Con el objetivo de conocer las novedades y los criterios recientes en las metodologías de revisión de las autoridades fiscales, el Colegio realizó los días 25 y 26 de octubre el 9. ° Foro de fiscalización del SAT.
El presidente del Colegio, Juan Manuel Puebla Domínguez, fue encargado de inaugurar el Foro. En su mensaje invitó a la autoridad fiscal a trabajar de forma conjunta ya que el Colegio de Contadores Públicos de México es un excelente enlace entre lo que la autoridad quiere compartir con los contribuyentes y los propios contribuyentes.
“En el Colegio tenemos especialistas en la materia muy capacitados que sin lugar a duda podrían aportar en el análisis e interpretación de la normatividad, para que los contribuyentes puedan aplicarla en forma en forma correcta”.
Expresó que, aunque en los últimos años no se ha tenido la comunicación necesaria con la autoridad, el Colegio y el Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) están a su disposición.
“El IMCP está preparando un documento con una serie de propuestas muy concretas de cada uno de los temas que se pueden analizar por parte de nuestro gremio; por ello, nuevamente tomó estos minutos para seguir invitando a la autoridad fiscal a que podamos trabajar juntos”.
Por último, agradeció el apoyo de la comisión técnica Fiscal del Colegio por la realización del evento, así como la participación de Miguel Ángel Izquierdo Flores, director general de Acuerdos Conclusivos B de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) y actual presidente de la comisión técnica Colegio-Prodecon.
Entrando de lleno a las ponencias, Izquierdo Flores habló sobre los temas de beneficiario controlador, el tipo de auditorías que aplica la dependencia a esta figura, así como implementación de los acuerdos conclusivos.
En este sentido, informó que la Prodecon realizó un análisis del total de solicitudes de acuerdo conclusivo que han recibido en el año, “de las 2151 solicitudes de acuerdo conclusivo, tenemos que la revisión de gabinete representa un 72.76% de ese número de auditorías, la visita domiciliaria el 21.94%, la revisión electrónica del 5.11% y otro tipo de revisiones el 0.19%”.
Indicó que el incrementado en el número de revisiones de gabinete es porque la autoridad prefiere que se le lleve la contabilidad a su domicilio y no que acuda al domicilio del contribuyente.
En cuanto a los cambios en la fiscalización, resaltó que esta actividad aún depende de una contabilidad muy tradicional, pero se ha ido avanzando a temas como sustancia económica, razón de negocios, entregables, trazabilidad, duda razonable, detalles y descripción de todas las operaciones que se realizan.
“Hoy se vuelve vital el levantar una minuta, el tomar una foto, el hacer un video, prácticamente dejar evidencia material de la operación que se está realizando, que en cierta forma parecería excesivo, pero me parece que tendría que ir siendo un esquema natural de ir trabajando para efecto de prevenir”.
A lo largo de su presentación, Izquierdo Flores compartió diversos casos que se han presentado en la dependencia en cuanto a acuerdos conclusivos.
Allen Saracho Carrillo, integrante de la comisión Fiscal del Colegio, fue el encargado de abordar las tendencias de fiscalización. En este sentido, brindó un pequeño panorama del contexto político-económico del país donde puntualizó que es necesario continuar con el Plan Maestro para Grandes Contribuyentes, programa de recaudación del Gobierno Federal, además de tener control sobre las devoluciones de IVA.
Dentro de los criterios de fiscalización destacó la emisión de criterios no vinculativos individualizados y subjetivos, la revisión a empresas transnacionales, así como la lista de contribuyentes incumplidos; consecuencias penales y cancelación de sellos digitales, entre otros.
Otro tema abordado en el Foro fue el de las medidas preventivas y correctivas ante las facultades de comprobación, el cual fue expuesto por Juan Manuel Franco Gallardo, miembro de la comisión Fiscal, cuyos objetivos son el facilitar e incentivar el cumplimiento voluntario mediante la transparencia, certeza jurídica y fiscal, así como dar a los contribuyentes una herramienta de autoanálisis que permita medir sus riesgos impositivos y, en su caso, corregir su situación fiscal.
Aclaró que, en materia de ingresos, los principales rubros por los cuales se ejercen las facultades de comprobación son la presunción, las cuentas por pagar, enajenación de acciones, fusiones y escisiones, reestructuras corporativas, entre otras. En cuanto a materia de egresos, señaló los pagos al extranjero como lo son las regalías, asistencia técnica, migración de intangibles y enajenación de acciones.
También compartió algunas medidas preventivas para los Grandes Contribuyentes y MiPymes para evitar sanciones por parte de las autoridades.
Continuando con las presentaciones, Gerardo Canseco Romero y Berenice Egure Hidalgo, representantes de la comisión de comercio exterior, hablaron de las novedades fiscales que recaen en las operaciones de comercio exterior, tal es el caso de las revisiones secuenciales, que a groso modo se refiere a la capacidad de la autoridad fiscal en revisar el dictamen y cualquier otra información que pueda requerir el Contador Público Registrado (CPR), cuyo fundamento legal se encuentra en el artículo 52 y 52 A del Código Fiscal de la Federación (CFF)
Otras revisiones analizadas fue la visita domiciliaria, actividad centrada en la revisión de la contabilidad, bienes y mercancías en el domicilio del contribuyente; y la revisión de gabinete. Coincidieron que es importante tener una validación constante de la información que se tiene para no tener complicaciones en las revisiones.
Por su parte, Luis Eduardo Natera Niño de Rivera, presiente de la comisión de Precios de Transferencia, abundó en el entorno actual de los precios de transferencia y su fiscalización. Aclaró que el papel del SAT básicamente se centra en administrar los riegos de cumplimiento tributario por parte de los contribuyentes.
El esquema operativo de las auditorías de precios de transferencia del SAT se centra en cinco puntos: 1) enfoques centralizados y descentralizad, 2) auditorías integrales por parte de la Administración Central de Fiscalización de Precios de Transferencia (ACFPT) de la Administración General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFF), 3) auditorías multi-anuales, 4) ampliación de plazos en las auditorías de PT y 5) temas considerados para la programación de fiscalización.
En su presentación compartió una serie de puntos relevantes a cuidar en los estudios en precios de transferencia para 2022 derivados de la reforma fiscal.
Dentro de la última ponencia, se abordaron los aspectos del dictamen fiscal como medida de control tributario, presentado por Santiago David Guadarrama Nieto, integrante de la comisión de Auditoría Fiscal.
Finalmente, el vicepresidente de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, Juan Ignacio Rivero Celorio, fue el encargado de clausurar el evento.
Eventos recientes
La formación continua es fundamental para responder a las transformaciones del entorno contable, fiscal y financiero. Bajo esta premisa, el Colegio de la Contaduría Pública de México celebró, el 15 de octubre, la ceremonia de clausura de sus diplomados, en la que reconoció el esfuerzo y la dedicación de quienes concluyeron una etapa de preparación especializada. El presídium estuvo integrado por Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; Alejandro Jorge Guevara Perea, vicepresidente de Normatividad Institucional; Pedro María Zugarramurdi Martiarena, presidente de la Comisión Académica de Diplomados, y María Luisa Ramírez Hernández, directora general.La ceremonia reunió también a docentes y familiares, así como a estudiantes que siguieron la transmisión en línea mediante la plataforma Webex desde Baja California Sur, Ciudad de México, Chiapas, Chihuahua, Colima, Estado de México, Guanajuato, Hidalgo, Jalisco, Michoacán, Morelos, Nuevo León, Oaxaca, Puebla, Querétaro, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa, Sonora, Tabasco, Veracruz, Yucatán y Zacatecas, además de El Salvador.Durante su mensaje, Rosalía Ortega López señaló que concluir un programa académico no representa el final del aprendizaje, sino una oportunidad para afrontar nuevos retos con mayores herramientas y competencias. Destacó que los avances tecnológicos, la Inteligencia Artificial, los cambios regulatorios y las nuevas necesidades de las organizaciones hacen indispensable la actualización permanente. Asimismo, invitó a los egresados a continuar preparándose, participar en las actividades institucionales y fortalecer sus redes de colaboración. También reconoció el esfuerzo de las familias, el claustro docente, los coordinadores y el personal del Colegio que contribuyen al desarrollo de los programas académicos.La ceremonia reconoció a los egresados de los siguientes 26 grupos académicos:Programa para la Preparación del EUC 1145Programa para la Preparación del EUC 1146Programa para la Preparación del EUC 1147Impuestos 179Impuestos 180Auditoría Práctica AP04Contabilidad y Auditoría Gubernamental CA09Contabilidad y Auditoría Gubernamental CA10Contraloría Financiera CF20Gestión Estratégica y Cumplimiento para Donatarias y otras ESFL DA01Práctica Fiscal y Cumplimiento Normativo DF3Finanzas Empresariales FIN15Innovación Financiera, Blockchain e Inteligencia Artificial IA02Normas de Información Financiera NIF26Normas Internacionales de Información Financiera NIIF13Formación y Actualización del Perito Contable PC01Prevención de Lavado de Dinero, CNBV PLD27Prevención de Lavado de Dinero para la Certificación de la UIF PLD28Precios de Transferencia PT24Administración Estratégica de Sueldos y Salarios (básico) RISS25Administración Estratégica de Sueldos y Salarios (avanzado) RISS25-2Implementación de la Reforma Antilavado de Dinero RPLD3Implementación de la Reforma Antilavado de Dinero RPLD4Seguridad Social SS2Programa para la Preparación del EUC, e-learning DIE-EUC02Normas de Información Financiera, e-learning DIE-NF01Continuando con el programa, en representación del claustro docente, Rodrigo Adrián Ramírez Venegas, coordinador del Programa para la Preparación del EUC, felicitó a los egresados por su perseverancia y destacó que la enseñanza es un proceso de aprendizaje compartido. Los invitó a conservar la curiosidad, plantearse nuevas metas y aplicar sus conocimientos para resolver problemas y contribuir al desarrollo de sus organizaciones. También reconoció el acompañamiento de las familias y del personal del Colegio durante su formación.Por su parte, Héctor Vázquez González, vicepresidente de Promoción y Membresía, subrayó que la actualización constituye una responsabilidad permanente para quienes ejercen la contaduría pública, ante los cambios en las disposiciones fiscales, las normas de información financiera, la auditoría y las herramientas tecnológicas. Asimismo, invitó a los egresados a acercarse al Colegio y aprovechar sus publicaciones especializadas, herramientas de consulta, actividades de capacitación y espacios de integración para fortalecer sus competencias y establecer vínculos profesionales.Al término de la ceremonia, los egresados compartieron un cóctel con sus familiares, docentes y compañeros, en un ambiente de convivencia amenizado con música en vivo, para celebrar el cierre de esta etapa de formación profesional.
El 15 de octubre el Colegio presentó el curso Potenciando los negocios con IA, herramientas y casos de éxito, un evento preparado por la comisión técnica de Tecnologías Financieras y Emergentes representada por la coordinación de Jessica Bianca Alavez Zavala y encabezado por la exposición de Luis Rafael Mendez De la Vega. El objetivo del punto de encuentro fue explorar la aplicabilidad de herramientas de Inteligencia Artificial (IA) en la automatización de procesos, mejora de productividad y el fortalecimiento de la toma de decisiones en ámbitos relevantes para la profesión contable.Para comenzar, el experto comentó que la IA ha permeado distintos espacios del entorno empresarial, ya forma parte de la operación diaria de muchas organizaciones. Debido a ello, conocer su funcionamiento, alcances y limitaciones es fundamental, incluso si aún no se adopta debido a que puede ser una oportunidad para incrementar la competitividad y al mismo tiempo un factor de riesgo que no puede ignorarse. Rafael señala que la IA aplicada correctamente puede evolucionar la resolución de problemas mediante la optimización de procesos, complementando la labor de un especialista al operar como un copiloto del ejercicio profesional. Sin embargo, para alcanzar ese objeto es fundamental conocer el funcionamiento y las mejores prácticas para esta nueva tecnología. El especialista compartió que los principales errores en el uso de la IA comienzan con la construcción de prompt; por ello, se desarrolló el método de construcción de prompt mediante framework, procedimientos que delimitan a la IA mediante instrucciones específicas que dan contexto y pulen la precisión de las respuestas posibles.Tras revisar distintos tipos de framework, el experto exploró la aplicación práctica de estas recomendaciones para el análisis de datos, la construcción de tablas dinámicas y gráficos al complementarse con hojas de cálculo, la creación de macros y optimización de procesos mediante automatización. Con ello, el especialista denotó el papel de la IA como un acompañante de la labor profesional y los procesos ya existentes, que aprovecha oportunidades, pero no sustituye el criterio de un profesional experimentado.Adicionalmente, Rafael compartió un concepto más: los agentes de IA, un esfuerzo por especializar un chat de IA para pulir sus respuestas en una dirección concreta. Estos agentes pueden operar de manera individual o conjunta, lo que les permite desarrollar respuestas tan especializadas como complejas, al retroalimentarse desde una posición especializada. Para cerrar la sesión, el experto comentó algunos métodos y recomendaciones para adoptar la IA de manera apropiada en una organización, siempre con un constante ejercicio de evaluación que permita aprovechar las oportunidades sin poner en riesgo las operaciones o la información de una empresa.
El Maratón del conocimiento de Auditoría tuvo lugar el 14 de octubre en el Colegio, donde se reunieron 16 equipos universitarios para enfrentar un reto que desafió lo aprendido durante su trayectoria de aprendizaje y les permitió destacarse entre sus compañeros al experimentar este evento.Mónica Pinal García, maestra de ceremonias del evento e integrante de la comisión de Docencia dio la bienvenida a los equipos participantes y brindó apertura mediante un discurso que señaló lo importante que es ponerse a prueba y salir de la zona de confort para fortalecer el perfil profesional y personal.El maratón contó con tres fases supervisadas por la auditora Jessica Gómez Domínguez: primero, un examen de conocimiento que comprobó las aptitudes técnicas de cada equipo, desde el dominio de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) hasta el conocimiento pleno de la Norma Internacional de Aseguramiento de Sostenibilidad 5000. Esta fase permitió al jurado seleccionar 8 equipos que continuaron con la resolución de casos prácticos, que les permitieron condensar sus habilidades y conocimientos para enfrentar un ejemplo práctico que refleja el entorno profesional al que tendrán que encarar en un futuro próximo; para complementar esta segunda fase, en una tercera sección, cada equipo mostró sus resoluciones frente al jurado con una presentación corta que mostró sus resoluciones y el proceso de análisis de sus ejercicios.Posteriormente, el jurado compuesto por Miguel Ánguel Ávila Milpa, Sandra Centeno Leiva, Víctor Manuel Pérez Ruíz, Guillermo Guerrero Aguilar, Floriceli Gabriela Basilio Casas y Diego Rodrigo Alemán González, deliberaron sobre los casos presentados y nombraron tres equipos competidores que se destacaron por su participación entre sus compañeros:El equipo 10, de la Universidad Nacional Autónoma de México, Facultad de Contaduría y Administración, integrado por Dennis Minor Portillo, Eric Vicente Olguín Lara, Carol Rodríguez Martínez, Javier Joshua Lopez Lopez, Jimena Citlali Ramírez Martínez, Leonardo Gutiérrez Matías y Tania Ismerai Rufino Ortiz.El equipo 12, de la Universidad Autónoma del Estado de México, Facultad de Contaduría y Administración, integrado por Juana Robles Pastrana, Josué Velázquez Bermúdez, Aileen Izquierdo Álvarez, Jocelyn Hernández Colín, Maricruz Hinojosa Carmona, Sarah Campos Pérez y Yarizleth Siles Flores.El equipo 16, de la Universidad Autónoma del Estado de México, Facultad de Contaduría y Administración, integrado por Irvin Saúl Tovar Garduño, Cesar Emilio Martinez Benites, Armando Yahir Mejía García, Frida Monroy Guerrero, Frida Atenea Reyes Trujillo, Jimena Flores Becerril y Valeria Ramos Livera.Finalmente, Miguel Ángel Ávila Milpa, el presidente de la comisión de Docencia, agradeció el esfuerzo de los asistentes y señaló que presentarse al reto que implica el maratón es un paso en el camino correcto, pero es fundamental continuar trabajando en su formación para continuar destacando en su camino profesional y construir bases sólidas de conocimientos técnicos que permitan un ejercicio pleno de su criterio profesional.
