Diplomado en Impuestos

Tema Fiscal/Responsabilidad Profesional

NDPC 216

Capacítate en temas de impuestos: CFDI, IVA, ISR, comercio exterior, aduanas, salario, cumplimiento tributario, derecho fiscal internacional y ética.

Objetivo

Actualizar y proveer herramientas novedosas para la aplicación técnica-fiscal, así como mecanismos alternos en la resolución de casos y metodologías contemporáneas de defensa fiscal y administrativa.

Dirigido a

Contadores públicos, abogados y profesionales administrativos, quienes requieran los conocimientos necesarios para la aplicación puntual del esquema jurídico tributario.

Temario

Módulo 1. Potestad tributaria del estado

La potestad tributaria del estado

Imposición de tributos, equidad, proporcionalidad y la Ley Suprema
Concurrencia impositiva de la federación y los estados
Limitación a la facultad impositiva

Atribuciones federales constitucionales y legales de visita domiciliaria, auditoría electrónica, revisión de gabinete, intercambio de información nacional e internacional
Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI): generalidades, tipos, usos y el complemento carta porte
Medidas coercitivas del estado para restringir de manera provisional o definitiva los certificados de sellos digitales, aseguramiento de cuentas bancarias y transferencia de fondos
Determinación de la simulación de actos jurídicos, entidades que facturan operaciones simuladas, entidades que deducen operaciones simuladas, entidades que comercializan operaciones simuladas; cancelación del CFDI, defraudación fiscal, sus equiparables, delito calificado por cuantía e incorporación del tipo penal a la Ley Federal Contra la Delincuencia Organizada
Facultades de las autoridades para solicitar pruebas y métodos de valoración
Facultades del estado para calificar el ofrecimiento de garantía del interés fiscal: aceptar o rechazar la garantía
Materialidad, razón de negocios y el fondo sobre la forma en materia fiscal
Esquemas reportables:

Planeación fiscal agresiva
Asesor fiscal, esquemas a reportar, sujetos obligados a reportar
Descripción general de los esquemas reportables
Registro de asesores fiscales y visitas de comprobación
Sanciones a los asesores y contribuyentes por incumplimiento

Módulo 2. Comercio exterior y aduanas

Regímenes aduaneros en internamiento de mercancías
Sujetos directos y responsables solidarios (agente aduanal, agencia aduanal y representante legal aduanero)
Impuestos en el comercio exterior: Impuesto General de Importación (IGI), Impuesto al Valor Agregado (IVA), Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS); contribuciones en comercio exterior, derechos de trámite aduanero y cuota compensatoria
Incrementables y Términos de Comercio Internacional (Incoterms) en materia de importaciones
Documentación en la importación de mercancías
Subvaluación de mercancías, contrabando, incumplimiento de regulaciones y regulaciones no arancelarias
Incumplimiento de normas de integración y contenido regional en términos de los Tratados de Libre Comercio (TLC)
Procedimientos administrativos en materia aduanera, seguimiento y defensa en materia administrativa y contenciosa
Ángulos preventivos en contingencias aduanales

Módulo 3. Cumplimiento tributario de personas morales

Ingresos: acumulables, nominal, no objeto, exento, presunto y otros ingresos. Aspectos generales en la prueba de materialidad de ingresos ante el fisco federal
Deducciones estructurales y no estructurales, autorizadas y sus requisitos; gastos, costo de lo vendido, adquisiciones e inversiones. Capitalización delgada y limitación a la deducción de intereses. Desmembramiento, consolidación de la propiedad y sus efectos fiscales
Pérdidas fiscales: legales, determinación falsa, transmisión indebida de pérdidas, infracciones y sanciones
Pagos provisionales, disminución del CU, determinación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) anual, declaración prellenada y el derecho de autodeterminación
Declaraciones informativas

Anexo 9, Información de operaciones con partes relacionadas nacionales y residentes en el extranjero, así como precios de transferencia

Compliance empresarial, importancia, efectos penales (control interno, medidas antilavado de dinero en las actividades operativas, protección de datos personales, confidencialidad de la información, operación de extinción de dominio, simulación de actos, entre otros.)

Módulo 4. Cumplimiento tributario de personas físicas

Determinación de la base por capítulos (sujeto, objeto, base y tarifa progresiva)
Prestación de servicios Independientes, actividades empresariales (actividad mercantil), modalidades en los casos de multinivel y ventas al menudeo
Arrendamiento de bienes inmuebles
Operaciones a través de plataformas digitales
Régimen simplificado de Confianza (Resico) para actividades empresariales, profesionales y arrendamiento:

Ingresos gravados sin derecho a deducciones
Condiciones de ingreso y causas de salida
Tasas aplicables

Enajenación y adquisición de bienes
Regalías, intereses y dividendos
Residentes en México y en el extranjero, tratamiento en el supuesto de pagos con residentes en países con convenio para evitar la doble tributación, nueva modalidad en el concepto de establecimiento permanente, entidades transparentes y figuras jurídicas extranjeras
Discrepancia fiscal, el pecado y la penitencia

Módulo 5. Contribuciones a salarios

Calidades contractuales, contratos individuales y colectivos de trabajo. Nuevas modalidades de teletrabajo, prestación de servicios y obras especializadas (REPSE)
Seguridad social

Inscripción patronal y de los trabajadores
Salario Base de Cotización
Obligaciones generales
Sanciones

Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado: salarios, prestaciones derivadas de la relación laboral, PTU, prestaciones derivadas de la terminación de la relación laboral
Asimilados a ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
Ingresos acumulables y exentos, la previsión social; subsidio al empleo y su desaparición
Retenciones periódicas y el cálculo anual, obligaciones de los trabajadores y patrones. Inscripción de los ciudadanos al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), avisos de suspensión y reanudación de actividades para trabajadores
CFDI de nómina y versión 4.0

Módulo 6. Impuesto al Valor Agregado

Impuestos indirectos vs. impuestos directos
Análisis de los elementos del tributo y el momento de causación en la enajenación, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Sujetos del impuesto
Operaciones objeto y no objeto de impuesto
Base vs. objeto de impuesto
Traslado del IVA

Parcialidades, anticipos, depósitos, otros conceptos controvertidos del impuesto

asa 0% y 16%, y el estímulo en las zonas fronterizas

Acreditamiento y sus requisitos

Parcialmente acreditable y no acreditable
El ajuste al acreditamiento, la proporción anual y mensual
El destino de los bienes en el acreditamiento
Las retenciones

Régimen de importación-exportación
Devolución, sus requisitos; devolución inmediata, prescripción y caducidad
Obligaciones de los contribuyentes
Declaraciones mensuales
CFDI, cartas y comunicados de invitación

Módulo 7. Cumplimiento tributario para personas morales con fines no lucrativos

Entidades que conforman el Título III

No donatarias y donatarias
Situaciones jurídicas por las que deben contribuir
No deducibles y sus efectos tributarios

Donatarias autorizadas:

Requisitos, transparencia, pérdida de la autorización y tratamiento del patrimonio
Donativos restringidos, no restringidos, onerosos y remuneratorios

Planeación fiscal y deterioro de las entidades no lucrativas
Asociaciones religiosas, condominios y otras entidades no contribuyentes
Entidades sin fines lucrativos frente al Servicio de Administración Tributaria e IMSS
Declaraciones anuales e informativas

Módulo 8. Derecho fiscal internacional

Concepto de derecho internacional
Residentes en el extranjero con fuente de riqueza en territorio mexicano
Título V de la Ley del Impuesto sobre la Renta y el modelo Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) para evitar la doble imposición e ingresos tutelados
La importancia del soft law en el módulo OCDE para la resolución de casos de doble imposición
15 acciones contra las Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) de la OCDE

Inserción de las 15 acciones en las disposiciones nacionales
Razón de negocios y recaracterización de operaciones (artículo 5-A del Código Civil Federal)

Precios de transferencia
Esquemas reportables
Restricción temporal y definitiva del certificado de sello digital

Hipótesis establecidas en el Código Civil Federal
Empresas que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS) no localizados y la transmisión de pérdidas fiscales indebidas con socios controladores