Entender y planificar la transición generacional de un negocio familiar fue el tema principal del curso en línea Sucesión en empresas familiares, que se llevó a cabo el 10 de septiembre. La finalidad de este curso era ofrecer una visión clara y práctica sobre cómo garantizar una transferencia ordenada y estratégica, al integrar tanto los aspectos empresariales como los familiares.
Sergio Jara Rullán y Carlos Enrique Orozco-Felgueres Loya, integrantes de la comisión técnica del Sector Empresarial y expertos en el tema, fueron los encargados de la ponencia.
Ambos contadores destacaron que la ausencia de un plan de sucesión representa un riesgo significativo para la mayoría de las empresas familiares en México, donde más de la mitad enfrenta la amenaza de cierre por esta razón.
Una transición bien planificada es crucial para garantizar la continuidad del negocio y prevenir conflictos familiares.
Según Sergio Jara Rullán, basándose en un estudio del IPADE Business School, comentó que 57% de las empresas familiares en México y Latinoamérica están en riesgo de fracasar debido a la falta de un plan de sucesión. Sólo 3% de estas empresas cuenta con un plan de sucesión explícito para su dirección general. Sin un plan claro, las empresas familiares son más vulnerables a conflictos internos y a una posible disolución. En México, 21% de estas empresas logra llegar a la segunda generación, y menos del 10% sobrevive a la tercera y cuarta generaciones.
Cuando se trata de las herramientas legales para la sucesión en México, Jara Rullán destacó tres instrumentos clave que pueden facilitar la planificación sucesoria:
1.- Donación: se refiere a la transferencia gratuita de activos o acciones mientras el propietario aún está vivo.
2.- Usufructo: esta figura legal divide la propiedad en dos derechos diferentes: • Nuda propiedad: que es la propiedad neta del activo, la cual se transfiere al sucesor. • Usufructo: el derecho a usar, disfrutar y recibir los beneficios (como dividendos) del activo, que permanece con el fundador.
3.- Fideicomiso: es un contrato donde el fundador (fideicomitente) transfiere activos a una institución financiera (fiduciario) para que los administre en beneficio de los herederos (fideicomisarios).
Por su parte, el contador Carlos Enrique Orozco-Felgueres Loya comenzó con el argumento que el patrimonio como una herramienta para el bienestar es entender que el patrimonio no es sólo un objetivo en sí mismo, sino una herramienta valiosa para lograr la seguridad económica y el bienestar familiar. Profundizó en cómo acumular activos (como propiedades, ahorros, inversiones y negocios) puede ayudar a las familias a:
A) Enfrentar imprevistos: contar con un respaldo financiero para emergencias médicas, pérdidas de empleo o reparaciones inesperadas.
B) Planificar el futuro: financiar la educación de los hijos, la jubilación de los padres o el lanzamiento de un nuevo negocio.
C) Generar ingresos pasivos: hacer que el dinero trabaje para la familia a través de rentas o dividendos, disminuyendo así la dependencia del ingreso laboral.
Asimismo, abordó los temas de los riesgos y conflictos patrimoniales vinculados a la empresa familiar y a la sucesión, así como la transferencia del patrimonio en vida o al fallecimiento y con ello, las acciones preventivas.
A lo largo de su participación, el contador Orozco-Felgueres añadió que, para lograr una transición exitosa, es fundamental establecer un sólido marco de gobernanza. Esto implica crear un consejo de familia y un consejo de administración para separar las decisiones empresariales de la dinámica familiar.
También recomendó implementar un protocolo familiar, que es un acuerdo privado que establece las reglas para la participación de los miembros de la familia en la empresa. Este protocolo puede integrarse oficialmente en los estatutos de la empresa y registrarse en el Registro Público de Comercio, dándole así validez legal. Alternativamente, puede vincularse a un fideicomiso, lo que le otorga una fuerte base legal e incluso puede eliminar la necesidad de un testamento o un juicio sucesorio. La clave está en elegir las herramientas adecuadas, o una combinación de ellas, para asegurar la sostenibilidad a largo plazo de la familia y el negocio.
Eventos recientes
La formación continua es fundamental para responder a las transformaciones del entorno contable, fiscal y financiero. Bajo esta premisa, el Colegio de la Contaduría Pública de México celebró, el 15 de octubre, la ceremonia de clausura de sus diplomados, en la que reconoció el esfuerzo y la dedicación de quienes concluyeron una etapa de preparación especializada. El presídium estuvo integrado por Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; Alejandro Jorge Guevara Perea, vicepresidente de Normatividad Institucional; Pedro María Zugarramurdi Martiarena, presidente de la Comisión Académica de Diplomados, y María Luisa Ramírez Hernández, directora general.La ceremonia reunió también a docentes y familiares, así como a estudiantes que siguieron la transmisión en línea mediante la plataforma Webex desde Baja California Sur, Ciudad de México, Chiapas, Chihuahua, Colima, Estado de México, Guanajuato, Hidalgo, Jalisco, Michoacán, Morelos, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Veracruz, Yucatán y Zacatecas, además de El Salvador.Durante su mensaje, Rosalía Ortega López señaló que concluir un programa académico no representa el final del aprendizaje, sino una oportunidad para afrontar nuevos retos con mayores herramientas y competencias. Destacó que los avances tecnológicos, la Inteligencia Artificial, los cambios regulatorios y las nuevas necesidades de las organizaciones hacen indispensable la actualización permanente. Asimismo, invitó a los egresados a continuar preparándose, participar en las actividades institucionales y fortalecer sus redes de colaboración. También reconoció el esfuerzo de las familias, el claustro docente, los coordinadores y el personal del Colegio que contribuyen al desarrollo de los programas académicos.La ceremonia reconoció a los egresados de los siguientes 26 grupos académicos:Programa para la Preparación del EUC 1145Programa para la Preparación del EUC 1146Programa para la Preparación del EUC 1147Impuestos 179Impuestos 180Auditoría Práctica AP04Contabilidad y Auditoría Gubernamental CA09Contabilidad y Auditoría Gubernamental CA10Contraloría Financiera CF20Gestión Estratégica y Cumplimiento para Donatarias y otras ESFL DA01Práctica Fiscal y Cumplimiento Normativo DF3Finanzas Empresariales FIN15Innovación Financiera, Blockchain e Inteligencia Artificial IA02Normas de Información Financiera NIF26Normas Internacionales de Información Financiera NIIF13Formación y Actualización del Perito Contable PC01Prevención de Lavado de Dinero, CNBV PLD27Prevención de Lavado de Dinero para la Certificación de la UIF PLD28Precios de Transferencia PT24Administración Estratégica de Sueldos y Salarios (básico) RISS25Administración Estratégica de Sueldos y Salarios (avanzado) RISS25-2Implementación de la Reforma Antilavado de Dinero RPLD3Implementación de la Reforma Antilavado de Dinero RPLD4Seguridad Social SS2Programa para la Preparación del EUC, e-learning DIE-EUC02Normas de Información Financiera, e-learning DIE-NF01Continuando con el programa, en representación del claustro docente, Rodrigo Adrián Ramírez Venegas, coordinador del Programa para la Preparación del EUC, felicitó a los egresados por su perseverancia y destacó que la enseñanza es un proceso de aprendizaje compartido. Los invitó a conservar la curiosidad, plantearse nuevas metas y aplicar sus conocimientos para resolver problemas y contribuir al desarrollo de sus organizaciones. También reconoció el acompañamiento de las familias y del personal del Colegio durante su formación.Por su parte, Héctor Vázquez González, vicepresidente de Promoción y Membresía, subrayó que la actualización constituye una responsabilidad permanente para quienes ejercen la contaduría pública, ante los cambios en las disposiciones fiscales, las normas de información financiera, la auditoría y las herramientas tecnológicas. Asimismo, invitó a los egresados a acercarse al Colegio y aprovechar sus publicaciones especializadas, herramientas de consulta, actividades de capacitación y espacios de integración para fortalecer sus competencias y establecer vínculos profesionales.Al término de la ceremonia, los egresados compartieron un cóctel con sus familiares, docentes y compañeros, en un ambiente de convivencia amenizado con música en vivo, para celebrar el cierre de esta etapa de formación profesional.
El 15 de octubre el Colegio presentó el curso Potenciando los negocios con IA, herramientas y casos de éxito, un evento preparado por la comisión técnica de Tecnologías Financieras y Emergentes representada por la coordinación de Jessica Bianca Alavez Zavala y encabezado por la exposición de Luis Rafael Mendez De la Vega. El objetivo del punto de encuentro fue explorar la aplicabilidad de herramientas de Inteligencia Artificial (IA) en la automatización de procesos, mejora de productividad y el fortalecimiento de la toma de decisiones en ámbitos relevantes para la profesión contable.Para comenzar, el experto comentó que la IA ha permeado distintos espacios del entorno empresarial, ya forma parte de la operación diaria de muchas organizaciones. Debido a ello, conocer su funcionamiento, alcances y limitaciones es fundamental, incluso si aún no se adopta debido a que puede ser una oportunidad para incrementar la competitividad y al mismo tiempo un factor de riesgo que no puede ignorarse. Rafael señala que la IA aplicada correctamente puede evolucionar la resolución de problemas mediante la optimización de procesos, complementando la labor de un especialista al operar como un copiloto del ejercicio profesional. Sin embargo, para alcanzar ese objeto es fundamental conocer el funcionamiento y las mejores prácticas para esta nueva tecnología. El especialista compartió que los principales errores en el uso de la IA comienzan con la construcción de prompt; por ello, se desarrolló el método de construcción de prompt mediante framework, procedimientos que delimitan a la IA mediante instrucciones específicas que dan contexto y pulen la precisión de las respuestas posibles.Tras revisar distintos tipos de framework, el experto exploró la aplicación práctica de estas recomendaciones para el análisis de datos, la construcción de tablas dinámicas y gráficos al complementarse con hojas de cálculo, la creación de macros y optimización de procesos mediante automatización. Con ello, el especialista denotó el papel de la IA como un acompañante de la labor profesional y los procesos ya existentes, que aprovecha oportunidades, pero no sustituye el criterio de un profesional experimentado.Adicionalmente, Rafael compartió un concepto más: los agentes de IA, un esfuerzo por especializar un chat de IA para pulir sus respuestas en una dirección concreta. Estos agentes pueden operar de manera individual o conjunta, lo que les permite desarrollar respuestas tan especializadas como complejas, al retroalimentarse desde una posición especializada. Para cerrar la sesión, el experto comentó algunos métodos y recomendaciones para adoptar la IA de manera apropiada en una organización, siempre con un constante ejercicio de evaluación que permita aprovechar las oportunidades sin poner en riesgo las operaciones o la información de una empresa.
El Maratón del conocimiento de Auditoría tuvo lugar el 14 de octubre en el Colegio, donde se reunieron 16 equipos universitarios para enfrentar un reto que desafió lo aprendido durante su trayectoria de aprendizaje y les permitió destacarse entre sus compañeros al experimentar este evento.Mónica Pinal García, maestra de ceremonias del evento e integrante de la comisión de Docencia dio la bienvenida a los equipos participantes y brindó apertura mediante un discurso que señaló lo importante que es ponerse a prueba y salir de la zona de confort para fortalecer el perfil profesional y personal.El maratón contó con tres fases supervisadas por la auditora Jessica Gómez Domínguez: primero, un examen de conocimiento que comprobó las aptitudes técnicas de cada equipo, desde el dominio de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) hasta el conocimiento pleno de la Norma Internacional de Aseguramiento de Sostenibilidad 5000. Esta fase permitió al jurado seleccionar 8 equipos que continuaron con la resolución de casos prácticos, que les permitieron condensar sus habilidades y conocimientos para enfrentar un ejemplo práctico que refleja el entorno profesional al que tendrán que encarar en un futuro próximo; para complementar esta segunda fase, en una tercera sección, cada equipo mostró sus resoluciones frente al jurado con una presentación corta que mostró sus resoluciones y el proceso de análisis de sus ejercicios.Posteriormente, el jurado compuesto por Miguel Ánguel Ávila Milpa, Sandra Centeno Leiva, Víctor Manuel Pérez Ruíz, Guillermo Guerrero Aguilar, Floriceli Gabriela Basilio Casas y Diego Rodrigo Alemán González, deliberaron sobre los casos presentados y nombraron tres equipos competidores que se destacaron por su participación entre sus compañeros:El equipo 10, de la Universidad Nacional Autónoma de México, Facultad de Contaduría y Administración, integrado por Dennis Minor Portillo, Eric Vicente Olguín Lara, Carol Rodríguez Martínez, Javier Joshua Lopez Lopez, Jimena Citlali Ramírez Martínez, Leonardo Gutiérrez Matías y Tania Ismerai Rufino Ortiz.El equipo 12, de la Universidad Autónoma del Estado de México, Facultad de Contaduría y Administración, integrado por Juana Robles Pastrana, Josué Velázquez Bermúdez, Aileen Izquierdo Álvarez, Jocelyn Hernández Colín, Maricruz Hinojosa Carmona, Sarah Campos Pérez y Yarizleth Siles Flores.El equipo 16, de la Universidad Autónoma del Estado de México, Facultad de Contaduría y Administración, integrado por Irvin Saúl Tovar Garduño, Cesar Emilio Martinez Benites, Armando Yahir Mejía García, Frida Monroy Guerrero, Frida Atenea Reyes Trujillo, Jimena Flores Becerril y Valeria Ramos Livera.Finalmente, Miguel Ángel Ávila Milpa, el presidente de la comisión de Docencia, agradeció el esfuerzo de los asistentes y señaló que presentarse al reto que implica el maratón es un paso en el camino correcto, pero es fundamental continuar trabajando en su formación para continuar destacando en su camino profesional y construir bases sólidas de conocimientos técnicos que permitan un ejercicio pleno de su criterio profesional.
