Con la finalidad de aprender a calcular la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) de la empresa con los límites de la legislación laboral y cómo proceder ante invitaciones del Servicio de Administración Tributaria (SAT) para aclaraciones en Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) de nóminas, se realizó el curso Sueldos y prestaciones: aspecto fiscal, laboral y de seguridad social, los días 4 y 5 de mayo.
Las comisiones participantes fueron las técnicas de Investigación Fiscal, Contribuciones Locales y de Seguridad Social del Colegio, encabezadas por Verónica Luis Mojica, Miguel Ángel Silva Pedroza, Plácido Aurelio del Ángel Herrera, Virginia Ríos Hernández, Pablo Alejandro Limón Mestre y Ernesto Torres García, quienes contaron con la participación de Óscar de la Vega Gómez, socio en el despacho de la Vega & Martínez Rojas.
Verónica Luis se centró en el tema de los Efectos de los prestadores de servicios especializados en el Impuesto sobre Nómina en la CDMX y el Estado de México, en el que destacó que el tema de servicios especializados ha impactado la reforma laboral, sobre todo en la parte de los prestadores de servicio, porque ya no hay un acto de subcontratación de personal, sino de servicios.
Sobre el tema destacó que los puntos que se deben reforzar con los clientes, para efectos de las revisiones, ahora que vienen los dictámenes, “es hacer conciencia con los clientes de este trabajo, que se tendría que realizar para para revisar todo lo que son los contratos de prestación de servicios: que se tenga el contrato por aquellos que se convirtieron en un servicio especializado; el contrato debe decir que es un servicio especializado o una obra especializada; señalar que se cuenta con el Registro de Prestadores de Servicios Especializados u Obras Especializadas (Repse) de la Secretaría del Trabajo y Previsión Social (STPS)”.
En este punto, Verónica Luis dijo que, si se incumple con el Repse para efectos del seguro social o Infonavit, se pierde el registro; no obstante, no se habla nada del impuesto estatal, sin embargo, aunque no haga mención, sí es parte de un cumplimiento de un prestador de servicios especializado.
“Debemos tenerlo documentado, en un futuro pueden ser un tipo de control”, concluyó.
Miguel Ángel Silva abordó los Temas relevantes en Seguro Social e Infonavit, en el que tocó 10 puntos de la reforma laboral: la prohibición de la subcontratación laboral, servicios permitidos, registro ante la STPS como elemento clave, responsabilidad solidaria, el Insourcing, multas y sanciones, obligaciones ante el IMSS e Infonavit, sustitución patronal, PTU y artículos transitorios.
Acerca de las obligaciones ante el IMSS e Infonavit, destacó los reportes celebrados de prestación de servicios en enero, mayo y septiembre; el registro Repse, los datos del contrato y contratantes; salario base de cotización y aportación, y las amortizaciones.
Plácido Aurelio del Ángel habló de las Invitaciones del SAT por discrepancia en CFDI de nóminas, al respecto comentó que todos los contribuyentes, ya sea persona física o moral, pequeños, medianos o grandes, se enfrentan a un nuevo reto para este 2022 con el inicio de los programas de recaudación denominados: vigilancia del cumplimiento y caídas recaudatorias.
“La autoridad busca incrementar la recaudación. Como se indicó en la Ley de Ingresos para el ejercicio 2022, se prevén incrementos en el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y en el Impuesto al Valor Agregado (IVA), esto con el envío de cartas invitación, correos electrónicos y el bloqueo de los Certificados de Sello Digital (CSD), para este caso los contribuyentes no podrán emitir los CFDI para operar su negocio”.
“Tal y como se comentó, hemos observado que en los últimos años el SAT ha estado utilizando los CFDI como el principal insumo para la fiscalización digital, esto lo hemos visto en las cartas Invitación que ha girado y que entendemos en algunos casos el contribuyente se ha autocorregido, por lo que ahora los contribuyentes deberán asegurarse que los CFDI que emitan y los que reciban cumplan con todos los lineamientos fiscales”.
El segundo día participó Oscar de la Vega Gómez con el tema Aspectos relevantes en material laboral y el T-Mec, en el que expuso que el fin del plazo para el cumplimiento con la reforma laboral vence en mayo de 2023, para ello planteó cuatro puntos que desarrollaría durante su intervención: convenios en materia laboral, T-Mec y sus efectos en materia laboral, reforma laboral de 2019 y nuevos paradigmas.
Sobre este último punto, De la Vega conversó del poder de la negociación colectiva, la cual se basa en el voto persona, libre y directo de los trabajadores; las industrias estratégicas para el gobierno de EUA ubicadas en México, estarás bajo un monitoreo detallado para el cumplimiento de los derechos de los trabajadores.
“La violación de los derechos de los trabajadores de libertad de asociación y de negociación colectiva podrán ser materia de sanciones arancelarias de acuerdo con el T-Mec, entendiéndose que la libertad de asociación implica la libertad de afiliarse a un sindicato por parte de los trabajadores, la de decidir si permanece o no en el sindicato y la libertad de no afiliarse a determinada organización sindical”.
Virginia Ríos se hizo presente con La PTU y casos prácticos, en el que puso como contexto que la regulación del reparto de utilidades está establecida en la Constitución, como la primera en regular estas prestaciones; además de la Ley Federal del Trabajo y en la LISR, ésta última determina la base para el reparto de utilidades.
A partir de esta premisa, Virginia Ríos abordó la base para el reparto, tomando en consideración los ingresos acumulables menos las deducciones autorizadas, pagos exentos a trabajadores no deducibles para el patrón con la intención de obtener la renta gravable para la PTU, esto para las personas morales.
En el caso de las personas físicas con actividad empresarial y profesional régimen general, es a partir de los ingresos acumulables obtenidos por actividades empresariales o prestación de servicios profesionales del ejercicio menos las deducciones autorizadas del ejercicio, pagos exentos a trabajadores no deducibles para el patrón para obtener la utilidad fiscal, que es la renta gravable para la PTU.
Pablo Alejandro Limón se enfocó en los Expatriados y Stock Options: casos prácticos, en el que hizo referencia que cada vez hay más empresas extranjeras que se están estableciendo en México, llegan a explorar el mercado mexicano y requieren de mano de obra, para tal efecto existe un contrato laboral que tiene que estar por escrito.
“Las Stock Options son una prestación otorgada a los empleados que contiene una opción para adquirir acciones a un precio fijo sin importar el precio que pueda tener en un futuro durante un periodo previamente establecido por el empleador, que generan permanencia y mejor desempeño hacia su empleador. Las empresas que utilizan los Stock Options son las multinacionales a través de subsidiarias mexicanas, las cuales otorgan opciones de las entidades públicas extranjeras y las Startups”.
Limón Mestre agregó que los beneficiarios de este plan son las personas físicas residentes en México que perciben salarios; los residentes en el extranjero con fuente de riqueza en el país (en ambos casos será un ingreso asimilado a salarios).
Eventos recientes
Con el propósito de compartir y analizar los efectos fiscales en materia del Impuesto sobre la Renta (ISR) e Impuesto al Valor Agregado (IVA) de la variación cambiaria e inflación, el Colegio presentó el foro Aspectos fiscales del endeudamiento en México, espacio organizado por representantes y especialistas de la comisión Fiscal, Ariana Martínez Molina, Arturo Halgraves Cerda, Juan Torres Romero y Marycelia García Valle.En la presentación, Arturo Halgraves compartió un breve contexto acerca del origen de la deuda privada, la cual, en sus comentarios, se trasladan a partir de la actividad bancaria en Europa durante la Edad Media; asimismo, habló sobre los orígenes de la deuda externa, a raíz de la descolonización, pues en aquella época se necesitaba poner en marcha las economías y, para ello, necesitaban capital.Por lo anterior, explicó que la fuente de financiamiento son los canales que emplean las organizaciones para obtener financiamiento para cubrir sus necesidades respecto a su sistema operativo, estas se clasifican en propias y ajenas; en tanto, los tipos de financiamiento, informó que pueden ser tarjetas de crédito, crédito al consumo para préstamos personales, crédito en cuenta corriente, simples, de habilitación, entre otros.Entre las ventajas de obtener financiamiento a través del crédito puede ser el acceso rápido a capital, costo predecible y mantenimiento de la propiedad; en contraparte, las desventajas son el costo, carga financiera y riesgo de incumplimiento.Halgraves Cerda detalló que, entre las razones de por qué una empresa se endeuda, se encuentra la falta de capital, oportunidad de los recursos, buscar mejores rendimientos, distribuir riesgos, interés vs dividendos.Por su parte, Torres Romero compartió, a manera de ejemplos, diversos supuestos en torno a los créditos respaldados como operaciones por medio de las cuales una persona le proporciona efectivo, bienes o servicio a otra, quien, a su vez, le proporciona directa o indirectamente efectivo, bienes o servicios a la persona mencionada en primer lugar o a una parte relacionada de esta. De manera adicional, el experto habló acerca de la razón de negocios en la legislación fiscal.Finalmente, Ariana Martínez explicó la determinación de los intereses no deducibles, al respecto, mencionó que, de acuerdo con lo establecido en la disposición, no serán deducibles los intereses netos del ejercicio que excedan del monto que resulte de multiplicar la EBITDA por 30%.“Para estos efectos, los ejercicios netos del ejercicio corresponderán a la cantidad que resulte de restar a la totalidad de los intereses devengados durante el ejercicio que deriven de deudas del contribuyente”, aclaró.Añadió que el cálculo se realizará al finalizar el ejercicio fiscal de que se trate y se verá reflejado en el ejercicio fiscal correspondiente.
Un total de 80 nuevos socios se dieron en las instalaciones de la Casa de la Contaduría para celebrar por su afiliación a la institución, cuyo propósito será representar a los profesionales de la Contaduría Pública ante la sociedad y autoridades, así como fomentar el desarrollo en el ámbito técnico y social, y mantenerse actualizados.La ceremonia, realizada este 23 de abril, contó con la participación de Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio; Catalina Mejía Balcázar, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional; José Manuel Velderrain Sáenz, vicepresidente de Promoción y Membrecía; Manuel Tamez Zendejas, vicepresidente de Estrategia, Organización y Control; y de Virginia Ríos Hernández, asesora del comité ejecutivo.Al hacer uso de la palabra, el contador Fernández del Castillo externó su más grata felicitación a los profesionales que tomaron la decisión de unirse al Colegio, “para nosotros es un gusto contar con su presencia, ahora tendrán la oportunidad de acrecentar sus conocimientos; han llegado a la profesión mejor organizada de Latinoamérica”, enfatizó.Por su parte, José Manuel Velderrain compartió los diversos beneficios, campos de acción y oportunidades que adquirieron los socios con su reciente afiliación, entre las que destacó: participación en las comisiones de trabajo, acceso a las diferentes publicaciones del Colegio (revistas, blogs y boletines), seguimiento y apoyo en los tramites de certificación, cursos con precio preferencial, acceso al fondo de defunción, descuentos en establecimientos, entre otros. Sin embargo, el contador resaltó que, “el beneficio más importante es la generación y consolidación de lazos entre colegas”.Por último, se abrió un espacio para que los socios se pusieran la camiseta del Colegio y disfrutaran de un recorrido por las instalaciones para conocer a fondo los servicios que la institución pone a su alcance.
En una emotiva velada realizada en el Aula Magna del Colegio, se llevó a cabo la Ceremonia de Clausura de ocho diplomados. La conducción de este evento, realizado el 19 de abril, estuvo a cargo de Jorge Araiza Solano, presidente de la Comisión Académica de Diplomados.La ceremonia fue un momento de celebración y reconocimiento para aquellos participantes que culminaron satisfactoriamente su trayectoria en diversos ámbitos del conocimiento contable. Desde la comodidad de su hogar u oficina, también se sumaron aquellos participantes que siguieron la ceremonia de forma virtual, destacando su compromiso y participación en este logro conjunto.El discurso inaugural estuvo a cargo de Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio, quien enfatizó la importancia de la excelencia y la calidad en la formación académica. Reconoció el esfuerzo y dedicación de los participantes, así como el apoyo fundamental brindado por sus familiares y seres queridos a lo largo de esta travesía académica.Por su parte, María Luisa Ramírez Hernández, directora Ejecutiva, en representación del vicepresidente de Normatividad Institucional, resaltó la necesidad de un aprendizaje continuo para seguir creciendo profesionalmente, invitando a los graduados a continuar siendo parte activa del Colegio de Contadores Públicos de México.La entrega de diplomas y reconocimientos marcó el inicio de una nueva etapa para los graduados, quienes ahora enfrentan retos y oportunidades en sus respectivas carreras profesionales. Los diplomados abarcaron temáticas clave como Contraloría Financiera, Formación Estratégica Gerencial, Normas de Información Financiera, Precios de Transferencia, entre otros, fortaleciendo así su perfil y capacidad como profesionales de alto nivel.La ceremonia culminó con un agradable coctel para los graduados y sus familias, amenizado por la música del grupo Luna Azul, creando un ambiente de camaradería y celebración en este hito tan importante en la vida académica y profesional de los participantes. .text-primary{ color:#000000!important;} Diplomado Programa para la preparación del Examen Uniforme de Certificación Grupo 1136 Alarcón Velasco Juan Carlos Arellano Castillo César Gerardo Arjona Reyna Verónica Badillo Torres Josué Dario Contreras Ramirez Rubí Davis Contreras Rodolfo Estrada Castillo Norma Angélica Estrada Landeros Francisco Javier Eyssautier Samano Sebastián Eduardo Figueroa Márquez Roberto Carlos García Hernández Osiel Garduño Alva Rebeca González Sánchez Angélica Guizar Espinosa Pablo Gutiérrez Acuña Catalina Gutiérrez Gasca Victor Manuel Hernández Jiménez Joana Berenice López Cabrera Janet Luna Hernández Hugo Macías Torres Jorge Martínez Miranda Nancy Raquel Martínez Moreyra Norberto Martínez Pablo Ismael Matadama Cardoso Nancy Mayo Camposeco Luz del Alba Mendieta González Jesús Guillermo Morales Alarcón Damian Isaac Morales Escamilla Raul Armando Moreno Garcia Ernesto Pérez Rendon Juan Carlos Quiroz Zúñiga Alejandro Reyes Bejarano Cristian Rivera Perusquia Maricruz Rodríguez Lazo Rebeca Salgado Martínez Manuel Alejandro Santamaria Galindo Ivan Santiago Morales Rosa Isela Torres Rodríguez Mauricio Valencia Ramos Alicia Vázquez Ramírez Anna Karen Velasco Alonso Eric Diplomado en Contraloría Financiera Grupo CF14 Bolaños Rodríguez Mauricio Chenge Jiménez Carlos Emilio Domínguez López María Luisa Estrada Estrada Rafael Inocente Ramírez Griselda Lara Gómez Mónica Kariana Monroy Ruiz Eduardo Ponce Noyola Alejandra Reynosa Chávez Silvia Paulina Rodríguez Narváez Ayerim Renee Rosas Ortiz Luis Rodrigo Suárez Romero Isa Vargas Favila Rodrigo Manuel Diplomado en Formación Estratégica Gerencial Grupo FEG04 Alejandre Rosales Eder Jonathan Basulto Arreola Karina Carrillo Vargas Marcos Augusto Caruzo González María Fernanda Castillo Díaz María Guadalupe García Contreras Noemí Clara Guerrero Quintero José Bernardo Hernández Hernández Patricia Morales Vallejo Daniel Oscar Moreno Valencia Sandra Emma Olivares Vázquez María de Lourdes Orta Vázquez Lucero Sujeil Santiago Mendoza Paloma Cecilia Zavala González José Luis Diplomado en Normas de Información Financiera Grupo NIF19 Juan Antonio Alarcón López Bolaños Hernández Ana Laura Cruz Ramos Susana Esquivias Chávez Eduardo Franco Meléndez Erika Yazmin González Gudiño Mariana Hernández González Donato Juárez Méndez José Luis Lara Cuarto Maria Isabel López Hernández Ismael Alejandro López Martínez Roberto Jerónimo Luna Rodríguez Pedro Javier Martínez Nava Fabiola Mendoza García Javier Mercado González Graciela Montes Cazares Abel Moises Morales Pérez Imelda Ruth Mosqueda Díaz Marisol Navarrete Beltrán Juan Carlos Olivares Vázquez María de Lourdes Ramírez Ramírez Verónica Leticia Sandoval Ortiz Heidi Maribel Vázquez García Eduardo Diplomado en Normas Internacionales de Información Financiera Grupo NIIF07 Alvarado Robles Estephanie Yanette Briseño Valerio Alejandro Cerón Pérez Claudia Alejandra Echevarría Corpus Alondra Rocío Hernández Quintana Cristina Labastida Batres Oscar Magdaleno Cortés David Maldonado Maldonado José Luis Miniquin del Corro Jorge Molina Hernández Claudia Ortega Zárraga Cristian Reyes Mendiola Arantxa Esthela Sotero Flores Marcos Torres Juárez Jonathan Ismael Eduardo Vázquez Rodríguez María Elena Velázquez Armenta Dora Isabel de la Caridad Diplomado en Precios de Transferencia Grupo PT19 José Arturo Barrientos Reyes Bustamante Sámano Ismael Gaytán Hutchinson Francisco Guzmán Rivera Benito Guzmán Torres Marisol Hernández Alejo Mariana Janely Hernández Anguiano Fernando López Hidalgo Germán López Vázquez Juan Norberto Martínez Escobosa Sandra Angelina Murrieta Ruiz Sonia Prado Rendón José Antonio Ramírez Echeveste Alfonso Rodríguez Hernández Blanca Cinthya Salazar Obeso Juan de Dios Salguero Castillo Cristian Sánchez Ibarra Christian Diplomado en Tributación Internacional Grupo TI04 Albarrán Carrasco Adairis Aldama Gómez Erika Betanzos Orbe Jesús Edmundo Camargo Trinidad Lucía Chávez Ramos Alba Lidia Cobo Pineda Pablo Cordero Maldonado Maria Elena Flores Estrella Christofer Gallardo Islas Ignacio Guevara Valdés Melida Elena Gutiérrez Mendoza Eduardo Gutiérrez Ruezga Rafael Rodrigo Gutiérrez Sánchez Gerardo Hernández García Ana Laura Herrera de la Cruz Diana Jacinto Ramírez Juana López Sánchez Alondra Lucio Bernal José Ángel Macías Mendoza Daniela Magaña García Elizabeth Márquez Ojeda Rosenda Amalia Mercado Trujillo Dante Israel Micher Castañeda Salma Guizeh Montes Aguilar Miguel Ángel Muñoz Sánchez Freddy Murillo Chávez Luis Manuel Murillo Sánchez Alejandrina Paredes Sánchez Maria Elena Patrón Martínez Isaac Ramírez Mendoza Ana Laura Rivas Barrera Ignacio Alfonso Rodríguez Sosa Aurora Sánchez Morales Ivonn Paola Sánchez Ramos Paloma Elena Solórzano Camacho Alejandra Yarabi Velázquez Rodríguez Erika Diplomado en Finanzas Empresariales Grupo FIN10 Alcocer Jaimes Mónica Avilez Hernández Elías Desiderio Espinosa Reyes Alejandro García Arregín Saúl Gómez Enrique Gutiérrez Rivera Oscar Adrián Hagelsieb Goint Elizette Hernández Silva Carlos Leónides Jerónimo Paula Martínez Pérez Luz Adriana Mendoza Collazo Elda Pamela Morales Valerdi Blanca Ramírez Crisostomo Maribel Ramírez Gutiérrez de Velasco María José Reynoso Rivas Rosalía Rodríguez Méndez Jorge Alberto Sánchez Ríos Marco Antonio Solis Osorio Julia Tamez García Héctor Miguel Tzitzihua Valenzuela Oscar Antonio Venegas Ulloa Rosana Elvira