nov 17

Establecimiento Permanente en México: Identificación y Consecuencias

Tema Fiscal

NDPC 4

10% de descuento hasta 2 días previos al evento

Domina los supuestos del EP en México, identifica los riesgos silenciosos del home office y secondments, y resuelve los tres casos más discutidos en auditoría.

Este curso ofrece dominar los supuestos del Establecimiento Permanente (EP) en México y se responderán preguntas como ¿Cuándo se configura un EP en México? y ¿Qué consecuencias conlleva tenerlo? Incluye el análisis del Art. 2 de la LISR y del Art. 5 del modelo OCDE, impacto del MLI, atribución de utilidades bajo el enfoque autorizado de la OCDE (AOA) y tres casos prácticos guiados.

Nivel intermedio.

Para un mejor aprovechamiento del contenido de este evento, es necesario contar con conocimientos fundamentales previos sobre los tópicos a tratar.

Temario

¿Por qué importa el Establecimiento Permanente (EP)?
- Origen del concepto
- Equilibrio entre fuente y residencia
- El EP como pasaporte para que México grave a un residente en el extranjero
- Mapa de consecuencias prácticas (RFC, contabilidad, ISR, IVA y retenciones a la matriz)
Marco legal mexicano
- Art. 2 de la LISR (definición y supuestos)
- Art. 3 LISR (exclusiones)
- Tasa y método de cálculo del ISR
- IVA aplicable al EP
- Criterios normativos del SAT
Marco internacional
- Art. 5 de la OCDE
- Modelo ONU
- Jerarquía con la LISR
- MLI (antifragmentación, anti-splitting, comisionistas y agentes)
- Reservas de México y tratados vigentes
¿Qué tipos de EP existen?
- EP físico (lugar fijo de negocios)
- EP de obra (regla 6/12 meses)
- EP de servicios (regla 183 días)
- EP de agencia dependiente
- La frontera del agente independiente
¿Cuándo no hay EP?
- Actividades preparatorias y auxiliares
- Cláusula antifragmentación
- Almacenes y exhibiciones
- Oficinas de enlace y representación legal
¿Cómo se atribuyen las utilidades al EP?
- Enfoque autorizado OCDE (AOA)
- Análisis funcional (funciones, activos y riesgos)
- Vínculo con precios de transferencia
- Regla del 3% del Art. 28 LISR para gastos prorrateados desde la matriz
¿Qué obligaciones genera tener un EP en México?
- RFC y régimen
- Contabilidad separada
- Pagos provisionales y declaración anual del ISR
- IVA
- Retenciones a la matriz (regalías, servicios técnicos, intereses)
- DIM/DISIF
- Beneficiario controlador
¿Dónde están las zonas grises?
- Home office y trabajo remoto post COVID
- Secondments y expatriados
- Oficinas de representación y liaison offices
- Comisionistas y distribuidores
- E-commerce
- Maquila y safe harbor de PT
Casos prácticos guiados
- Representante de ventas estadounidense en México que sólo levanta pedidos – ¿agente dependiente o independiente bajo MLI?
- Constructora europea con obra de 18 meses ejecutada en dos contratos separados – análisis del Art. 2 LISR + tratado + anti-splitting
- Cinco consultores enviados 200 días para implementar un sistema – EP de servicios
¿Qué dicen los tribunales y el SAT?
- Precedentes recientes del TFJA y PJF
- Postura actual del SAT en revisiones (EP encubierto)
- Cierre del EP en México y consecuencias
- Pilar 1 (Amount A) y el futuro del EP digital
- Q&A y cierre

Exposición

L.D. Luis Ignacio Vázquez Ruiz

Socio en Cuatrecasas

L.D. Armando Lara Yaffar

Socio en KPMG Cárdenas Dosal, S.C.

Coordinación

L.D. Koen Van't Hek

Socio en Mancera Ernst & Young, S.C.

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Público general $2,312.00
Asociado $1,596.00
Colaborador de asociado $1,965.00
Otros colegios IMCP $1,596.00

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Martes 17 de noviembre de 2026

16:00 a 20:00 horas

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