La comisión de Auditoría Fiscal del Colegio presentó el 27 de febrero el curso Consideraciones importantes para la presentación de la ISSIF, en el que se abordaron aspectos clave sobre la declaración Informativa sobre la Situación Fiscal (ISSIF). Durante la sesión, los expertos Rafael Mendoza Aguilar, Eduardo Acuña Bañuelos y Antonio Salviejo Ávila destacaron la relevancia de cumplir con esta obligación fiscal, especialmente para las empresas con ingresos superiores a los 1,000 millones de pesos o aquellas que operan a nivel internacional.
Entrando ene tema, comentaron que la ISSIF es una declaración obligatoria para ciertos contribuyentes, especialmente para aquellos con ingresos superiores a un umbral establecido, o para quienes realizan operaciones internacionales. Mendoza Aguilar explicó que "esta obligación es crucial, no solo para garantizar el cumplimiento fiscal, sino también para evitar complicaciones con las autoridades tributarias". En particular, los contribuyentes con ingresos superiores a los 1,000 millones de pesos o aquellos que cotizan en la Bolsa Mexicana de Valores (BMV) deben presentar esta declaración.
Los expositores profundizaron en la evolución histórica de esta obligación fiscal, mencionando que "desde su origen en 1959, el dictamen fiscal ha sido fundamental para las auditorías fiscales y los contadores públicos desempeñan un rol esencial en la revisión de los contribuyentes".
Una de las discusiones relevantes de la jornada fue el impacto de las reformas fiscales recientes, que incluyen la integración de los tratados internacionales para evitar la doble tributación y la aplicación de los precios de transferencia en las operaciones con partes relacionadas. Salviejo Ávila comentó: "Es fundamental comprender las implicaciones de estos acuerdos, sobre todo en las transacciones internacionales, para no incurrir en errores que puedan generar sanciones".
Además, se aclaró que las empresas deben reportar incluso operaciones aparentemente menores, como préstamos internacionales o compras a plataformas extranjeras. Acuña Bañuelos subrayó que "aunque estas operaciones no siempre afecten los resultados fiscales de inmediato, la ley exige su inclusión en la ISSIF".
Otro aspecto discutido fue la obligación de presentar la ISSIF en función de los ingresos y la naturaleza de las operaciones. Según Mendoza Aguilar, "la declaración debe ser presentada por aquellos contribuyentes que superen los 1,000 millones de pesos o aquellos que tengan operaciones internacionales. Es importante tener claridad sobre cuándo estamos obligados a declarar".
Salviejo Ávila hizo hincapié en que "el cumplimiento de estas obligaciones es vital para evitar problemas con las autoridades fiscales, quienes pueden iniciar revisiones si se detectan inconsistencias o faltantes en la información reportada".
Aparte de las normativas fiscales, se cometaron las herramientas tecnológicas involucradas en la presentación de la ISSIF. Los expositores señalaron los recientes cambios en la plataforma del SAT, los cuales han simplificado algunos aspectos del proceso, pero también han presentado ciertos retos. Mendoza Aguilar mencionó que "aunque la plataforma ha mejorado, es crucial tener la firma digital actualizada y realizar un respaldo adecuado del archivo antes de enviarlo".
Salviejo Ávila agregó que "el sistema proporciona catálogos específicos, como claves de entidades federativas y actividades fiscales, pero la clave está en asegurarse de llenar correctamente todos los campos y evitar errores que puedan llevar a sanciones".
Otro punto relevante fue el estudio de precios de transferencia, especialmente para aquellas empresas que superan los umbrales establecidos, como los 13 millones de pesos en ingresos acumulables. Según Acuña Bañuelos, "la obligación de presentar este estudio es esencial para cumplir con la normativa fiscal. Las empresas deben identificar y documentar las operaciones con partes relacionadas para evitar posibles sanciones".
Los expositores también hablaron de la importancia de contar con la documentación adecuada, especialmente en casos de servicios intangibles. "La autoridad fiscal podría cuestionar la razón de negocio de las operaciones si no se presenta evidencia suficiente", advirtió Mendoza Aguilar.
Finalmente, se dejó claro que el cumplimiento de las obligaciones fiscales no solo es importante para evitar sanciones, sino también para mantener la transparencia en las operaciones fiscales. Los expositores coincidieron en que es esencial contar con personal capacitado en auditoría fiscal y utilizar herramientas tecnológicas para facilitar el proceso de llenado de los formularios.
Salviejo Ávila concluyó: "La correcta presentación de la ISSIF no solo es una obligación, sino una oportunidad para las empresas de demostrar su compromiso con la legalidad fiscal y evitar complicaciones futuras".
Eventos recientes
El Colegio de Contadores Públicos de México participó en la inauguración del Programa de Capacitación Especializada para el Cumplimiento de Obligaciones en Materia de Prevención de Lavado de Dinero, convocado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT).Éste se realizó el 12 de junio de 2025 y fue presidido por el Lic. Antonio Martínez Dagnino, jefe del SAT, para presentar el programa de capacitación dirigido a los sectores que realizan actividades vulnerables, con el objetivo de fortalecer el cumplimiento de la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI) y reforzar los mecanismos de control que protegen la integridad del sistema económico nacional.El jefe del SAT destacó que este programa contribuirá a la protección del sistema financiero y de la economía nacional mediante la orientación adecuada a los agremiados sobre el cumplimiento de sus obligaciones, así como en la supervisión de los sectores que realizan actividades vulnerables. Además, el programa fortalecerá la cooperación en acciones de prevención de lavado de dinero para cumplir con las disposiciones de la LFPIORPI.Por su parte, la Lic. Amelia Guadalupe de León, administradora general de Auditoría Fiscal Federal del SAT, señaló que quienes realizan actividades vulnerables están obligados a registrarse en el Sistema del Portal de Prevención de Lavado de Dinero (SPPLD), identificar a sus clientes y solicitar información del beneficiario final.La participación del Colegio durante el evento tuvo especial relevancia debido a la próxima evaluación que el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) realizará a México y de las reformas que se prevén en la materia, lo que exige una mayor articulación entre autoridades y sectores económicos para elevar la eficacia de los sistemas de prevención y cumplimiento.Las autoridades del SAT reconocieron la trayectoria formativa del Colegio y destacaron la participación de organismos representativos: contadores, abogados y notarios vinculados a actividades vulnerables, entre ellas: servicios inmobiliarios, prendarios, construcción, automotriz, entretenimiento, arte y comercio.
Este 13 de junio, la comisión de Auditoría Interna del Colegio presentó la conferencia Auditoría interna y riesgos en la cadena de suministro, a la que acudieron Juan Rivero Medina, Gloria Camacho Vega y Armando Patiño Torres, especialistas en la materia, quienes discutieron sobre las características y elementos de la cadena de suministro y compartieron ejemplos de controles durante la operación en las empresas.En la apertura, Juan Rivero aclaró que la cadena de suministro es el conjunto de actividades, instalaciones y recursos de distribución requeridos para ejecutar el proceso de venta de un producto. “Esto abarca desde la búsqueda del producto o materia prima, pasando por su transformación, fabricación, transporte y, finalmente, la entrega al consumidor final”, puntualizó. Sobre las fases del proceso de una cadena, el expositor informó que comienza en el área de compras, seguido de producción, transporte, centro de distribución, transporte, punto de venta y cliente final.En la charla, también se habló sobre los riesgos en este procedimiento; al respecto, destacaron el mal uso de la tecnología, el exceso de compra, producción o fabricación, el mal control de inventarios, el desorden en el recibo y distribución, el fraude, robo, corrupción, soborno y lavado de dinero, y el asalto y robo de transporte, entre otros.Respecto a cómo establecer un plan de auditoría, se mencionó que es necesario establecer el head count, el perfil del auditor y el conocimiento del negocio. Asimismo, consideraron que se debe contar con tecnología, comunicación efectiva y coordinación con los operadores para definir acciones preventivas y correctivas.Por su parte, la licenciada Camacho Vega precisó que la logística se encarga del transporte de los productos desde el almacén hasta el hogar, asegurándose de que lleguen en buen estado y a tiempo. Además, explicó que, como parte del rol del auditor en este proceso, este profesional debe dominar los procesos internos de la cadena de suministro. “Esto es fundamental para determinar las recomendaciones y los riesgos a los que se enfrentan, con el fin de fortalecer su sistema de control interno y lograr resultados financieros positivos”, aseguró.De igual forma, Gloria Camacho dialogó sobre cinco formas de segmentar el inventario, partiendo del volumen de ventas, la estabilidad de la demanda para una gestión enfocada, la criticidad e impacto en la continuidad operativa, la frecuencia de uso del inventario y el valor unitario para la gestión de costos.Sobre la visibilidad de la cadena de suministro, la especialista recomendó utilizar plataformas que permitan rastrear y monitorear operaciones en tiempo real. “Estas herramientas proporcionan información sobre inventario, transporte y producción, lo que ayuda a anticipar y abordar problemas antes de que se conviertan en crisis”.Por último, los panelistas coincidieron en que la comunicación con el área de contraloría es vital y que ambas partes deben tener dominio sobre los reportes que ejecutan el sistema, sumado a la identificación de productos con mayor rotación, y que la información debe estar actualizada.
Con el objetivo de brindar herramientas actualizadas y efectivas frente a los retos fiscales actuales, el Colegio llevó a cabo el Simposio de Mecanismos de Prevención y Defensa Fiscal. La jornada, celebrada el 10 de junio y organizada por la comisión de Educación, contó con una destacada participación de especialistas, autoridades fiscales y miembros del Colegio, quienes analizaron mecanismos clave para la protección de los derechos del contribuyente y el cumplimiento adecuado de las obligaciones tributarias.En su mensaje de apertura, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, presidente del Colegio, agradeció la participación de los asistentes y subrayó la importancia de mantenerse actualizados ante los desafíos fiscales actuales. Destacó que el compliance y los mecanismos de defensa fiscal son clave para un ejercicio profesional responsable y expresó su confianza en que el simposio será de gran utilidad para todos los participantes.Pedro Larios, fundador de la Facultad Judicial de Derecho Tributario, abrió el foro destacando el valor estratégico del compliance fiscal como herramienta de gestión de riesgos. A diferencia del cumplimiento tradicional, explicó que el verdadero compliance requiere identificar, valorar y mitigar riesgos legales mediante controles internos sólidos, alineados con estándares como la ISO 31000 o el modelo COSO. Para Larios, un sistema efectivo incluye gobierno corporativo, auditorías internas y políticas disciplinarias, convirtiéndose en una barrera preventiva ante posibles infracciones fiscales o incluso penales.Carlos Javier Verduzco, vicerrector en Centro Universitario de Estudios Jurídicos, por su parte, abordó el tema de la defensa fiscal desde una perspectiva estructural. Subrayó la importancia del hecho imponible como punto de partida de la relación tributaria, insistiendo en su comprensión como elemento clave para identificar vulnerabilidades en la determinación de contribuciones. Además, explicó las distintas etapas de defensa, distinguiendo entre recursos administrativos y juicios contenciosos, e hizo énfasis en el papel del principio de legalidad como salvaguarda ante actos de autoridad.Desde una mirada institucional, Narciso Vázquez Vega, director general de Estados Normativos de la SASEN en Prodecon, ofreció un recorrido por las funciones y herramientas de Prodecon, destacando su papel como órgano no jurisdiccional pero decisivo en la defensa del contribuyente. Señaló que el enfoque integral del organismo —preventivo, conciliador, correctivo y contencioso— permite acompañar a los contribuyentes desde la asesoría inicial hasta la representación legal. Enfatizó mecanismos clave como las consultas especializadas, acuerdos conclusivos y quejas por violación a derechos, y destacó la importancia de acercarse a Prodecon antes de que los conflictos escalen.Desde la óptica de las micro, pequeñas y medianas empresas, Norma Martín Quintana, vicepresidenta de la comisión de Educación del Colegio, recalcó la urgencia de adoptar mecanismos de prevención fiscal. Explicó cómo el cumplimiento proactivo puede evitar sanciones y reducir riesgos, particularmente ante la evolución del modelo de recaudación del SAT. Señaló herramientas como el buzón tributario, la correcta emisión de CFDI, la capacitación continua y los acuerdos conclusivos como claves para la gestión fiscal responsable en las MiPyMEs.El enfoque práctico también estuvo presente en la exposición de Omar García González, analista de Mejora de Servicios Tributarios, quien presentó una guía detallada sobre los regímenes fiscales aplicables a personas físicas, con énfasis en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO). Destacó sus ventajas administrativas y fiscales, pero advirtió sobre la necesidad de mantener activas herramientas clave como la e.firma y el buzón tributario. Recordó que, si bien RESICO representa una simplificación, la responsabilidad del cumplimiento sigue plenamente vigente.Por último, Abraham Levi Alcántara, docente en la FCA en la UNAM y Rosa Gutiérrez García, presidenta de la comisión organizadora, ofrecieron una visión transversal del compliance como una inversión estratégica. Definieron este sistema como un conjunto de controles orientados no solo al cumplimiento fiscal, sino también a la sostenibilidad, la transparencia financiera y la prevención de delitos como el lavado de dinero. Resaltaron el papel activo que deben asumir administradores, socios y contadores en la adopción de modelos integrales de cumplimiento, incluso en pequeñas empresas.
