Fórmate como especialista en impuestos: ISR, IVA, comercio exterior, donatarias, LFT, LSS, medios de defensa y ética.
Objetivo
Ejemplificar, con herramientas novedosas para la aplicación técnica-fiscal, temas actualizados que provean mecanismos alternos en la resolución de casos y metodologías contemporáneas para la defensa fiscal y administrativa.
Dirigido a
Contadores públicos, abogados, profesionales administrativos y quienes requieran los conocimientos necesarios para la aplicación puntual del esquema jurídico tributario.
Temario
Módulo 1. Potestad tributaria del estado
- Potestad tributaria federal y estatal
- Modalidades en las cuales, las autoridades fiscales pueden solicitar a los contribuyentes datos o informes sin que se considere el inicio de facultades de comprobación.
- Atribuciones de las autoridades fiscales para ejercer facultades de comprobación (visitas domiciliarias, revisión de gabinete, revisión electrónica).
- Facultades de las autoridades para valorar pruebas
- Facultades de las autoridades fiscales para emplear medidas de apremio cuando los contribuyentes impiden el desarrollo de facultades de comprobación (auxilio de la fuerza pública, multas, aseguramiento precautorio de bienes, supuestos de embargo directo a depósitos bancarios).
- Medidas coercitivas de las autoridades fiscales para restringir temporalmente o dejar sin efectos, en definitiva, los certificados de sellos digitales.
- Facultad de las autoridades para llevar a cabo embargos precautorios, definitivos, inmovilización y transferencias de recursos de cuentas bancarias.
- Facultad de las autoridades para realizar el embargo de bienes por buzón tributario, estrados o edictos.
- Facultades del estado para calificar el ofrecimiento de garantía del interés fiscal: aceptar o rechazar la garantía.
- Atribuciones de la autoridad para valorar la credibilidad y suficiencia en la materialidad de pruebas, objeto de negocio y sustancia económica.
- Presunción de actividades simuladas, consecuencias para emisores y receptores de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), delito calificado por cuantía e incorporación del tipo penal a la Ley Federal contra la Delincuencia Organizada
- Medidas fiscales anticorrupción y antilavado
- Uso de medios electrónicos, por parte de la autoridad, para fiscalizar.
- Ética en el cobro de contribuciones, del contribuyente y de la autoridad
Módulo 2. Comercio exterior y aduanas
- Aspectos esenciales de las operaciones de comercio exterior
- Entrada y salida de mercancías
- Marco legal del comercio exterior
- Tipos de operaciones que dan origen a una operación de comercio exterior (civiles, mercantiles, etc.).
- 30 actores del comercio exterior
- Formas de realizar la entrada y salida de mercancías.
- Aranceles y otros gravámenes a las operaciones de comercio exterior, regulaciones y restricciones no arancelarias, así como trámites y formalidades para la entrada y salida de las mercancías
- Regulaciones arancelarias y gravámenes a las operaciones de comercio exterior
- Regulaciones y restricciones no arancelarias
- Requisitos de las operaciones de comercio exterior
- Aplicación de los regímenes aduaneros y su relación con los gravámenes al comercio exterior
- Importación definitiva de mercancías y sus claves de pedimento
- Exportación definitiva de mercancías
- Importación temporal para retornar al extranjero en el mismo estado
- Exportación temporal para retornar al país en el mismo estado
- Importación temporal de mercancías para elaboración, transformación o reparación
- Exportación temporal de mercancías para elaboración, transformación o reparación
- Ingreso de mercancías extranjeras al régimen de depósito fiscal
- Ingreso de mercancías nacionales al régimen de depósito fiscal
- Tránsito interno de mercancías
- Tránsito internacional de mercancías
- Elaboración, transformación o reparación en recinto fiscalizado
- Recinto fiscalizado estratégico
- Llenado de pedimento e integración del expediente electrónico de comercio exterior
- Obligación de integrar un expediente de comercio exterior
- Análisis y llenado de pedimento
- Facturas y comprobantes de valor electrónico
- Documentos de transportación internacional
- Documentos que acreditan el cumplimiento de las Regulaciones y Restricciones No Arancelarias (RRNA).
- Certificados de origen
- Cuenta aduanera de garantía
- Contratos
- Hoja de cálculo y manifestación de valor
- Otros documentos
- Actos posteriores al despacho de mercancías, facultades de comprobación y procedimientos aduaneros sancionadores
- Rectificación de pedimentos
- Pedimentos globales complementarios
- Compensación de contribuciones al comercio exterior
- Regularización de mercancías ilegales
- Reconocimiento aduanero
- Verificación de mercancías en transporte
- Revisión de gabinete en comercio exterior
- Visita domiciliaria en comercio exterior
- Prevención de infracciones, delitos y sanciones aduaneras
- Infracciones relacionadas con la importación y exportación
- Infracciones relacionadas con el destino de las mercancías
- Infracciones relacionadas con la transmisión de documentación e información
- Infracciones relacionadas con el control de inventarios
- Atenuantes, agravantes y otras disposiciones para la imposición de sanciones
- Punto extra: IVA en operaciones de comercio exterior
- Uso de medios electrónicos, por parte de la autoridad, para fiscalizar operaciones de comercio exterior.
- Ética en el cobro de contribuciones de comercio exterior, del contribuyente y de la autoridad
Módulo 3. Cumplimiento tributario de personas morales
- Personas morales para efectos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)
- Tipo de ingresos acumulables: distinción respecto de conceptos de no ingreso, exentos, presuntos, estimados, trazo de negocios y materialidad, y posición de las autoridades ante la prueba
- Deducciones estructurales, no estructurales y requisitos
- Gasto, costo de lo vendido, adquisiciones, inversiones, limitación a la deducción de intereses, desmembramiento y consolidación de la propiedad
- Trazo de negocios y materialidad
- Pérdidas fiscales (carry over) para México, determinación falsa, transmisión indebida de pérdidas, infracciones y sanciones
- Pagos provisionales para efectos del ISR, determinación, disminución del coeficiente de utilidad, determinación del ISR anual, declaración prellenada y derecho a la autodeterminación
- Compliance fiscal (control interno, medidas antilavado de dinero, anticorrupción, protección de datos, confidencialidad de la información, extinción de dominio y simulación de actos)
- Declaraciones informativas
- Casos prácticos
- Uso de medios electrónicos, por parte de la autoridad, para fiscalizar personas morales.
- Ética en el cobro de contribuciones, del contribuyente persona moral y de la autoridad
Módulo 4. Cumplimiento tributario de personas físicas
- Disposiciones generales
- Obligación de contribuir
- Obligación de pago
- Proporcionalidad y equidad
- Tasa progresiva
- Elementos del ISR
- Sujeto
- Objeto
- Base
- Tasa
- Cuota
- Tarifa
- Actividades empresariales y profesionales
- Ingresos acumulables y deducciones autorizadas (requisitos)
- Pagos provisionales
- Tratamiento de inversiones
- Regalías, actividades mercantiles y no mercantiles
- Modalidades en casos de multinivel y ventas al menudeo, operaciones a través de plataformas digitales con pagos provisionales, definitivos o combinados con otros ingresos
- Retenciones (10% o 1.25%)
- Régimen simplificado de confianza (Resico), requisitos de permanencia en el régimen, causas de baja y posibilidad de reactivación
- Copropiedad, ingresos esporádicos
- Plataformas tecnológicas
- Otras obligaciones
- Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes, enajenación de bienes y adquisición de bienes
- Ingresos gravados
- Obtención parcial en un mismo ejercicio y en varios ejercicios
- Momento de acumulación
- Deducciones autorizadas y gastos no deducibles
- Deducción de inversiones y requisitos
- Ingresos por enajenación de bienes
- Ingresos por adquisición de bienes
- Ingresos por intereses y obtención de premios, momentos de causación, retenciones y tasas aplicables
- Ingresos por dividendos y ganancias distribuidas por personas morales
- Acumulación de ingresos
- Provenientes de Cuenta de utilidad fiscal neta (Cufin), Cuenta de utilidad fiscal neta reinvertida (Cufinre) o fuera de Cufin
- ISR corporativo, opción de acreditamiento y retención del ISR como pago definitivo
- Demás ingresos, momentos de percepción, tratamiento de intereses y pagos provisionales
- Residentes en México y residentes en el extranjero
- Tratamiento en el supuesto de pagos con residentes en países con convenio para evitar la doble tributación.
- Concepto de establecimiento permanente, entidades transparentes y figuras jurídicas extranjeras
- Discrepancia fiscal
- Causas
- Sanciones y delitos
- Declaración anual
- Uso de medios electrónicos, por parte de la autoridad, para fiscalizar a personas físicas.
- Ética en el cobro de contribuciones, del contribuyente (persona física) y de la autoridad
Módulo 5. Contribuciones a salarios
- Ley Federal del Trabajo (LFT)
- Definiciones
- Modalidades de los contratos de trabajo
- Prestaciones básicas
- Subcontratación
- Teletrabajo
- Últimos cambios a la LFT
- Impuesto Sobre la Renta (ISR)
- Deducibilidad
- Tipos de ingresos para el trabajador
- Ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado
- Asimilables a salarios
- Ingresos exentos
- Previsión social
- Subsidio al empleo
- Retenciones y cálculo anual
- Obligaciones de trabajadores y patrones
- CFDI de nómina
- Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS)
- Seguro social
- Inscripción patronal y de los trabajadores
- Salario base de cotización
- Obligaciones generales
- Infracciones y sanciones
- Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit)
- Descuentos y enteros a trabajadores acreditados
- Ausencias e incapacidades
- Obligaciones
- Impuestos locales sobre nóminas
- Sujetos
- Objeto
- Base
- Tasa o tarifa
- Exenciones
- Uso de medios electrónicos, por parte de la autoridad, para fiscalizar a patrones y sujetos obligados.
- Ética en el cobro de contribuciones de seguridad social, tanto del contribuyente como de la autoridad
Módulo 6. Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- Impuestos indirectos vs. impuestos directos
- Análisis de los elementos del tributo y del momento de causación en la enajenación, prestación de servicios, otorgamiento del uso o goce temporal de bienes
- Sujetos del impuesto
- Operaciones objeto y no objeto del impuesto
- Base vs. objeto del impuesto
- Traslado del IVA
- Parcialidades, anticipos, depósitos y otros conceptos controvertidos del impuesto
- Tasa 0%, 16% y el estímulo en las zonas fronterizas
- Acreditamiento y sus requisitos
- Parcialmente acreditable y no acreditable
- Ajuste al acreditamiento, proporción anual y mensual
- Destino de los bienes en el acreditamiento
- Retenciones
- IVA y criterios de autoridad: normativos y no vinculativos
- Generalidades en el régimen de importación-exportación
- Requisitos de la devolución, devolución inmediata, prescripción y caducidad
- Extinción de las obligaciones y controversia en el acreditamiento por compensación que niega la devolución del IVA a favor.
- Obligaciones de los contribuyentes
- Recomendaciones para la presentación de declaraciones mensuales precargadas
- Recomendaciones en la emisión de CFDI en relación con cartas invitación, comunicados, exhortos y revisión profunda
- Ética en el cálculo del IVA por parte del contribuyente y de la autoridad
Módulo 7. Cumplimiento tributario para personas morales con fines no lucrativos
- Tipos de entidades
- Clasificación por sus fines
- Personalidad de las sociedades
- Entidades no contribuyentes que no requieren ser donatarias
- Asociaciones civiles y otras organizaciones
- Régimen de propiedad en condominio
- Asociaciones religiosas
- Percepciones que no se consideran ingresos
- Erogaciones contables y deducibles
- Conceptos por los que deben pagar ISR
- Conceptos generales
- Porcentaje máximo sin obligación por actividades distintas de su objeto
- Tratamiento de ingresos distintos al de su objeto social
- Obligaciones de las entidades no contribuyentes que no son donatarias
- Entidades que deben ser donatarias para estar en el Título III.
- Tipo de entidades
- Objeto social y cláusulas obligatorias
- Requisitos para ser donatarias
- Pérdida de la autorización, cambio de residencia, consecuencias y plazos
- Obligaciones de las donatarias
- Uso de medios electrónicos, por parte de la autoridad, para fiscalizar personas morales con fines no lucrativos.
- Ética en el cobro de contribuciones de personas morales con fines no lucrativos y de la autoridad
- Conclusiones y recomendaciones
Módulo 8. Derecho fiscal internacional
- Antecedentes del derecho tributario internacional
- Conceptos generales de fiscalidad internacional
- Soberanía tributaria
- Trascendencia de los convenios-modelos y el efecto interpretativo
- Acciones contra las Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) de la OCDE y su inserción en las disposiciones nacionales
- Razón de negocios y esquemas reportables
- Precios de transferencia
- Beneficiario controlador
- Administración electrónica e inteligencia artificial
- Ética en el cobro de contribuciones, en el ámbito fiscal internacional, tanto del contribuyente como de la autoridad
Módulo 9. Medios de defensa en materia fiscal-federal
- Acciones previas o alternas a un medio de defensa
- Aclaración
- Revisión profunda
- Cancelación del Certificado de Sello Digital (CSD)
- Cartas invitación
- Correos electrónicos del SAT
- Consulta
- Ante el SAT
- Ante la Procuraduría de la defensa del contribuyente (Prodecon)
- Reconsideración administrativa
- Reducción de multas
- Artículo 70-A del Código Fiscal de la Federación (CFF)
- Artículo 74 del CFF
- Artículo 69-G del CFF
- Recurso de revocación, ante el SAT, como medio de defensa ante la autoridad administrativa
- Impugnación de negativas de devolución
- Defensa ante actos de cobro de la autoridad fiscal vs. embargo de cuentas bancarias
- Recurso de inconformidad ante el IMSS e Infonavit
- Juicio de nulidad ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa (TJFA)
- Generalidades del amparo directo e indirecto
- Procuraduría de la defensa del contribuyente
- Quejas para evitar medios de defensa.
- Acuerdos conclusivos como medio para evitar determinaciones de créditos por auditorías.
- Uso de medios electrónicos en los medios de defensa
- Ética en el cobro de contribuciones, así del contribuyente como de la autoridad
Módulo 10. Ética y responsabilidades profesionales
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