La Semana de temas selectos del sistema financiero, organizada por la comisión de Finanzas y Sistema Financiero, se llevó a cabo del 3 al 5 de septiembre. Este evento reunió a expertos del sector para abordar cuestiones actuales en ciberseguridad, sustentabilidad, prevención de lavado de dinero (PLD) y temas fiscales, ofreciendo un análisis profundo y actualizado del panorama financiero.
Para dar inicio, Jonatan Rascón Tejero, director de Administración Integral de Riesgos en Banjercito, destacó la importancia del índice de capitalización para la estabilidad financiera de las instituciones bancarias. Este índice, calculado dividiendo el capital neto entre los activos ponderados por riesgo, debe mantener un mínimo del 8% en México para cumplir con las regulaciones y del 10.5% para evitar medidas correctivas. Rascón abordó también los riesgos bancarios—de mercado, crédito, liquidez y operacional—y herramientas de medición como el Value at Risk (VaR) y los acuerdos de Basilea I, II y III.
En su presentación sobre la materialidad de las operaciones: retos y oportunidades, Adriana Vázquez Padilla, Luis Guillén Juárez e Ivonne Patricia Pruneda Güitrón, socios de PwC, discutieron los retos en la acreditación de operaciones fiscales ante el SAT. Subrayaron la importancia de justificar la materialidad de las operaciones y los riesgos asociados con resoluciones judiciales y el impacto en la deducibilidad y la devolución de impuestos, además de la relevancia de la PLD y las obligaciones anticorrupción.
Por su parte, Ciro Antonio Cerecedo Batista, director general de Supervisión de Grupos e Intermediarios Financieros "B" en la CNBV, presentó la evolución de la supervisión bancaria en México. Desde la fundación del Banco de México en 1925 hasta las reformas post-crisis de 1994, Cerecedo destacó la transición hacia un enfoque basado en riesgos y el uso de tecnologías de supervisión (SupTech) y cumplimiento normativo (RegTech) para mejorar la regulación del sistema financiero.
En otro tema, Carlos Enrique Herrera Chirinos, contralor en Toyota Financial Services México, enfatizó la importancia del buen gobierno corporativo y la transparencia en las empresas. Destacó que ser una empresa pública ofrece ventajas como el acceso a financiamiento y la retroalimentación constante de inversionistas, mejorando la imagen de la empresa y fomentando prácticas de transparencia y profesionalismo.
Continuando con el programa, Eloísa Cadena Morales, CEO de Monetae Exchange, abordó los cryptoactivos: retos y oportunidades para el sector financiero. Expuso cómo, a pesar de la volatilidad de los criptoactivos, presentan oportunidades para diversificar portafolios y promover la inclusión financiera, aunque también subrayó la necesidad de reforzar los marcos regulatorios y de seguridad.
En su turno, Sergio García Quintana, integrante de la comisión organizadora, discutió la gestión y revelación de riesgos en los estados financieros. Hizo hincapié en la importancia de una adecuada administración de riesgos como la volatilidad del mercado y la inflación para mantener la confianza de los inversores y garantizar la estabilidad del sistema financiero.
En otro tenor, Claudia Eugenia Estrella Flores, subdirectora de sostenibilidad en Grupo Financiero Multiva, presentó los desafíos y oportunidades de la sostenibilidad en el sistema financiero. Destacó la presión creciente para integrar criterios ESG y las oportunidades de financiamiento verde, así como la necesidad de mayor capacitación en sostenibilidad y la estandarización de la medición de riesgos climáticos.
Siguiendo con el evento, Fernando Román, socio en PwC, presentó los hallazgos del 2024 Global Digital Trust Insights, subrayando la preocupación por hackeos y brechas de seguridad en la nube. Destacó la importancia de integrar la ciberseguridad en la innovación tecnológica y el uso de la inteligencia artificial generativa para la defensa cibernética.
Por su parte, Elsa Beatriz García Bojorges, directora del CID y presidenta del Consejo Emisor del CINIF, discutió la creciente relevancia de la sostenibilidad en las normativas financieras. Mencionó las nuevas exigencias de revelación de información sobre desempeño sostenible y riesgos asociados, y anticipó la adopción de normativas internacionales como las IFRS para la gestión de riesgos ambientales, sociales y de gobernanza a partir de 2025.
El cofundador y director de Finanzas de FinSphera, Alberto Ratia Mendoza, comparó diferentes opciones de inversión y financiamiento. Destacó las ventajas y riesgos de CETES, depósitos a plazo y bonos emitidos por PYMEs, y cómo las fintechs pueden ofrecer condiciones favorables al operar con costos reducidos y procesos ágiles.
Asimismo, Martha Angélica León Alvarado, vicepresidenta Financiera de CONSAR, discutió los desafíos y oportunidades en la gestión de inversiones de las Afores. Resaltó el crecimiento de los activos administrados y la importancia de la reforma de 2020 para mejorar la sostenibilidad financiera del sistema pensionario, así como la integración de criterios ASG y los retos contables asociados a nuevos activos y metodologías.
Por último, Ricardo Lechuga Reyes, presidente de la Comisión de Apoyo al Ejercicio Independiente, y Sabina Hernández, socia en Garrido Licona, trataron aspectos clave en la PLD, destacando la importancia de una adecuada elaboración y presentación de informes para garantizar la transparencia y conformidad con las normativas vigentes.
Finalmente, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio, cerró el evento destacando la relevancia de los temas tratados y la importancia de continuar actualizándose en un entorno financiero en constante cambio. Agradeció a los expertos y coordinadores, como Laura Becerra y Ramón Miranda, por su participación y contribución al éxito del evento.
Eventos recientes
El 28 de abril se presentó en el colegio el curso Criterios no vinculativos para efectos del informe fiscal, SIPRED. En el evento, bajo la coordinación de Teresa Cruz Rodríguez, representante de la comisión técnica de Auditoría Fiscal, se presentaron las consideraciones para tener en cuenta sobre los criterios no vinculativos contenidos en distintos cuerpos normativos.Para cubrir el tema, se contó con la valiosa participación de Manuel Corral Moreno y Álvaro Enrique Cordón Álvarez, integrantes de comisión mencionada previamente.Antes de comenzar, los contadores señalaron la importancia de los criterios no vinculativos ya que, aunque no tienen fuerza legal obligatoria, su relevancia permite alinear los tres elementos o perspectivas que convergen durante el informe fiscal: la autoridad fiscal, el contribuyente y el auditor; de esta forma, estos criterios permiten dar cuenta de la forma en que el sujeto pasivo (la autoridad) interpreta una normativa para orientar al sujeto activo (el contribuyente).Además, se comentó que, pese a que el contribuyente no tiene la obligación de considerar estos criterios vinculantes, “el auditor tiene la obligación de revelar las discrepancias entre los criterios de la autoridad fiscal y el contribuyente”, ya que en caso de no hacerlo puede ser copartícipe de un encubrimiento de discrepancias fiscales.Una vez establecido ese precedente, los ponentes detallaron los criterios no vinculativos relacionados con distintos cuerpos normativos, comenzando con el Código Fiscal de la Federación (CFF), la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR), la Ley de Impuesto al Valor Agregado (LIVA), la LIEPS (Ley de Impuesto Especial sobre Producción y Servicios) y la Ley de Ingresos sobre Hidrocarburos (LISH). Para cada apartado, los expositores comentaron los criterios no vinculativos aplicables a cada conjunto de leyes y ejemplos prácticos que permitieron profundizar en ellos, desde aquellos relacionados con la expedición, timbrado y entrega de CFDI; la base gravable del IEPS en la prestación de servicios de juegos con apuestas y sorteos; la deducción de pagos a sindicatos; los gastos a favor de terceros; entre otros.
En la conferencia universitaria de abril, el tema principal fue los Instrumentos auxiliares de fiscalización del SAT, un evento que contó con la destacada participación de la Escuela Superior de Comercio y Administración (ESCA) Tepepan. David Osorio Cetina, docente de referida institución educativa, tuvo la responsabilidad de explicar en detalle los mecanismos y herramientas que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) emplea para respaldar y complementar sus facultades de comprobación. Su ponencia se centró en cómo estos instrumentos ayudan a identificar posibles incumplimientos fiscales por parte de los contribuyentes. El curso, que se ofreció de manera gratuita en un formato híbrido el 24 de abril, fue inaugurado por el vicepresidente de Vinculación Universitaria, Héctor Vázquez González, junto con el profesor de la ESCA Tepepan, Hugo Rodríguez Barbosa. Durante su presentación, Osorio Cetina hizo hincapié en la importante diferencia entre estos instrumentos auxiliares y las facultades de comprobación directas del SAT, como las visitas domiciliarias, revisiones de gabinete y revisiones electrónicas. Subrayó que los instrumentos auxiliares no son actos de fiscalización en sí, sino que ofrecen información y elementos valiosos para que el SAT pueda ejercer sus facultades de manera más eficiente y selectiva. En este contexto, la recomendación más importante es prestar atención a los comunicados emitidos por la autoridad fiscal. Este tema está estrechamente relacionado con el control interno de las empresas, por lo que es esencial mantener un diálogo con las áreas de contabilidad y, si es necesario, con asesores fiscales. Al recibir un comunicado del SAT, es crucial verificar la información que la autoridad presenta. Por ejemplo, si el SAT notifica la omisión de la declaración anual, se debe corroborar de manera interna el estado de dicha obligación. Una de las grandes ventajas en el ámbito de las vigilancias profundas es que el cumplimiento que se realiza después de recibir un comunicado se considera aún como algo espontáneo. Según el artículo 72.° del Código Fiscal de la Federación (CFF), “si se presentan las declaraciones de manera espontánea, se está exento de sanciones por parte de la autoridad”, destacó el también abogado en Derecho. “Así que, aunque llegue una notificación, si se presenta la declaración después, sigue siendo considerada espontánea. Esto es muy diferente a un requerimiento formal por no cumplir con las obligaciones, donde la espontaneidad ya no cuenta”. La oportunidad de corregir la situación fiscal sin tener que enfrentar multas u otras sanciones es un gran beneficio para el contribuyente. Por último, David Osorio destacó la importancia de visitar la página oficial del SAT y la plataforma de gobierno abierto, donde se publican cifras de recaudación que muestran lo valiosos que son estos instrumentos auxiliares y la vigilancia constante en la labor recaudatoria del SAT. "La eficiencia que han demostrado estas herramientas ha asegurado su uso continuo, marcando un avance firme en la estrategia de fiscalización, ya que permiten una recaudación significativa sin necesidad de ejercer facultades de comprobación directas", concluyó.
En el entorno empresarial que al pasar de los años se ha vuelto más dinámico, complejo y digitalizado, la función de auditoría interna está llamada a evolucionar. Así lo expuso Edgar Cruz Cruz, miembro de la comisión SE Auditoría Interna, el pasado 11 de abril durante su presentación en el curso Auditoría Interna Ágil, en la cual compartió un enfoque innovador basado en metodologías ágiles como scrum, lean y kanban, aplicadas con éxito en diversos sectores más allá del desarrollo de software.En el evento, coordinado por Armando Patiño Torres, de comisión mencionada, Cruz Cruz destacó que estas metodologías, lejos de sustituir los métodos tradicionales, los complementan y potencian, permitiendo dividir auditorías extensas en entregables más pequeños y manejables, optimizando tiempos y enfocándose en lo verdaderamente crítico. “Se trata de entregar valor desde etapas tempranas, mantener ciclos de mejora continua y alinear la auditoría con los objetivos estratégicos del negocio”, puntualizó.En su presentación profundizó en la aplicación de scrum dentro de la auditoría interna. Cruz explicó cómo estructurar el trabajo en sprints (ciclos de máximo cuatro semanas), donde se planifican tareas específicas, se realizan reuniones diarias de seguimiento y se entrega un producto final por cada ciclo: desde hallazgos hasta informes completos. En ese sentido, definió los roles del proceso: el product owner, el scrum master y el equipo de auditores, quienes trabajan de manera colaborativa, autónoma y adaptativa.Uno de los ejemplos más ilustrativos fue el caso ficticio de la empresa “El Conejo Feliz”, donde la auditoría al proceso “orden al pago” fue segmentada en sprints semanales, lo que permitió realizar entregas constantes y mantener una alta alineación con las áreas auditadas. Con ello, se demostró que incluso en equipos pequeños, estas metodologías pueden mejorar la trazabilidad, la velocidad de respuesta y la capacidad de adaptación ante cambios o nuevos hallazgos.Durante su intervención, Cruz hizo hincapié en que la adopción de metodologías ágiles requiere una cultura organizacional madura, liderazgo comprometido y equipos capacitados. Identificó como principal obstáculo la resistencia al cambio, y resaltó la importancia de comunicar claramente los beneficios de este enfoque dentro de la organización.También abordó la relevancia de contar con manuales de auditoría actualizados y vivos, ajustados a normas internacionales, pero con flexibilidad para incorporar enfoques ágiles. En ese sentido, se invitó a los asistentes a reflexionar sobre la pertinencia de sus propios marcos de trabajo y la necesidad de incorporar valores y principios ágiles como la colaboración, la adaptación al cambio y la entrega continua de valor.Además de los aspectos técnicos, la charla abordó temas estratégicos. Edgar Cruz subrayó la necesidad de que la auditoría interna esté alineada con la gestión de riesgos empresariales (ERM) y participe activamente en el cumplimiento y desarrollo del negocio. Enfatizó que la oportunidad en la entrega de informes es esencial, pues auditorías que se entregan meses después pueden perder relevancia. “La auditoría debe prevenir, no solo registrar errores del pasado”, afirmó.Finalmente, se compartieron ejemplos de organizaciones que ya están aplicando con éxito estas metodologías en sectores como salud, finanzas, manufactura y tecnología, demostrando que el enfoque ágil es viable en organizaciones de cualquier tamaño, siempre que se adapte a sus necesidades específicas.
