Maratón del conocimiento Fiscal

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mar 1

Maraton Digital del conocimiento de Fiscal

Realiza tu pre-registro hasta el viernes 17 febrero del 2023

Pre-registro Registro

Prueba tus conocimientos en temas fiscales y junto a tu equipo, posiciona a tu universidad como la ganadora.

Temario
Convocatoria y base

A) Ley del Impuesto Sobre la Renta

Disposiciones generales

Sujetos del ISR
Definición de personas morales residentes en territorio nacional
Fuente de riqueza
Establecimiento permanente
Ingresos atribuibles a un establecimiento permanente
Ajuste y actualización de valores para efectos de ISR
Alcance de los conceptos de persona moral y accionistas para efectos de ISR
Requisitos para aplicar beneficios de los tratados para evitar la doble tributación
Tratamiento fiscal para entidades extranjeras y figuras jurídicas transparentes
Ingresos obtenidos a través de entidades extranjeras y figuras jurídicas transparentes
Acreditamiento del impuesto en el extranjero
Intereses y sistema financiero

Personas morales

Disposiciones generales para las personas morales

Determinación del ISR anual para personas morales
ISR por dividendos y utilidades distribuidas
Intereses de créditos entre partes relacionadas que se consideran dividendos
Tratamiento fiscal en la liquidación de sociedades
Fideicomisos empresariales
Determinación de pagos provisionales de ISR para personas morales
Deudas perdonadas a contribuyentes en concurso mercantil

Ingresos acumulables

Ingresos acumulables, ingresos no acumulables
Fecha de obtención de los ingresos
Otros ingresos acumulables
Ganancia por enajenación de terrenos y otros títulos valor y de bienes adquiridos por fusión o escisión de sociedades
Ganancia o pérdidas en operaciones financieras derivadas
Ganancia por enajenación de acciones
Costo comprobado de adquisición de acciones por las que ya se calculó el costo promedio por acción
Enajenación de acciones a costo fiscal en el caso de reestructuraciones

Deducciones autorizadas
Requisitos generales de las deducciones
Requisitos específicos de las deducciones
Costo de lo vendido
Gastos no deducibles
Deducción por inversiones
Ajuste anual por inflación
Pérdidas fiscales
Asociación en participación
Sistema financiero
Régimen opcional para grupos de sociedades
Régimen de los coordinados
Régimen de actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
Obligaciones de las personas morales
Régimen de las personas morales con fines no lucrativos (no contribuyentes y donatarias autorizadas)

Personas físicas

Disposiciones generales
Sujetos del impuesto
Objeto del impuesto
Partes relacionadas
Copropiedades
Ingresos exentos
Ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado
Ingresos por actividades empresariales y profesionales
Ingresos por enajenación de bienes o la prestación de servicios a través de internet, mediante plataformas tecnológicas, aplicaciones informáticas y similares
Régimen de incorporación fiscal
Ingresos por arrendamiento y en general por otorgar el uso o goce temporal de bienes inmuebles
Ingresos por enajenación de bienes
Ingresos por enajenación de acciones en bolsa
Ingresos por adquisición de bienes
Ingresos por intereses
Ingresos por la obtención de premios
Ingresos por dividendos y en general por las ganancias distribuidas por personas morales
Otros ingresos que obtengan las personas físicas
Requisitos de las deducciones
Declaración anual

Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en México

Ingresos gravables
Ingresos por salarios
Ingresos por honorarios
Remuneraciones a miembros de consejo, administradores, comisarios y gerentes
Arrendamiento de bienes inmuebles y muebles
Enajenación de inmuebles
Enajenación de acciones y títulos valor
Dividendos y utilidades distribuidas
Ingresos por intereses
Arrendamiento financiero
Regalías, publicidad y asistencia técnica
Otros ingresos

Regímenes fiscales preferentes y empresas multinacionales

Regímenes fiscales preferentes
Empresas multinacionales

Estímulos fiscales

Otras disposiciones y regímenes especiales

De las cuentas personales del ahorro
De los patrones que contraten a personas que padezcan discapacidad y adultos mayores
De los fideicomisos de dedicados a la adquisición o construcción de inmuebles
De los estímulos fiscales a la producción y distribución cinematográfica, teatral nacional y edición y publicación de obras literarias
De los contribuyentes dedicados a la construcción y enajenación de desarrollos inmobiliarios
De la promoción de la inversión de capital de riesgo en el país
De las sociedades cooperativas de producción
De la opción de acumulación de ingresos de las personas morales
Del estímulo fiscal a la investigación y desarrollo de tecnología
Del estímulo fiscal al deporte de alto rendimiento
De los equipos de alimentación para vehículos eléctricos
De las inversiones en México a través de entidades y figuras jurídicas extranjeras

B) Ley del Impuesto al Valor Agregado

Disposiciones generales
Requisitos de acreditamiento-crédito en periodo preoperativo
Enajenación
Prestación de servicios
Prestación de servicios digitales por residentes en el extranjero sin establecimiento permanente
Use o goce temporal de bienes
Importación de bienes y servicios
Exportación de bienes y servicios
Obligaciones de los contribuyentes
Facultades de las autoridades

C) Código Fiscal de la Federación

Disposiciones generales

Contribuciones
Créditos fiscales
Recaudación en México de impuestos y accesorios exigibles por los estados extranjeros
Interpretación de las disposiciones fiscales
Cláusula antiabuso o de ausencia de razón de negocios
Causación de las contribuciones
Inicio de la vigencia de las disposiciones fiscales
Concepto de residencia en territorio nacional, México, país y territorio nacional
Domicilio fiscal
Ejercicios fiscales regulares e irregulares
Computo de plazos
Días y horas hábiles para la práctica de diligencia por parte de las autoridades fiscales
Actualización de contribuciones, aprovechamiento y devoluciones
Concepto de:

Enajenación
Arrendamiento financiero
Escisión de sociedades
Regalías y asistencia técnica
Operaciones derivadas
Mercados reconocidos
Asociación en participación

Medios electrónicos

Presentación de documentos digitales con firma electrónica y acuse de recibo con sello digital
Datos que deben tener los certificados digitales
Cancelación o revocación de sellos digitales
Restricción temporal de sellos digitales
Obligaciones de los titulares de certificados de sellos digitales
Buzón tributario

Derechos y obligaciones de los contribuyentes

Formalidades de las promociones
Representación de los particulares
Presentación de promociones a través de documentos digitales por personas morales
Pago de contribuciones y accesorios
Actualización y generación de recargos por contribuciones y aprovechamientos no pagados en los plazos legales
Devoluciones y compensaciones
Acreditamiento de estímulos fiscales
Responsabilidad solidaria
Presentación de solicitudes, declaraciones, avisos o informes mediante medios electrónico o por escrito libre
Requisitos para contratar con la administración pública federal y ser beneficiarios de estímulos y subsidios fiscales
Obligación de donar los bienes básicos para subsistencia humana en materia de alimentación o salud antes de proceder a su destrucción
Registro Federal de Contribuyentes (RFC)

Sujetos y obligaciones específicas
Catálogo general de obligaciones
Facultades de la autoridad fiscal
Casos especiales

Contabilidad electrónica

Requisitos de la contabilidad mediante medios electrónicos, lugar y plazo para su conservación
Comprobantes fiscales digitales (CFDI)
Declaración informativa de operaciones relevantes
Reglas para la presentación de declaraciones complementarias
Declaración informativa sobre la situación fiscal (DISIF)
Dictamen fiscal optativo

Facultades de las autoridades fiscales

Aclaración de resoluciones por ventanilla
Expedición de reglas de carácter general
Expedición de criterios normativos y criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales
Resolución consultas fiscales en general y sobre metodología para determinar precios de transferencia entre partes relacionadas
Reconsideración administrativa
Juicio de lesividad
Vigencia de las resoluciones fiscales
Negativa ficta
Requisitos de los actos administrativos
Medidas de apremio
Facultades de comprobación:

Visita domiciliaria
Revisión de gabinete
Revisión de dictamen fiscal
Revisiones electrónicas
Otras visitas domiciliarias para verificar expedición de CFDI, avisos al RFC, comprobantes de mercancías, marbetes, etc.
Determinación presuntiva y presunción de ingresos

Hechos e información para motivar las resoluciones de las autoridades fiscales
Plazo para el pago o garantía de los créditos fiscales determinados por las autoridades fiscales
Autorización de pago en parcialidades o a plazos
Caducidad de las facultades de determinación de créditos fiscales por parte de las autoridades fiscales
Tercero colaborador fiscal
Procedimiento para declarar la inexistencia de las operaciones amparadas en comprobantes fiscales expedidos por los contribuyentes
Procedimiento para determinar la presunción de transmisión indebida de pérdidas fiscales
Acuerdos conclusivos

Infracciones y delitos fiscales
Procedimientos administrativos

Recurso administrativo

Recurso revocación en general
Recurso de revocación exclusivo de fondo

Notificaciones y la garantía del interés fiscal
Procedimiento administrativo de ejecución

Revelación de esquemas reportables

D) Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

Juicio contencioso administrativo federal

General o tradicional
Juicio en línea
Juicio en la vía sumaria
Juicio de resolución exclusiva de fondo

Recursos:

Reclamación
Revisión fiscal ante el Tribunal Colegiado de Circuito

Jurisprudencia

E) Ley del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios

Disposiciones generales
Enajenación

Bebidas saborizadas
Bebidas alcohólicas
Combustibles
Plaguicidas
Alimentos con alta densidad calórica
Tabacos

Importación de bienes
Prestación de servicios
Obligaciones de los contribuyentes
Facultades de las autoridades

F) Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

Disposiciones generales, información, difusión y asistencia al contribuyente
Derechos y garantías en los procedimientos de comprobación y sancionador
Medios de defensa del contribuyente

G) Decretos de estímulos fiscales región fronteriza norte y región fronteriza sur

Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Impuesto al Valor Agregado (IVA)

Bases Aspectos Generales

Participan las instituciones de estudios superiores que impartan la carrera de Contaduría Pública o afines (Administración, Finanzas, Derecho, Economía, entre otros).
Los reactivos y casos que serán aplicados el día del maratón son elaborados por la Comisión Fiscal y la Comisión de Investigación Fiscal del Colegio de Contadores Públicos de México.
El temario requerido para el maratón se encuentra disponible aquí.
El período de inscripción de los equipos estará abierto a partir de la publicación de las bases, hasta el viernes 17 de febrero de 2023. Las universidades e Instituciones de Estudios Superiores, por campus, podrán manifestar su deseo de participar por medio del prerregistro.
Las inscripciones estarán sujetas al cupo disponible, con un máximo de 40 (cuarenta) equipos. Se respetarán las primeras universidades e instituciones de estudios superiores en inscribirse, dando preferencia a las que se encuentren localizadas en la Ciudad de México y área metropolitana. Cada campus podrá inscribir a 1 (un) equipo, que será su equipo principal y preinscribir 2 (dos) equipos más, que tendrán el tratamiento de equipos adicionales, informándolo en el prerregistro. Por lo anterior, cada institución podrá inscribir un máximo de 3 (tres) equipos, cada uno conformado por un mínimo de 1 (un) integrante y máximo de 7 (siete) integrantes de la carrera de Contaduría Pública o afines.
Se le dará a conocer a cada campus el número final de equipos inscritos mediante correo electrónico el lunes 20 de febrero de 2023. Esto se decidirá considerando un equipo por cada campus, en el orden en que se reciban los prerregistros hasta llegar a los 40 equipos.
En caso de que antes del viernes 17 de febrero de 2023 se llenara el cupo de 40 equipos, se informará en el portal web del Colegio.
Solamente podrán participar los alumnos que se encuentren previamente registrados y por ninguna razón se permitirá la reestructuración de equipos el día del evento.
La fecha límite para dar a conocer al Colegio los datos del participante, será el viernes 24 de febrero de 2023. Posterior a ello, no se podrán realizar cambios en el registro de los participantes del equipo. La información de los participantes deberá ser comunicada mediante el registro.
Todos los equipos nombrarán a un capitán y un subcapitán, mismo que deberá estar indicado en el registro.
Únicamente podrán participar alumnos activos de la carrera de Contaduría Pública o afines.
Los participantes y coordinadores se apegarán y cumplirán lo estipulado en estas bases sin excepción, y sólo podrá considerarse a los equipos que se apeguen a los formatos y tiempos establecidos en la convocatoria.

Jurado

El jurado se integrará por especialistas en la materia, mismos que serán designados por la vicepresidencia de Vinculación Universitaria del Colegio.
La vicepresidencia de Vinculación Universitaria será quien designará al presidente del jurado, quien tendrá el voto de calidad en caso de existir discrepancias, así como al auditor del jurado, quien tendrá a cargo el control de tiempos y puntaje.
El jurado asumirá la responsabilidad de vigilar los turnos de los participantes en el concurso, el cumplimiento de los tiempos definidos en las bases y resolver cualquier controversia o situación no prevista durante el desarrollo del maratón.

Evento

Todos los involucrados deberán presentarse a las 07:00 horas el miércoles 1 de marzo de 2023, en las instalaciones del Colegio de Contadores Públicos de México; de no estar el equipo completo, participarán únicamente los integrantes presentes y no podrán incorporarse después.
Los alumnos deberán presentar la credencial vigente o documento oficial con fotografía que los acredite como estudiantes activos de la licenciatura en Contaduría Pública o afines. La documentación se regresará al finalizar el evento.
Se realizará un sorteo para asignar a cada equipo un número con el cual será identificado durante el evento. El sorteo se realizará el día del maratón a las 08:15 horas.
El maratón iniciará a las 09:00 horas.
Los acompañantes (maestros, compañeros, familiares) no podrán estar presentes en el salón del evento, sin embargo, podrán dar seguimiento al maratón desde otro salón donde se transmitirá de forma simultánea.
Solamente se permitirá a los participantes utilizar el equipo y material de apoyo (hojas blancas, lápices, calculadoras) proporcionadas por el Colegio. Está prohibido el uso de celulares por los participantes durante todo el evento.
El formato del evento será la siguiente:

A) Fase eliminatoria (34 reactivos = 34 kilómetros).

Duración de 40 minutos.
Se realizará mediante la aplicación de un mismo examen por equipo, que constará de 34 reactivos de opción múltiple mediante el uso de un dispositivo electrónico.
Cada equipo deberá indicar en el examen su número de equipo y el código validador que se les otorgará en un sobre cerrado.
Todos los equipos podrán enviar su examen en el momento que lo decidan. Una vez enviado, los coordinadores del maratón recogerán el dispositivo electrónico, por lo que el equipo no tendrá acceso nuevamente a la prueba.
Terminado el tiempo, los equipos deberán haber enviado su examen, de lo contrario, el equipo quedará descalificado.
Al finalizar del examen, los equipos deberán desalojar el recinto para un receso, durante este tiempo el jurado verificará los resultados del examen y obtendrá a los equipos finalistas con mayor puntaje.
De acuerdo con los resultados, el jurado determinará cuantos equipos pasarán a la fase final.
Los puntos obtenidos en esta fase serán acumulativos para el resultado final.
En el caso extraordinario de que los dispositivos electrónicos o redes presenten algún problema que no permita la aplicación de la prueba, el jurado determinará las medidas o alternativas para dar continuidad al evento.

B) Fase final (1 caso práctico = 8 kilómetros).

Duración aproximada de dos horas.
Únicamente participarán los equipos finalistas determinados en la fase eliminatoria.
Los equipos que no hubiesen pasado a la fase final podrán seguir el evento desde el salón designado para el público.
Al inicio de esta fase, el presidente del jurado informará la mecánica para llevar a cabo la fase de rondas.
El capitán de cada equipo designará al integrante del equipo que dará lectura a la respuesta del caso práctico, el cual se proyectará en el salón.
El jurado evaluará y anotará en su hoja de respuestas:

Resolución, fundamentación y referencia.
Lenguaje técnico.
Congruencia entre el caso planteado y la resolución del equipo.
Al finalizar las rondas establecidas al inicio de esta fase, se solicitará a los equipos retirarse nuevamente del recinto para un receso. Los miembros del jurado serán informados por parte del auditor sobre el puntaje de los equipos y confirmar los resultados.
Para obtener el resultado final, se sumará el total de aciertos del examen escrito de la fase eliminatoria más el total de aciertos de la fase final.
Podrá utilizarse, como criterio de desempate, el resultado obtenido en el caso práctico.
En caso de empate, incluso después de utilizar el criterio de desempate, el jurado llegará a un acuerdo para seleccionar a los ganadores (primero, segundo y tercer lugar).

El auditor registrará los puntos obtenidos por cada equipo y los resultados de cada fase podrán ser consultados por los miembros del jurado al finalizar la premiación.
Las constancias de participación se enviarán vía correo electrónico y se expedirá únicamente a los participantes y coordinadores, se tomará como definitiva la información proporcionada en el registro en línea.

Penalizaciones

Se penalizará al campus que no ocupe los lugares registrados en la ficha de inscripción recibida por el Colegio (ya sea equipos principales o adicionales). La sanción se reflejará en el siguiente maratón del conocimiento, en el cual se le limitará la inscripción a un equipo sin derecho a inscribir equipos adicionales.

Esto se informará por correo electrónico a los coordinadores de equipo, así como al director de carrera del campus que hubiere incurrido en la falta.

Queda estrictamente prohibido a todos los participantes y público en general, nombrar o hacer algún señalamiento que permita inferir a qué institución representan, mostrar indicadores (pin o escudo) que identifiquen también a una institución participante. Las faltas a estos puntos serán sancionadas por el jurado y podrá ser desde una llamada de atención o la solicitud de que se retire de la conexión, hasta la descalificación de todo el equipo involucrado.

Ganadores

Los equipos que califiquen como los tres primeros lugares, serán los que hayan obtenido la mayor puntuación general.
Los coordinadores del evento cerrarán el maratón dando a conocer a los participantes y asistentes, el número y nombre de las instituciones ganadoras, solicitando a los miembros del jurado e invitados de honor que entreguen las constancias de participación y los premios correspondientes.
Cualquier contingencia no prevista en las bases del maratón, se pondrá a consideración del jurado.
Con fundamento en la lectura y del conocimiento anticipado de las bases del maratón fiscal, las decisiones del jurado serán inapelables.

Detalles

Miércoles 1 de marzo de 2023

07:00 a 12:00 horas

Bosque de Tabachines 44, Bosques de las Lomas, Cuajimalpa de Morelos, 11700 Ciudad de México, CDMX

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Bosque de Tabachines 44, Fracc. Bosques de las Lomas, Alcaldía Miguel Hidalgo, C.P. 11700, Ciudad de México.

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