Abril es el mes designado para que todas las personas físicas presenten su declaración de impuestos anual correspondiente al periodo 2024. Ante ello, el Colegio llevó a cabo, el pasado 1, 2 y 3 de abril, el foro Declaración anual de personas físicas con ingresos del extranjero, espacio organizado por especialistas de la comisión de Investigación Fiscal.
En la presentación, los expositores recordaron que este mes las personas físicas están obligadas al pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en el caso de los residentes en México, respecto de todos sus ingresos, cualquiera que sea la ubicación de la fuente de riqueza de donde procedan, así como las personas físicas que hayan establecido su casa habitación en otro país, se consideran residentes en México si en territorio nacional se encuentra su centro de intereses vitales.
Por su parte, Julio César Suárez Domínguez informó que las personas físicas o morales que dejen de ser residentes en México deberán presentar un aviso ante la autoridad fiscal dentro de los 15 días inmediatos anteriores a aquel que suceda un cambio de residencia.
Además, “están obligados los residentes en el extranjero respecto a ingresos procedentes de fuentes de riqueza situadas en territorio nacional, esto cuando no tengan un establecimiento permanente en el país”, enmarcó Suárez Domínguez.
Ante este escenario, se comentó que un establecimiento permanente es cualquier lugar de negocios en el que se desarrollen actividades empresariales o se presten servicios independientes. De igual forma, se mencionó que están obligadas al pago de impuesto las personas físicas que realicen actividades empresariales o presten servicios personales independientes en el país, a través de un establecimiento permanente, por los ingresos atribuibles a este.
En tanto, Salvador Rotter Aubanel detalló que las personas físicas en México están obligadas a informar sobre préstamos, donativos y premios obtenidos en el mismo, siempre que estos (en lo individual o conjunto) excedan de 600,000.00; “para presentar la declaración anual se necesita contar con el RFC y firma electrónica”, recordó.
En virtud de ello, es necesario contar con recibos de nómina emitidos por los patrones y estados de cuenta donde se deposita la nómina. Sobre este punto se destacó que algunos patrones, por error, emiten recibos de nómina incorrectos y no los cancelan, por lo que se pueden duplicar los ingresos a declarar.
Por su parte, Adrián Urbina y Santiago Vélez Suberbie compartieron ejemplos sobre los ingresos acumulables y no acumulables, y sobre la información obligatoria en la declaración anual, tales como viáticos, enajenación de casa habitación por la que se tomó exención, herencias o legados; “en caso de omitir esta información y la autoridad ejerciera sus facultades, se convierten en ingresos acumulables".
Para el caso de operaciones con partes relacionadas, los panelistas señalaron que se considera que dos o más personas son partes relacionadas cuando una participa de manera directa o indirecta en la administración, control o capital de la otra, o cuando una persona o grupo de personas participe (directa o indirectamente) en la administración, control o en el capital de dichas personas, o cuando exista vinculación entre ellas de acuerdo con la legislación aduanera.
Podrán solicitar la devolución de saldo a favor que hayan manifestado en la declaración mensual definitiva, en el mes inmediato siguiente, u optar por solicitud en devolución de manera conjunta, siempre que dicha solicitud sea sobre la suma total de los saldos a favor que les haya resultado en el ejercicio y se soliciten a partir del 17 de enero del ejercicio inmediato.
Finalmente, los responsables de clausurar las actividades del foro fueron Elias Kamhagi Mochon y Jorge León Manzanilla Cañizares, quienes platicaron las consideraciones de dividendos en el extranjero, entre ellas, la de las personas físicas sujetas a ISR adicional de 10% sobre utilidades percibidas.
También discutieron sobre la obligación de efectuar retenciones y enteros mensuales a quienes hagan pagos por concepto de asimilados a salarios; cómo se calculará dicha retención, y presentaron qué son las deducciones personales, en qué casos aplica y los límites.
Eventos recientes
Este 11 de diciembre, el Colegio llevó a cabo el foro Cierre estratégico contable y fiscal para donatarias: método ADA, espacio que sirvió para fortalecer las capacidades de cumplimiento de las organizaciones autorizadas para recibir donativos.La sesión estuvo a cargo de la contadora Maribel Trejo Estudillo, integrante de la comisión de Entidades con Propósitos no Lucrativos, quien compartió una explicación integral del Método de Alineación para Donatarias Autorizadas (ADA) y su relevancia para el cierre fiscal de las donatarias. La coordinación estuvo a cargo de la contadora Alma Goretti Rivera Pérez.Durante su intervención, Trejo Estudillo destacó que la correcta correspondencia entre ingresos, gastos y registros contables es un elemento central para sostener la transparencia y la confiabilidad de la información, especialmente frente al escrutinio del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Explicó que una primera dimensión del método consiste en asegurar la alineación entre los ingresos registrados y lo reportado ante la autoridad fiscal, lo cual implica verificar que cada monto provenga de actividades efectivamente vinculadas con el objeto social autorizado.En este sentido, señaló que la autoridad revisa que la oficina de donatarias autorizadas realice exclusivamente actividades coherentes con dicho objeto, por lo que identificar ingresos relacionados y diferenciarlos de aquellos que no lo están es indispensable para evitar inconsistencias. También subrayó la importancia de que el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido coincida con el registro contable y con las declaraciones informativas.La especialista explicó que una segunda dimensión de este método es la clasificación precisa de los ingresos no relacionados, como los derivados de ventas o eventos. Estos deben ser identificados con claridad y sujetos al tratamiento contable y fiscal correspondiente, considerando que su naturaleza puede implicar obligaciones adicionales o un control más estricto para garantizar que no se confundan con ingresos autorizados.En paralelo, destacó la relevancia de revisar de manera continua los donativos recibidos, distinguiendo entre los que cumplen con los requisitos para ser deducibles y aquellos que no están autorizados, pues mantener esta separación evita contingencias y facilita la rendición de cuentas.De igual forma, señaló que esta metodología exige una verificación puntual entre los CFDI recibidos y el registro contable, de modo que ambos reflejen la operación real de la entidad. Esta revisión permite identificar gastos que carecen de comprobante fiscal, así como erogaciones realizadas en el extranjero que requieren documentación específica y un tratamiento fiscal particular. Respecto a los gastos efectuados fuera del país, explicó que su deducibilidad depende de contar con la factura extranjera, el comprobante digital, el método de pago y la conversión correcta del monto conforme al tipo de cambio aplicable. Añadió que, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), puede ser necesaria la traducción de ciertos documentos y, en todos los casos, el registro adecuado en la contabilidad electrónica para dar cumplimiento a lo establecido por la normatividad vigente.La contadora concluyó que el Método ADA constituye una herramienta estratégica para que las donatarias fortalezcan sus procesos internos, garanticen la trazabilidad de recursos y mantengan un cierre fiscal ordenado.
El jardín central del Colegio se llenó de energía y camaradería desde las primeras horas de la tarde del 10 de diciembre, cuando comenzaron a llegar los integrantes de las distintas comisiones de trabajo para celebrar su tradicional Comida de comisiones, un espacio esperado cada año para convivir, agradecer y reconocer el esfuerzo colectivo.Bajo un cielo despejado y las pláticas amistosas de los asistentes, el presidente del Colegio, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, dio inicio al encuentro con un mensaje de bienvenida donde resaltó la importancia del trabajo colaborativo, la ética profesional y el compromiso que distingue a la institución. Su intervención marcó el sentimiento general de la jornada: orgullo, unidad y gratitud.Siguiendo con el programa, se brindó un especial espacio a Patricia González Tirado, quien destacó la labor filantrópica de El Rostro Humano de la Contaduría Pública (RHCP) y agradeció el apoyo brindado a lo largo del año. En su mensaje subrayó el éxito de la reciente carrera con causa, que reunió a más de 1,200 participantes y permitió recaudar recursos para siete asociaciones que atienden a niñas, niños y jóvenes en situación vulnerable.González Tirado señaló que, gracias a estas aportaciones, fue posible distribuir cerca de un millón y medio de pesos en apoyos educativos y psicológicos. Invitó a los asistentes a seguir participando en las actividades del RHCP y a conocer de primera mano el impacto que sus donativos tienen en la vida de más de dos mil beneficiarios.Mientras la música ambiental acompañaba una comida que invitaba a la charla distendida, los comensales disfrutaron de un ambiente relajado, propicio para el reencuentro entre colegas. Tras el postre, se invitó a todos a trasladarse al Salón Fernando Díez Barroso, donde dio inicio la segunda parte de la celebración.En este nuevo escenario, el presidente encabezó un brindis para reconocer y agradecer el trabajo de cada una de las comisiones. Remarcó la labor de más de 800 integrantes que mantienen actualizado al gremio y fortalecen la influencia del Colegio.Subrayó además los avances alcanzados durante el año, entre ellos más de 774 mil profesionales actualizados, un incremento del 24% en puntos de la Norma de Desarrollo Profesional Continuo (NDPC) otorgados y una amplia oferta de capacitación que supera el millar de asistentes a los cursos. Reconoció también de manera especial la dedicación de Catalina Mejía y reiteró que la ética, el conocimiento y la unidad seguirán guiando a la institución.La tarde avanzó entre ritmo, nostalgia y diversión gracias a la presentación de Jaime Varela, reconocido intérprete del repertorio de Juan Gabriel, quien llenó el escenario con algunas de las canciones más emblemáticas del Divo de Juárez. Entre voces que coreaban, palmas y sonrisas, el momento se convirtió en un auténtico espacio de convivencia.La emoción creció aún más con el inicio de la rifa de regalos. Pantallas, bicicletas, audífonos, electrodomésticos y diversas sorpresas despertaron aplausos y celebraciones entre los asistentes.Así concluyó una jornada que combinó reconocimiento, celebración y buen ánimo, dejando en cada participante la sensación de pertenecer a una comunidad profesional fuerte y unida, donde el trabajo se reconoce y el compañerismo se celebra.
Este 9 de diciembre se llevó a cabo en las instalaciones del Colegio la firma de un convenio de colaboración con la Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa (AMMJE) CDMX Poniente, con el propósito de fortalecer la profesionalización y promover el intercambio de conocimientos entre ambas instituciones.La ceremonia estuvo encabezada por el contador Adolfo Ramírez, presidente del Colegio, e Isabel Ortiz, presidenta fundadora del AMMJE CDMX, quienes coincidieron en la importancia de consolidar alianzas estratégicas que impulsen la actualización continua y el desarrollo de competencias en los sectores empresarial y profesional. Ambos destacaron que esta colaboración representa un avance para ampliar redes de trabajo, compartir experiencias y sumar esfuerzos en beneficio de la comunidad.Como testigos participaron, por parte del Colegio, María Luisa Ramírez, directora ejecutiva, y Luis Leonardo López Juárez, vicepresidente de la comisión Sector Empresarial. Por parte de la AMMJE CDMX estuvieron presentes las vicepresidentas fundadoras Liz Almeida, Mireya Vázquez y Emireth Rivera; Nadia Hussain, directora de Innovación y Tecnología; así como las representantes Raquel Loa y Cynthia Serrano.El acuerdo establece obligaciones conjuntas orientadas a asegurar su correcta ejecución, entre ellas mantener canales formales de comunicación, realizar las gestiones necesarias para dar cumplimiento al objeto del convenio, supervisar las acciones emprendidas y reportar a las autoridades correspondientes cualquier situación que pudiera afectar su desarrollo.Asimismo, ambas partes se comprometen a coordinar la elaboración y firma de los instrumentos derivados del acuerdo, dar seguimiento y evaluar los programas que se implementen.Con esta firma, el Colegio y Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa refrendan su disposición para trabajar de manera conjunta en iniciativas que fortalezcan el ejercicio profesional y la vinculación con el sector empresarial.
