Con la participación de destacados integrantes de la comisión de Precios de Transferencia, el pasado 15 de febrero se presentó el foro Tópicos selectos de precios de transferencia 1, donde abordaron tanto las tendencias globales como las claves prácticas para el cumplimiento fiscal en el ámbito mexicano.
Para iniciar con la sesión, Iñigo García Fernández y Juan Ignacio Mosquera Cason exploraron a fondo el tema de las políticas ASG y su influencia directa en los precios de transferencia. En un análisis detallado, resaltaron la evolución de estas iniciativas a nivel mundial y su impacto en empresas multinacionales operando en México.
García y Mosquera enfatizaron la importancia de entender la dinámica actual en México, utilizando ejemplos prácticos que ilustraron cómo las políticas ASG afectan directamente los precios de transferencia. “Las empresas multinacionales, especialmente aquellas con casas matrices influenciadas por políticas ASG, tienen un impacto significativo en las entidades mexicanas”, afirmó García.
En cuanto al componente ambiental de las políticas, subrayaron la necesidad de abordar la huella de carbono y las acciones que las empresas deben tomar para mitigar su impacto ambiental. Mosquera destacó ejemplos específicos, como la gestión de residuos nucleares y la responsabilidad ambiental en el contexto del reciclaje.
Al debatir la dimensión social, los ponentes mencionaron la importancia del respeto a los derechos humanos, la no discriminación y la diversidad. “La conciencia social en estos temas ha experimentado un rápido crecimiento en los últimos años”, comentó Mosquera.
En el transcurso de la presentación, los expositores hicieron referencia a casos emblemáticos como Volkswagen, Bimbo y Grupo México, ilustrando cómo estas empresas han enfrentado desafíos y oportunidades relacionados con los conceptos ASG. Además, se acentuó la importancia de la transparencia en la información financiera y cómo esto afecta la percepción de las empresas por parte de consumidores e inversionistas.
En términos de regulaciones actuales, se destacaron iniciativas como el Pacto Verde Europeo y la Directiva de Información No Financiera, que buscan promover prácticas sostenibles y mejorar la transparencia en las empresas. Los expositores también abordaron la Compatibilidad Reporting Directive y el Global Reporting Initiative como esfuerzos adicionales para estandarizar la divulgación de información ASG.
En el contexto mexicano, se discutió la creación de la taxonomía sostenible, el plan de desarrollo de normas de información y sostenibilidad, y propuestas de leyes para estandarizar prácticas financieras sostenibles. Los expositores resaltaron la necesidad de reglas claras y la importancia del apetito de cumplimiento por parte de las empresas.
Continuando con el programa, Carlos Burgos Juárez y Karla Mariana Godínez Linares, profundizaron en las claves para la elaboración efectiva de estudios de precios de transferencia en el ejercicio fiscal 2023. Los conferencistas hicieron hincapié en la comprensión del contexto del Plan Maestro 2023 del SAT, destacando su enfoque en la recaudación fiscal con un notorio aumento del 12% al cierre del año pasado.
Se destacó la inclusión de nuevos sectores en el Plan Maestro 2024, como plataformas tecnológicas, educación privada y salud privada, evidenciando la urgencia de adaptarse a las regulaciones cambiantes. Los expertos también subrayaron la integración de inteligencia artificial para mejorar la eficiencia en la gestión de datos e información.
En el análisis de las obligaciones fiscales para el ejercicio 2023, se enfocaron en seis aspectos cruciales: estudio de precios de transferencia, declaración informativa de partes relacionadas, apéndices del SIPRED y del DISIF, master file, local file y country-by-country report. La consistencia y congruencia en la presentación de la información fueron resaltadas como elementos esenciales para evitar posibles discrepancias y requerimientos por parte de las autoridades fiscales.
También abordaron la importancia de un análisis funcional detallado y robusto en la elaboración de estudios de precios de transferencia. En ese sentido se abundó en la evolución del análisis funcional a lo largo del tiempo y la exigencia de un enfoque actualizado.
Asimismo, se discutió la necesidad de evitar prácticas comunes de agrupar todas las transacciones en una sola categoría, reconociendo la complejidad de segmentar la información en grandes empresas. La identificación precisa de activos intangibles, la diferenciación entre el propietario legal y económico de dichos activos, y la adaptación a las reformas fiscales y las iniciativas BEPS fueron abordadas con detenimiento.
Finalmente, se hizo énfasis en la importancia de la documentación exhaustiva y la planificación adecuada, especialmente en el caso de transacciones nuevas. Para ello mencionaron las nuevas regulaciones, como el uso obligatorio del rango intercuartil, y se recalcó la necesidad de una defensa sólida ante posibles revisiones del SAT.
Eventos recientes
La digitalización financiera ya no es una tendencia futura, sino una realidad que redefine la forma en que las personas interactúan con el dinero. Bajo esta premisa se desarrolló el foro Fintech en acción: de la banca tradicional a la revolución digital, realizado el 16 de abril y organizado por la comisión de Prevención de Lavado de Dinero del Colegio, donde el especialista Alejandro Méndez Rueda expuso los principales cambios, retos y oportunidades del ecosistema financiero en México.Entrando al tema, el expositor ofreció un breve contexto para comprender la evolución del sistema bancario en el país, destacando hitos como la nacionalización de la banca en 1982 y su posterior privatización en los años noventa, proceso que permitió la entrada de nuevos competidores y capital extranjero, impulsando así la modernización del sector.En ese sentido, Méndez Rueda explicó que, aunque las funciones tradicionales de la banca se mantienen, su ejecución ha cambiado de manera significativa con la incorporación de herramientas digitales:Captación de recursos, ahora facilitada mediante plataformas digitales y apertura remota de cuentas Otorgamiento de crédito, apoyado en análisis automatizados y datos en tiempo real Facilitación de pagos, impulsada por herramientas como SPEI, CoDi y aplicaciones móviles Por otro lado, el ponente señaló que el avance tecnológico también ha fortalecido la supervisión del sistema financiero. Instituciones como la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, el Banco de México y la Secretaría de Hacienda y Crédito Público continúan desempeñando un papel clave en la estabilidad del sector. También, destacó que la Ley Fintech de 2018 marcó un parteaguas al formalizar nuevas figuras tecnológicas y fomentar la inclusión financiera.Asimismo, hizo hincapié en que la transformación digital conlleva riesgos que no deben subestimarse. Entre los principales desafíos destacan:Incremento en fraudes digitales y esquemas de phishing Mayor dependencia tecnológica en la gestión financiera Diferencias en la protección de depósitos entre bancos tradicionales y plataformas digitales Ante este panorama, el especialista recomendó adoptar medidas de seguridad como la autenticación multifactor, el monitoreo constante de operaciones y la verificación del estatus regulatorio de las plataformas antes de utilizarlas.En otro orden de ideas, Méndez Rueda abordó el impacto de la digitalización en el ámbito fiscal, destacando la transición hacia un modelo de fiscalización electrónica. Explicó que este esquema se basa en cruces automatizados de información provenientes de CFDI, declaraciones, movimientos bancarios y registros contables, lo que permite a la autoridad realizar revisiones en tiempo real.De igual forma, enfatizó que la trazabilidad de las operaciones es un elemento clave en este nuevo modelo, ya que permite validar la congruencia de la información financiera, fiscal y laboral. En este sentido, herramientas como el REPSE y el SIDEIMSS resultan fundamentales para acreditar la materialidad de las operaciones, especialmente en servicios especializados.Finalmente, el expositor concluyó que el rol del contador público ha evolucionado significativamente. Más allá del registro de operaciones, ahora debe asumir una función estratégica y preventiva, enfocada en la validación de información, la gestión de riesgos y el cumplimiento normativo en un entorno cada vez más digitalizado.
Con el firme objetivo de fortalecer la representación del gremio contable ante la sociedad y las autoridades, más de 80 nuevos asociados se dieron cita hoy en las instalaciones del Colegio. El evento consistió en un desayuno informativo donde los asistentes pudieron vislumbrar el alcance de su integración a la institución.La ceremonia fue encabezada por la contadora Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio, quien destacó la importancia de esta nueva etapa profesional; en su discurso, enfatizó que la afiliación no es solo un trámite, sino una inversión para robustecer su desarrollo profesional.Asimismo, el desayuno contó con la participación de autoridades del comité ejecutivo: Héctor Vázquez González, vicepresidente de Promoción y Membrecía; Virginia Ríos Hernández, vicepresidenta de Estrategia, Organización y Control; Manuel Tamez Zendejas, vicepresidente de Comunicación e Imagen; y María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva.Durante el encuentro, el contador Vázquez González profundizó en los múltiples beneficios que los nuevos integrantes adquieren desde su afiliación: entre otros, destacó el acceso a comisiones de trabajo y material editorial; programas de capacitación; alianzas comerciales y convenios.Los asistentes participaron en dinámicas de integración y realizaron un recorrido por las instalaciones. El momento culminante se vivió cuando, en un acto simbólico de pertenencia, los nuevos socios "se pusieron la camiseta" del Colegio, reafirmando su compromiso con la institución.
Con el objetivo de brindar herramientas prácticas y actuales en materia fiscal, del 13 al 15 de abril se realizó el curso Declaración anual 2025 de personas físicas: guía y consideraciones, organizado e impartido por miembros de las comisiones Fiscales del Colegio y coordinado por María Asunción de la O Flores.La apertura estuvo a cargo de José Alberto Valverde Corona, quien subrayó que la declaración anual constituye una obligación establecida en la Ley del Impuesto sobre la Renta, particularmente en su artículo 90. En su intervención, destacó que se deben de reportar de manera correcta todos los ingresos, incluidos aquellos obtenidos en efectivo, bienes o servicios, así como préstamos, donativos y premios que superen los 600 mil pesos. Asimismo, abordó el concepto de discrepancia y explicó los principales ingresos exentos contemplados en la legislación, como ciertos pagos laborales, pensiones y prestaciones.Por su parte, Juan Manuel Franco Gallardo profundizó en los distintos regímenes fiscales aplicables a personas físicas, tales como actividades empresariales, servicios profesionales, arrendamiento y el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Enfatizó la correcta acumulación de ingresos y la diferencia entre deducciones estructurales y personales, además de advertir sobre las implicaciones del incumplimiento, especialmente en el caso de RESICO. También resaltó la importancia de documentar adecuadamente todas las operaciones para evitar contingencias fiscales.Mirella Mirandina Plácido Hernández abordó temas relacionados con la enajenación de bienes, incluyendo su definición legal y el tratamiento fiscal de herencias, donaciones y venta de casa habitación o acciones. Explicó la determinación de ganancias, deducciones autorizadas y el manejo de pérdidas, así como el tratamiento de intereses, subrayando la relevancia de contar con documentación precisa para cada operación.En su intervención, Alfredo Efrén García Alcántara analizó los ingresos por premios, dividendos y otros conceptos. Detalló las condiciones para la exención de ciertos premios, así como los requisitos formales que deben cumplir los dividendos para su correcta fiscalización. También abordó otros ingresos, como deudas perdonadas o indemnizaciones, destacando la necesidad de conocer a fondo el perfil del contribuyente y mantener un adecuado soporte documental.Ricardo Oviedo López se centró en las obligaciones específicas de los principales regímenes, como sueldos y salarios, actividades empresariales y arrendamiento. Explicó los casos en los que es obligatorio presentar la declaración anual y revisó las deducciones personales más relevantes, entre ellas gastos médicos, donativos e intereses hipotecarios. Además, presentó un caso práctico y ofreció recomendaciones para una adecuada integración de la información fiscal.Israel Miñon Solano aportó un enfoque práctico mediante el análisis de dos casos de estudio, uno básico y otro más complejo, en los que se ilustró el tratamiento fiscal de diversos ingresos, como dividendos, intereses, sueldos, premios y enajenación de bienes. Destacó la importancia de los papeles de trabajo para organizar la información y comprender el cálculo del impuesto anual.Finalmente, Sergio Nava Camacho abordó la relevancia de revisar la información precargada por la autoridad fiscal antes de presentar la declaración. Señaló que es fundamental verificar el régimen fiscal, conciliar los ingresos con el visor de nóminas y validar conceptos que puedan generar diferencias, como la PTU. Asimismo, explicó los procedimientos para la presentación, las opciones de pago y los requisitos para la devolución de saldos a favor, haciendo énfasis en el uso de la e.firma en ciertos casos.
