, y cumplir no solo con obligaciones fiscales, sino también con disposiciones en materia de seguridad social.Por último, los expertos concluyeron que la formalidad no solo permite cumplir con la ley, sino que abre la puerta a mayores oportunidades, como el acceso a financiamiento; y abrieron paso a la ronda de preguntas y respuestas por los participantes.
Con el objetivo de fortalecer la práctica profesional y promover una cultura organizacional basada en la excelencia, la comisión de Calidad de las Firmas de Contadores Públicos del Colegio llevó a cabo el 25 de marzo el curso Normas Internacionales de Gestión de Calidad 1 y 2 y NIA 220 Revisada, un espacio de análisis y actualización normativa que reunió a especialistas en la materia.Bajo la coordinación de Rosa Isabel Pedraza Curiel, el evento contó con la participación de José Ángel Lucio Bernal, Jorge Adrián Ramírez Soriano, Emilio Hernández Rodríguez, José Emilio Martínez Gutiérrez, Verónica Flores Acosta, Miguel Ángel Castillo Ruiz, Luis Eduardo Lazcano Luviano y Jorge Uriel Sánchez Cedillo, todos integrantes de la comisión organizadora.Durante la jornada, José Ángel Lucio Bernal destacó que el propósito central del curso es difundir la normatividad aplicable y compartir experiencias que permitan a las firmas implementar con éxito sistemas de gestión de calidad. Subrayó que este aspecto cobra especial relevancia ante las revisiones anuales del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las cuales enfatizan el cumplimiento de dichos sistemas como medida para evitar consecuencias negativas.En su intervención, Jorge Adrián Ramírez Soriano explicó que la NIGC 1 establece la necesidad de diseñar, implementar y operar un sistema que garantice, con seguridad razonable, el cumplimiento de las responsabilidades profesionales y la emisión de informes adecuados. Enfatizó que la calidad debe entenderse como un proceso transversal dentro de la firma, que exige un enfoque proactivo y un liderazgo comprometido.Por su parte, Emilio Hernández Rodríguez abordó el proceso de valoración de riesgos, señalando que este debe partir de la identificación de objetivos de calidad, el reconocimiento de riesgos asociados y la implementación de respuestas para mitigarlos. Destacó la importancia de que este proceso sea continuo y adaptable a las características particulares de cada firma.En el ámbito de la relación con clientes, José Emilio Martínez Gutiérrez enfatizó la necesidad de realizar evaluaciones previas, o background checks, para analizar la integridad y valores éticos de los clientes potenciales, así como su impacto reputacional. También advirtió sobre los riesgos de dependencia financiera excesiva, que podrían comprometer la independencia del auditor.Verónica Flores Acosta resaltó que la NIGC 1 fortalece los requerimientos en materia de información y comunicación, al exigir objetivos de calidad medibles y una interacción efectiva con distintos actores, tanto internos como externos, definiendo claramente la naturaleza, oportunidad y alcance de estas comunicaciones.Uno de los puntos clave fue expuesto por Miguel Ángel Castillo Ruiz, quien señaló que la calidad en auditoría se construye de manera progresiva y no en una sola etapa. Explicó que las normas de gestión de calidad y la NIA 220 deben aplicarse de forma integral, destacando el papel del revisor de calidad como un agente independiente que cuestiona los juicios significativos del socio del encargo, sin que ello implique una segunda auditoría.En la misma línea, Luis Eduardo Lazcano Luviano profundizó en la aceptación y continuidad de clientes conforme a la NIA 220, describiéndola como un filtro preventivo esencial. Identificó tres factores clave: la integridad del cliente, la capacidad operativa de la firma y el cumplimiento de los principios éticos e independencia. Asimismo, subrayó la importancia de documentar adecuadamente estos procesos.Finalmente, Jorge Uriel Sánchez Cedillo abordó los recursos del encargo, clasificándolos en humanos, tecnológicos e intelectuales. Destacó que el uso adecuado de la tecnología puede mejorar la eficiencia y calidad, aunque advirtió sobre los riesgos de dependencia excesiva y la necesidad de capacitación constante. También subrayó la relevancia de contar con conocimiento actualizado y políticas bien documentadas.
