Dos mil veinticuatro es un año especial para la Contaduría Pública, pues se cumplen 100 años de la fundación del Despacho Roberto Casas Alatriste (DeRCA). En conmemoración del centenario, los exsocios del Despacho Roberto Casas Alatriste (“exDeRCAs”), junto con el Colegio de Contadores Públicos de México organizaron el evento Ética, calidad y servicio, 100 años de la fundación del Despacho Roberto Casas Alatriste.
La ceremonia fue conducida por Alberto Kuri, exDeRCA. La apertura corrió a cargo del presidente del Colegio, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, quien además de reconocer la trayectoria de los presentes dentro del despacho, recalcó la vocación de Roberto Casas Alatriste (don Roberto) por la auditoría y que lo llevo a fundar el despacho que lleva su nombre. Asimismo, recordó que, en su honor, el Colegio inauguró, en 1988,el salón presidentes “Roberto Casas Alatriste” como parte de sus instalaciones.
Enseguida Ana Paula Jiménez, socia directora de PwC compartió un mensaje especial y reconoció estar siempre ligada a DeRCA, pues su padre fue parte del despacho. Asimismo, reconoció la aportación de don Roberto y los socios, quienes han dejado un compromiso con la calidad que ha sentado las bases para que hoy PwC sea reconocida como una firma integral, pues DeRCA se incorporó con PwC en 1998.
Acto seguido se desarrolló un panel sobre ética, calidad y servicio como legado de la cultura del Despacho Roberto Casas Alatriste y que hoy continúa en quienes fueron sus socios. Fue moderado por Federico Casas Alatriste Urquiza, exDeRCA y nieto de Roberto Casas Alatriste, quien además compartió vivencias y agradeció a quienes formaron parte de la historia de DeRCA como José Pérez Oronoz, Alberto Núñez Esteva y Manuel Resa, entre otros.
Dentro del panel, Pedro Casas Alatriste Loperena, bisnieto de don Roberto, compartió su semblanza, dentro de la que destaca su trayectoria como diputado en Puebla y en el Distrito Federal y posteriormente como representante del gobierno mexicano para la renegociación de la deuda en Estado Unidos en 1922 y que derivó en el Tratado de Bucareli, además de contribuciones dentro del servicio público, previo a su incitativa de aperturar un despacho propio. Comentó: “Creo que el joven Roberto Casas Alatriste fue alguien sumamente comprometido en la creación de instituciones, un joven convencido de actuar siempre con rectitud y transparencia, un pionero en la transparencia en su vida pública como diputado”.
Felipe Pérez Cervantes, quien se integró a DeRCA en 1964, reconoció la labor de don Roberto para formar una institución de prestigio que ofreciera servicios profesionales a empresas, en apoyo de México, y que pudiera representar con ética, con calidad y con vocación de servicio. También, resaltó la labor de don Roberto por combinar la actividad profesional y la labor docente, ideología que trasladó al despacho: “Había mucho entrenamiento y sobre todo una competencia genial y sana. Lo cual nos hacía también un servicio profesional, muy productivo, porque cada vez que competíamos teníamos más clientes y trabajábamos mejor” expresó.
Por su parte, Raúl González Lima, exDeRCA compartió su experiencia dentro del despacho durante los años ochenta, al llevar los primeros proyectos de empresa para colocarlas dentro de la bolsa mexicana de valores, y la competencia interna que se vivía entre los grupos de auditoría. También, recalcó los principios que se vivían en el despacho, conceptos de integridad, objetividad, competencia, diligencia profesional, confidencialidad y comportamiento profesional que hoy son pilares del código de ética profesional. Recalcó: “Aprendí desde cosas como el cuidado de una agenda, cómo cargar las horas correctas al cliente, hasta cómo decirle “no” a un cliente a costa de perderlo. Así, de ese tamaño es lo que yo aprendí en el Despacho Roberto Cáceres Alatriste, en términos de ética”.
Ariadna Muñiz Patiño, exDeRCA reveló su trayectoria dentro del despacho, los desafíos que enfrentó como mujer ante un ambiente profesional masculino, y que su tenacidad, y gracias a las oportunidades que más tarde adoptó el despacho, se convirtió en la primera mujer en ser nombrada como socia: “Yo creo que me enamoré de la firma por el ambiente. Era una gran familia, se trabajaba muchísimo, me sentía muy contenta, y lo fui. Me di cuenta de que quería hacer carrera ahí y ser socia. También ahí conocí a mi esposo, él también llegó a ser socio de la firma. Trabajé algunos años en la oficina de Nueva York y durante ese periodo se dio la fusión con PwC”.
Para concluir el panel, Manuel Ferrón Solís, también exDeRCA compartió como la labor diaria que requería flexibilidad en los cierres para clientes como GNP, Telmex, Televisa y Comercial Mexicana, así como el registro manual en hojas de 7 columnas; la colocación de empresas mexicanas en la bolsa de valores de Nueva York; y la atención directa por parte de los socios del despacho para el resto de los empleados. Expresa: “ Tú te sentabas a hacer una cuenta, y el socio del despacho buscaba realmente cómo hacer, no perfecto tu trabajo, que fundamentalmente era la auditoría, sino qué más le doy al cliente ¿cómo ir más allá? Se hablaba de la satisfacción del cliente.”
Posteriormente, Federico Casas Alatriste entregó reconocimientos a exsocios de DeRCA y a exsocios directores, algunos de ellos representados por familiares. La conmemoración concluyó con un brindis de honor en el que, bajo un ambiente del música y fraternidad, convivieron lo participantes, entre los que se encontraron colegas, familiares e invitados del Colegio de Contadores Públicos de México.
Eventos recientes
El 26 de junio se presentó en el Colegio el curso Aspectos prácticos de la aplicación del instrumento multilateral, MLI. Durante el día, y con la coordinación de la comisión técnica Fiscal Internacional, se expusieron los antecedentes, estructura, aplicación y casos prácticos del Instrumento Multilateral (MLI) en el contexto mexicano.Para este evento, se contó con la participación de Rita Mireya Valdivia Hernández, Eduardo Brandt López y René Alberto Meza Aragón, integrantes de la comisión previamente mencionada y, por tanto, expertos en materia fiscal.Para comenzar, se compartieron los antecedentes del MLI reflejados en la Acción 15: Instrumento Multilateral de la OCDE, donde se comentó que la intención de este instrumento es permitir a los gobiernos modificar acuerdos fiscales bilaterales existentes de manera sincronizada y eficiente. Hoy en día, 105 países han firmado el MLI, incluido México donde entró en vigor el 1 de julio de 2023. Los expositores señalaron que, de los 61 convenios de doble imposición (CDI) vigentes en nuestro país, 56 han firmado el MLI.Tras detallar la estructura del instrumento y sus disposiciones, se indicó que la aplicación de MLI coexiste con la Ley de Impuesto Sobre la Renta (LISR) y los CDI; además, este instrumento solo surtirá efecto cuando el país contraparte de México se identifique como jurisdicción comprendida.Tomando en cuenta estos tres pasos, los ponentes argumentaron que el Instrumento Multilateral sólo surtirá efecto en los tratados en los que México y sus contrapartes se hayan considerado mutuamente como jurisdicciones comprendidas, como Alemania, Canadá, Reino Unido, Uruguay, Francia, Japón, entre otros; por otro lado, no tendrá validez sobre jurisdicciones no firmantes, como Estados Unidos y Brasil.Debido a esta condición de bidireccionalidad, la OCDE publicó la BEPS MLI Matching Database, una herramienta que señala la forma en que el MLI modifica un tratado fiscal entre dos jurisdicciones, donde se desglosa la fecha de ratificación, fechas de entrada en vigor y las elecciones y reservas de ambos estados con relación al respecto de cualquiera de los artículos del MLI.Posteriormente, los expertos detallaron la aplicación del MLI a partir de casos prácticos que permitieran a la audiencia apropiarse de esos conocimientos y que abarcaron artículos aplicables a México, como el 6, 7, 8 y 9.
El pasado 26 de junio, el Colegio y la comisión Empresarial llevaron a cabo la conferencia titulada Patentes y marcas, ¿cómo impactan en los empresarios? Este evento fue impartido por el licenciado Ricardo Sánchez Gil, especialista en Derecho de la Propiedad Intelectual por la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), y coordinado por José Manuel Zárate Nicolás.Durante la charla, Sánchez Gil abordó temas fundamentales sobre el derecho de autor y su relevancia para los empresarios, explicando que esto otorga a los creadores de obras originales un reconocimiento del Estado, encauzado a los derechos morales y patrimoniales. Destacó la importancia de entender los tipos de obras protegibles, que incluyen obras literarias, musicales, audiovisuales, pictóricas, arquitectónicas, escultóricas, entre otras.Uno de los puntos clave de la plática fue la aclaración sobre la protección de ideas. Al respecto, Sánchez Gil explicó la dicotomía entre expresión y contenido, reiterando que solo se protege la forma en que se expresan las ideas, no las ideas en sí. Además, subrayó la necesidad de cumplir con requisitos específicos para que una obra sea protegida, como la originalidad y el estar fijada.Entre los mitos más comunes sobre el derecho de autor, el licenciado mencionó que se cree que es legal, en cualquier caso, copiar un fragmento de una obra audiovisual solo citando la fuente, y que todo el contenido bajado de redes sociales es de libre uso.En cuanto a las marcas, definió a éstas como signos que distinguen productos o servicios en el mercado. Habló sobre los diferentes elementos que pueden constituir una marca, desde denominaciones y logotipos, hasta sonidos y olores. También, recomendó a los empresarios realizar un análisis de viabilidad antes de registrar una marca y llevar a cabo un due diligence sobre cualquier producto nuevo que se pretenda comercializar para evitar conflictos legales.Por otro lado, Ricardo definió la patente como un título legal que protege invenciones nuevas, impidiendo que terceros las fabriquen o utilicen sin autorización. Sobre este tema, explicó los requisitos de patentabilidad, que incluyen novedad, estado de la técnica, actividad inventiva y aplicación industrial.La conferencia concluyó con recomendaciones prioritarias para los empresarios sobre cómo revisar contratos con agencias creativas y establecer políticas internas de protección de propiedad intelectual. Esto resalta la importancia de identificar y gestionar los bienes intangibles, que se erige como un pilar esencial en el desarrollo empresarial.
En el evento mensual que refuerza los lazos con instituciones universitarias, el Colegio tuvo el honor de colaborar con la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM) en la conferencia gratuita y en línea Aplicación de la Metodología Scrum para la reducción de costos, realizada el 26 de junio.La ponencia estuvo a cargo de Mauricio Fernando Fuentes Lizaola, distinguido profesional con una vasta trayectoria en el ámbito financiero y de costos. La conferencia se centró en la Metodología Scrum como una herramienta ágil para la administración de proyectos, en la que se buscó la optimización de los elementos del costo. En el evento, se destacó la importancia del costo como un desembolso con la clara intención de aumentar el monto invertido mediante la satisfacción de una necesidad del mercado o del cliente.Entre los temas abordados, se desglosaron los elementos del costo, que incluyen: materia prima, mano de obra, cargos indirectos y el outsourcing dentro del proceso productivo. También se exploraron las clasificaciones del costo (fijos, variables, directos, indirectos, vivos, muertos, costo primo y costo de conversión o transformación), diversos sistemas de costeo (históricos, predeterminados, estimados, estándar, directo, absorbente, y ABC), y métodos de acumulación del costo (por pedidos, por departamentalización, y por procesos). Asimismo, se revisaron las fórmulas de valuación de inventarios como PEPS, UEPS y precios promedio, y los métodos de registro contables como el analítico o pormenorizado e inventarios perpetuos. Se mencionó las cuentas contables para la incorporación del costo: almacén de materias primas, almacén de producción en proceso, y almacén de producto terminado.La metodología Scrum fue presentada como un proceso ágil para administrar proyectos, tomando su nombre de la formación de rugby. Sus principios fundamentales incluyen la entrega constante de valor, el enfoque en el cliente, la adaptabilidad, la transparencia, la retroalimentación, la mejora continua, equipos de alta confianza, autogestión, velocidad e innovación.Se delinearon los roles dentro de Scrum, en el que se diferenciaron los roles centrales (Product Owner, Scrum Master, Equipo Scrum) y no centrales (Stakeholders, Scrum Guidance Body, Vendedores). En la conferencia también se destacó las diferencias clave entre Scrum y la gestión de proyectos tradicional, en el que se enfatizaron el enfoque en las personas, la documentación mínima, el estilo de proceso iterativo, la planificación por adelantado baja, la priorización basada en el valor del negocio, la autoorganización, y un liderazgo colaborativo.Finalmente, se destacaron los beneficios de aplicar Scrum, tales como la entrega temprana y continua de valor, la adaptación a los cambios, la eliminación de trabajos innecesarios, la minimización de errores, la reducción del tiempo de desarrollo del proyecto y del costo, la mitigación de riesgos, un mayor Retorno de Inversión (ROI), la reducción de costos de mantenimiento, mayor transparencia y control, y un mayor compromiso.Héctor Vázquez González, vicepresidente de Vinculación Universitaria y moderador de la ponencia, fue el encargado de entregar el reconocimiento al expositor por su participación.
