El Colegio realizó el 12.° Foro de Fiscalización (AGAFF) los días 28 y 29 de octubre. Este foro se centró en la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF), que, como parte del Servicio de Administración Tributaria (SAT), tiene la finalidad de velar por el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes.
A lo largo de las dos jornadas del foro, se presentaron siete paneles con la participación de especialistas en temas fiscales, así como funcionarios del SAT y de la Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon).
Los temas abordados incluyeron: Simulación de Operaciones, Novedades en materia de actividades vulnerables y Lavado de Dinero, Comentarios en materia de comercio exterior, Consideraciones del dictamen fiscal, Devolución de saldos a favor en impuestos, Comentarios generales en el Plan Maestro de Fiscalización y Acuerdos conclusivos.
La coordinación del evento estuvo a cargo de Graciela Rojas Mejía, Pablo Cervantes García y Eduardo Arizmendi Salcido (estos dos últimos también fungieron como moderadores), todos ellos integrantes de la comisión técnica Fiscal.
Por su parte, los moderadores de cada panel estuvieron representados por los comisionados en Fiscal Antonio Alberto Vela Peón, Mirella Mirandina Plácido Hernández, Eduardo Sánchez Lemoine, Federico Tercero Garza Torres, Pablo Ramírez Morales, Guadalupe Santos Moreno, Enrique Ramírez Luna (de la comisión técnica de Auditoría Fiscal) y Genaro Eliseo Gómez Muñoz (consultor independiente).
El primer día comenzó con la ponencia sobre Simulación de Operaciones, con las intervenciones de Marco Antonio Hernández Lara y Alejandro Cruz Santiago, administradores centrales de apoyo jurídico del SAT.
En sus participaciones, definieron la simulación como el acto en que las partes declaran falsamente lo que no ha pasado o no se ha convenido. Además, explicaron los tipos de simulación: absoluta (el acto no tiene nada de real, como las operaciones de EFOS definitivos) y relativa (falsa apariencia que oculta el verdadero carácter del acto jurídico).
Respecto al combate a la simulación, las autoridades mencionaron que se apoyan en el artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación (CFF) y la adición del artículo 113-B, que sanciona penalmente la expedición o adquisición de comprobantes fiscales falsos que no amparen operaciones existentes, verdaderas o actos jurídicos reales.
El segundo panel contó con la intervención de Castor Álvarez Ortiz, administrador central de apoyo jurídico de actividades vulnerables del SAT, quien expuso el tema de las Novedades en Actividades Vulnerables y Lavado de Dinero. En este contexto, destacó el papel del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) como organismo que promueve estándares para combatir el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo.
Explicó que México, miembro desde el año 2000, está en proceso de una evaluación mutua (quinta ronda) por parte del GAFI, la cual verifica el cumplimiento técnico de los 40 estándares y la efectividad del régimen de prevención; la visita in situ continuará el próximo año y el informe final se discutirá en octubre de 2026.
En cuanto al Marco Legal Nacional, comentó que la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI o Ley Antilavado), vigente desde 2013, regula las actividades vulnerables. Finalmente, cerró su intervención mencionando el rol de los contadores y abogados como prestadores de servicios profesionales, quienes son considerados gatekeepers y sujetos obligados.
El primer día concluyó con la ponencia Comentarios en materia de comercio exterior a cargo de Gloria Rocío Estrada Antón y Alberto Ruiz Roja de la comisión técnica de Comercio Exterior, quienes se centraron en la perspectiva de la fiscalización para grandes contribuyentes en operaciones de comercio exterior y aduanas, en el contexto de la próxima reforma a la Ley Aduanera que entraría en vigor a partir del 1 de enero.
Sobre dicha reforma, comentaron que busca elevar la vigilancia sobre empresas con operaciones trascendentes (como aquellas con programas de fomento -IMMEX-, que operan un recinto fiscalizado estratégico, o un almacén general de depósito), señalando que los agentes aduanales han sido "castigados".
En cuanto a las tendencias de fiscalización, argumentaron que la Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) enfoca la vigilancia en aspectos sensibles del plan maestro de fiscalización, con un nuevo escenario que incluye la facilidad de la autoridad para acceder a documentación y anticipar tendencias de omisión.
El segundo día abrió con el tema de las Consideraciones del Dictamen Fiscal, con las participaciones de Fernando Sierra de la Fuente, administrador central de operación de la fiscalización nacional, y María Victoria Zacatenco Cruz, administradora de operación de la fiscalización 1, ambos de la administración general de auditoría fiscal federal del SAT.
Su participación se enfocó en la relevancia y el proceso de presentación del dictamen fiscal ante el SAT, destacando la función del contador público y las herramientas de aclaración disponibles.
Enfatizaron que el dictamen fiscal es una herramienta fundamental para el SAT porque le permite conocer a los contribuyentes y obtener información valiosa para la fiscalización, cuyo objetivo es dar certeza a las cifras financieras y fiscales del contribuyente.
Asimismo, proporciona al contribuyente la seguridad de que un tercero independiente (el contador público) revisa sus cifras y emite una opinión sobre su situación fiscal. Recordaron que son obligados a presentar el dictamen fiscal aquellos contribuyentes que cumplan con umbrales de:
• Ingresos acumulables superiores a $157,000,000.
• Valor del activo superior a $124,000,000.
• Tener por lo menos 300 trabajadores.
• Deben manifestarlo en su declaración anual (checando con el ejercicio inmediato anterior).
Aclararon que no existe el Dictamen complementario, pero sí hay un Escrito de Aclaraciones para corregir datos o discrepancias en el dictamen fiscal. Recomendaron presentar un escrito de aclaraciones ante un error evidente, el cual debe ser presentado por el contador que firmó el dictamen, mediante un escrito en la Oficialía de Partes de la Administración General de Auditoría (o la de Grandes Contribuyentes, según corresponda).
Por último, las autoridades recomendaron adelantar el proceso de presentación del dictamen y no esperar a los últimos días para evitar la saturación del sistema. También es crucial presentar el dictamen a tiempo y cumplir con la obligación de presentar los papeles de trabajo (cuyo porcentaje de cumplimiento ha mejorado al 91.7% para 2023), ya que se están comenzando a aplicar sanciones por la no presentación.
La segunda intervención del día trató el tema de la Devolución de saldos a favor de impuestos, con la participación de Desireé Romero Carrillo, administradora central de devoluciones y compensaciones del SAT, y María Elena Hernández Aguirre, quienes expusieron que el tema de las devoluciones están previstas principalmente en el artículo 22.° del CFF, detallando el proceso, los plazos, los desafíos y las estadísticas.
Las representantes del SAT explicaron que el proceso de devolución sigue el flujo de: (1) el contribuyente presenta una declaración que genera una cantidad a favor; (2) presenta la solicitud; (3) el trámite se asigna a la administración concentrada; (4) la autoridad tiene 40 días para resolver; (5) se puede emitir un primer o segundo requerimiento, o iniciar una orden de facultades de comprobación (auditoría) que puede durar 90 o 180 días; y (6) se emite la resolución (Autorizada, Desistida o Negativa) y, si es favorable, se efectúa el depósito.
Enfatizaron que, en los plazos para contestar son de 20 y 10 días, respectivamente, y, en cuanto a la decisión en el primer requerimiento, si la autoridad tiene los elementos de fondo suficientes, puede emitir una resolución de desistimiento o negativa desde el primer requerimiento sin necesidad de ir a un segundo, siendo el primer requerimiento el procedimiento más utilizado.
En materia de recaudación, comentaron que se han devuelto $718,000 millones de pesos (1% más que el año anterior), siendo el IVA el principal rubro de devoluciones (con un crecimiento del 2%). En Solicitudes Resueltas, se resolvieron 1,253,000 solicitudes (1% más) y en Devoluciones Automáticas (ISR), es el que más dinero devuelve, con $44,032 millones de pesos (4.7% más que el año anterior).
Finalmente, recomendaron a los contribuyentes ser muy precisos al enviar la documentación (por ejemplo, estados de cuenta sólo del mes que corresponde) para evitar que la autoridad rechace o requiera la información por ser ilegible, incompleta o errónea.
La tercera mesa de diálogo estuvo conformada por Marycelia García Valle y Jesús Guillermo Mendieta González de las comisiones técnicas de Fiscal y Auditoría Fiscal, respectivamente, quienes hablaron sobre los Comentarios generales Plan Maestro de Fiscalización. Se centraron en las Cartas Invitación (vigilancia profunda), destacando que no atender una carta invitación puede derivar en la restricción del Certificado de Sello Digital (CSD) y la apertura de un acto de fiscalización formal.
Por ello, se recomienda aprovechar estas cartas como una "fotografía" de las irregularidades detectadas por la autoridad para aclarar, atender y corregirse de forma temprana. Enfatizaron la necesidad de educar al contribuyente para que involucre al asesor fiscal desde el "momento cero", pues la autocorrección oportuna es preferible a llegar a juicios, que resultan más costosos y largos.
Para cerrar el Foro de Fiscalización, se contó con la presencia de César Iván de la Torre Flores, director general de acuerdos conclusivos “A” en la Prodecon, quien versó su participación en el tema de los Acuerdos Conclusivos. Comentó que esta figura se tramita a través de la Prodecon (organismo protector de derechos humanos del contribuyente) y es un mecanismo para resolver controversias durante la auditoría.
El ombudsman mencionó que la Prodecon ha reportado una efectividad superior al 70% en acuerdos totales o parciales entre 2014 y 2024. Finalmente, se dieron consejos para afrontar las diligencias presenciales (mesas de trabajo de los acuerdos conclusivos), como mantener un tono técnico, anticipar escenarios de la autoridad y contar con contraargumentos preparados.
Al término de cada una de las participaciones, se realizó una ronda de preguntas y respuestas y se entregó un reconocimiento de participación a los ponentes.
Eventos recientes
Ante una mayor fiscalización, el uso de herramientas tecnológicas por parte de las autoridades y la constante evolución de los criterios jurisdiccionales, la actualización profesional se ha convertido en una necesidad estratégica para quienes participan en el ámbito tributario.Con esta visión, las comisiones Fiscales del Colegio organizaron la 21.ª Semana de actualización fiscal, celebrada del 1 al 4 de junio que reunió a expertos para examinar los principales cambios normativos, jurisprudenciales y operativos que están impactando la práctica fiscal del presente año.La presidenta del Colegio, Rosalía Ortega López, inauguró las actividades destacando la importancia de generar espacios de análisis y reflexión que permitan fortalecer las competencias técnicas de los profesionales, fomentar el intercambio de experiencias y contribuir al ejercicio ético y responsable de la profesión.Rodolfo Rubén Cuahutle Torres abrió el programa con un análisis de las tesis y jurisprudencias emitidas por la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN), abordando temas como la cancelación del RFC por fusión de sociedades, las devoluciones de impuestos, la restricción temporal de Certificados de Sello Digital y los plazos de las visitas domiciliarias.Posteriormente, Ignacio Sosa López expuso los aspectos fundamentales relacionados con la identificación del beneficiario controlador, figura incorporada al marco fiscal mexicano desde 2022 como parte de los esfuerzos internacionales para combatir prácticas ilícitas y fortalecer la transparencia corporativa.Por su parte, Antonio Alberto Vela Peón analizó la importancia de los avisos, declaraciones e informes presentados ante la autoridad fiscal, así como las responsabilidades de socios, accionistas, representantes legales y apoderados en el cumplimiento de las obligaciones tributarias.Las facultades de gestión y comprobación de las autoridades fiscales fueron desarrolladas por Alberto Guillermo Castelló Durán y Oscar Manuel Chávez Noguez, quienes destacaron la relevancia de atender oportunamente cartas invitación, requerimientos y procedimientos relacionados con los certificados de sello digital y la correcta documentación de deducciones.En otro orden de ideas, Mariana Garrido Espinosa explicó el nuevo procedimiento previsto en el artículo 49 Bis del Código Fiscal de la Federación para verificar la materialidad de las operaciones amparadas con CFDI, así como sus implicaciones fiscales y reputacionales para los contribuyentes.En materia de criterios fiscales, Rogelio José Luis Reyes Jiménez analizó los cambios normativos y no vinculativos para 2026, destacando la estrategia de la autoridad para fortalecer la recaudación mediante nuevas interpretaciones y mecanismos de vigilancia, particularmente en el entorno digital.Asimismo, Juan Alberto Torres Romero abordó la obligación de reportar operaciones relevantes al Servicio de Administración Tributaria (SAT), enfatizando la importancia de documentar adecuadamente la razón de negocios y la sustancia económica de las operaciones.Los estímulos fiscales y su correcta aplicación fueron desarrollados por Luis Alberto Placencia Alarcón, quien presentó las principales fuentes de estos beneficios y explicó las condiciones para acceder al programa de regularización de adeudos fiscales contemplado en la Ley de Ingresos de la Federación para 2026.En el ámbito de las reestructuras corporativas, Ulises Castilla Flores profundizó en los conceptos de razón de negocios y materialidad de las operaciones, elementos que actualmente constituyen aspectos fundamentales en la revisión y validación de actos jurídicos con efectos fiscales.Por su parte, Héctor Eduardo Jiménez Rodríguez presentó una actualización sobre el Instrumento Multilateral (MLI), destacando su papel en la prevención de la doble no tributación y el uso indebido de los tratados fiscales internacionales.Finalmente, Iván Eduardo Álvarez Espinoza analizó la evolución de los precios de transferencia en el contexto del proyecto BEPS y las tendencias internacionales que continúan transformando las obligaciones de documentación y cumplimiento para los grupos empresariales.Durante la clausura, Rita Mireya Valdivia Hernández, vicepresidenta de Desarrollo y Capacitación Profesional del Colegio, reconoció la participación de los especialistas, coordinadores y cerca de 200 asistentes que formaron parte de esta edición. Asimismo, destacó la importancia de continuar fortaleciendo la capacitación profesional mediante espacios de actualización que permitan enfrentar con mayor preparación los retos del entorno fiscal actual.
Este jueves 4 de junio, el Colegio realizó la ceremonia oficial de develación de placa e inauguración de una de sus aulas de transmisión, destinada a la Asociación Nacional de Facultades y Escuelas de Contaduría y Administración (ANFECA). Esta aula rinde un especial homenaje al Mtro. José Lino Rodríguez Sánchez, quien fuera secretario general de la ANFECA, recordado como un líder visionario y un impulsor incansable de la calidad académica en educación superior.En el Aula Magna se reunieron integrantes del presídium e invitados especiales. Para dar inicio al evento, Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio, dirigió un mensaje en el que resaltó la trayectoria del maestro José Lino Rodríguez, la cual “dejó una huella profunda en la comunidad académica y profesional del país. Su legado permanecerá en las instituciones que fortaleció y las generaciones de estudiantes que inspiró”.Acto seguido, Armando Tomé González, presidente de la ANFECA y director de la Facultad de Contaduría y Administración (FCA) de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), comentó que el valor de las aulas ANFECA residen en más que el espacio mismo, “representan puntos de encuentro para el conocimiento, innovación, investigación y la formación profesional”. Además, concordó en que la mejor manera de honrar la memoria del maestro José Lino es “preservar los principios de unidad institucional, colaboración, ética profesional, innovación educativa y compromiso con las nuevas generaciones”.Posteriormente, la presidenta Rosalía Ortega y Armando Tomé procedieron al acto solemne de la develación de la placa conmemorativa e invitaron a todas y todos los asistentes para una fotografía que perpetúe el momento y honre la inauguración.El acto protocolario siguió con el acompañamiento de los invitados hacia el Aula ANFECA, para un tradicional corte de listón que dio presentación de manera oficial al recinto.Para concluir la jornada, los asistentes disfrutaron de una comida en el Salón Presidentes, donde se les ofreció una comida en honor a este acontecimiento y tuvieron la oportunidad manifestar la unidad profesional e institucional que conmemoró la reunión.
La mañana del 3 de junio, el Colegio abrió sus puertas para recibir a más de 100 estudiantes provenientes de diversas instituciones del país, quienes participaron en este encuentro que puso a prueba sus conocimientos, capacidad de análisis y trabajo en equipo.Durante la ceremonia inaugural, Víctor Pérez Ruiz, vicepresidente de Vinculación Universitaria, dirigió un mensaje a las y los participantes, en el que destacó la importancia del esfuerzo constante y el acompañamiento académico. “Quiero agradecer a todas las universidades que aceptan participar en los maratones, pero en especial a las y los profesores que asumen el reto de prepararlos”, subrayó.La competencia se desarrolló con la participación de 19 equipos, quienes enfrentaron distintas etapas. En una primera fase, resolvieron reactivos especializados; posteriormente, los equipos finalistas presentaron un caso práctico relacionado con la materia, demostrando su capacidad de aplicación y argumentación.Tras la deliberación, el jurado calificador —integrado por los contadores Nedi Rueda del Valle, Miguel Ávila Milpa, Angélica Valladares López, Pablo Cervantes García y Roberto Colín Mosqueda— dio a conocer a los equipos ganadores:Primer lugar: UNAM, Facultad de Contaduría y Administración. Integrantes: Edson Pegueros Ramírez, Víctor Ruiz López, Bryan Ruiz Juárez, Eylan Gutiérrez Cervantes, Manuel Talavera Silva, María Guerrero Millán y Yoali Cárdenas Gómez.Segundo lugar: UNAM, Facultad de Contaduría y Administración. Integrantes: Johan Rodríguez Sevilla, Diego Santiesteban Rodríguez, Aarón Jiménez Ramírez, Alma Cano García, Ameyali José Ortega, Cindy Bianca Mota Chávez y Diego Muñoz Villagrán.Tercer lugar: Instituto Politécnico Nacional, ESCA Santo Tomás. Integrantes: Joshua Flores Priede, Juan Barrera Ornelas, Daniel Jiménez Espinosa, Elías Ibarra Allende, Héctor Torres Silva, Irving Osorio Domínguez y Maximiliano Montes Anaya.Como parte de las actividades complementarias, los asistentes participaron en una conferencia impartida por la contadora Guadalupe Santos, quien compartió su experiencia profesional en un espacio orientado a motivar e inspirar a las nuevas generaciones.Al cierre del evento, Miguel Ávila Milpa agradeció la participación de los estudiantes y los invitó a continuar involucrándose en las actividades académicas del Colegio, así como a integrarse al Comité de Integración de Contadores Universitarios (CICU).Universidades participantes:Instituto de Estudios Superiores de TamaulipasIPN-Escuela Superior de Comercio y Administración Santo TomásTecnológico de Estudios Superiores de NaucalpanUNAM-Facultad de Contaduría y AdministraciónUniversidad Autónoma del Estado de México-Campus FCAUniversidad Autónoma del Estado de México-Campus TexcocoUniversidad Autónoma del Estado de México-Campus ZumpangoUniversidad de Ixtlahuaca CUIUniversidad La Salle-Campus Ciudad de MéxicoUniversidad Tecnológica de Tecamachalco Universidad Tres Culturas-Campus Atizapán
