Actualmente en México, la auditoría interna se enfrenta a grandes desafíos debido a la creciente demanda de requerimientos por parte de los clientes en cada organización, entre los principales retos se encuentra el establecer acciones que permitan afinar su utilidad. Ante este contexto, la comisión de Auditoría Interna del Colegio llevó a cabo, del 11 al 13 de mayo, el 2.° Seminario sobre auditoría interna, evento que contó con la participación de diversos especialistas en la materia.
Durante el primer día de videoconferencias, el presidente de la comisión organizadora, Fernando Pérez Mendoza, fue el encargado de inaugurar las exposiciones, destacando el rol que desempeña la auditoría interna como aliado estratégico para el fortalecimiento del sistema de control, el mejoramiento de la cultura de prevención de riesgos y como apoyo en el cumplimiento de los objetivos.
Acto seguido, se dio paso al panel titulado Transformación de la auditoría interna, espacio en el que se analizó el panorama moderno de la auditoría en el país. Dicho análisis corrió a cargo de Humberto Cámara Cabrera y Víctor Manuel Che Estrella, director de auditoría interna y jefe de prevención de fraude en Bepensa, respectivamente.
Derivado de lo anterior, los especialistas señalaron que, a menudo, el funcionamiento interno en las empresas es complejo, puesto que se deben unificar procesos de diferentes áreas, lo que puede generar problemas, malentendidos o conflictos de objetivos.
En ese sentido, destacaron que la función moderna de la auditoría interna debe considerar el entendimiento del flujo de la información, los riesgos asociados, el conocimiento de la data del proceso objeto de auditoría en asociación con sus normas, políticas y procedimientos; así como el aprovechamiento de la administración de la información.
En relación con lo anterior, Humberto Cámara Cabrera consideró, desde su experiencia profesional, que las funciones de auditoría interna se alinean de manera eficaz con la dirección estratégica de la compañía. Además, puntualizó que, si se implementa un plan de auditoría en cualquier tipo de empresa (pequeña, mediana y grande), este debe ser flexible y evolucionar dependiendo de los riesgos a los que se enfrenta la organización. Para el expositor, las funciones de auditoría interna siguen cinco pasos de manera sistemática:
En cuanto a la administración de riesgos, detallaron que este factor es fundamental para incrementar la competitividad y sustentabilidad de la organización, ya que promueve un diálogo abierto y transparente de todos aquellos eventos que puedan afectar el desempeño.
Por otra parte, Alejandro Ruiz Robles, corredor público 22 de la Ciudad de México, versó sobre los aspectos jurídicos en la operación de las empresas mexicanas, planteando el manejo de conflictos como uno de los principales factores de cambio, dado que en este procedimiento se encuentran los mecanismos alternativos de solución de disparidades –conciliación, negociación, arbitraje, facilitación y mediación– mediante los cuales las personas pueden dar solución sin la necesidad de acudir a un procedimiento de carácter judicial.
Aclaró que, cuando se saca el mayor provecho de estas situaciones, se convierten en un excelente mecanismo para fortalecer ideas y opiniones que, como resultado, pueden generar un equipo de trabajo progresista.
Retomando las sesiones virtuales, en la segunda jornada del seminario se contó con la participación de Jorge Ricardo García Villalobos Haddad, socio fundador de LIFS México, quien charló sobre el rol del auditor interno en el mundo financiero.
En su participación, el expositor mencionó que, hoy en día existen cerca de 5 millones de negocios cuya principal necesidad es la figura de un auditor interno como motor para impulsar la mejora continua, la realización de tareas de prevención de riesgos , así como identificación de oportunidades y el estudio de las incidencias ocurridas.
Agregó que el campo de acción de un auditor interno se encuentra en el área administrativa, legal, financiera, fiscal e incluso, tecnológica; además de ser un profesional en el manejo de información confidencial y de gran interés, por lo que el auditor y el contador público cumplen con características similares bajo estrictos códigos de ética y de conducta.
De igual modo, Villalobos Haddad recordó que hoy en día, debido a la gran cantidad de tecnologías, estamos obligados a compartir información (base de datos, cifras, estadísticas, etc.) e interactuar digitalmente. Es por todo ello que la privacidad, tanto a nivel personal como empresarial, queda expuesta a la gran cantidad de ataques informáticos. Por tanto, el especialista en auditoría precisó que es trabajo del auditor interno proteger la información considerando la seguridad como un proceso más de la compañía.
También, ahondó sobre el concepto de compliance penal, dentro del tema de la responsabilidad penal de las empresas, al respecto dijo que este procedimiento se justifica en dos vertientes, la primera para prevenir, evitar, trasladar y mitigar riesgos que atañen en el marco penal y la segunda radica en el control, supervisión y vigilancia organizacional.
La segunda conferencia corrió a cargo de Silvia Rosa Matus de la Cruz, integrante de la comisión de Prevención de Lavado de Dinero del Colegio, quien dirigió su plática a un marco legal encaminado al combate contra el lavado de dinero. En su participación destacó que las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) constituyen un esquema de medidas que los países deben implementar para combatir el lavado de dinero y de los delitos relacionados.
Mencionó que, de acuerdo con la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita ((LFPIORPI), muchas de las operaciones que realizan las compañías mexicanas en su operación diaria, son vulnerables, por lo que exhortó brindar las facilidades necesarias para que se lleven a cabo las visitas de verificación, es decir, llevar a cabo auditorías internas periódicas.
Reanudando las videoconferencias del seminario, el tercer día –y último día– arrancó con la distinguida participación de José Gabriel Calderón, director global de auditoría interna de Grupo Bimbo, quien charló desde su trayectoria profesional, sobre cómo formar un departamento de auditoría interna ágil.
Tomando en cuenta lo anterior, el especialista apuntó que, derivado de los cambios en los entornos comerciales y de riesgo, el sector empresarial se ha visto en la necesidad de identificar oportunidades de mejora a través de una sólida estrategia de auditoría que siga el ritmo de esta evolución, por lo tanto, explicó que el auditor interno necesita adaptarse a esto manteniendo un estricto perfil profesional. “La auditoría interna ágil es la mentalidad y el método que se utiliza para centrarse en las necesidades de las partes interesadas, reduciendo el tiempo de espera de una auditoría”, destacó.
Posteriormente, José Gabriel Calderón indicó que la metodología Scrum puede ser de gran utilidad orientada a entregar valor y ofrecer resultados de calidad que permitan cumplir los objetivos del cliente. Por tal razón, informó que dicho modelo se basa en la agilidad para permitir un enfoque flexible, mayor participación del auditado (colaboración) y obtener una coordinación continua del producto (informe).
Para cerrar las actividades del 2° Seminario sobre auditoría interna, se presentó Jorge Badillo, presidente de la Fundación Latinoamericana de Auditores Internos (FLAI) quien habló acerca del marketing de la auditoría interna, mencionó que este aspecto es necesario siempre y en toda función de auditoría interna; sin embargo, es aún más necesario cuando una o todas las partes interesadas no tienen claridad o tienen ideas equivocadas sobre el rol de auditoría interna.
Finalmente, recalcó la importancia de trabajar constantemente en la promoción y defensa de la profesión, empezando por nuestras propias funciones de auditoría en las organizaciones para las que trabajamos. Además de tener la claridad necesaria para saber qué hacer y qué no hacer.
Eventos recientes
Este 11 de diciembre, el Colegio llevó a cabo el foro Cierre estratégico contable y fiscal para donatarias: método ADA, espacio que sirvió para fortalecer las capacidades de cumplimiento de las organizaciones autorizadas para recibir donativos.La sesión estuvo a cargo de la contadora Maribel Trejo Estudillo, integrante de la comisión de Entidades con Propósitos no Lucrativos, quien compartió una explicación integral del Método de Alineación para Donatarias Autorizadas (ADA) y su relevancia para el cierre fiscal de las donatarias. La coordinación estuvo a cargo de la contadora Alma Goretti Rivera Pérez.Durante su intervención, Trejo Estudillo destacó que la correcta correspondencia entre ingresos, gastos y registros contables es un elemento central para sostener la transparencia y la confiabilidad de la información, especialmente frente al escrutinio del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Explicó que una primera dimensión del método consiste en asegurar la alineación entre los ingresos registrados y lo reportado ante la autoridad fiscal, lo cual implica verificar que cada monto provenga de actividades efectivamente vinculadas con el objeto social autorizado.En este sentido, señaló que la autoridad revisa que la oficina de donatarias autorizadas realice exclusivamente actividades coherentes con dicho objeto, por lo que identificar ingresos relacionados y diferenciarlos de aquellos que no lo están es indispensable para evitar inconsistencias. También subrayó la importancia de que el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) emitido coincida con el registro contable y con las declaraciones informativas.La especialista explicó que una segunda dimensión de este método es la clasificación precisa de los ingresos no relacionados, como los derivados de ventas o eventos. Estos deben ser identificados con claridad y sujetos al tratamiento contable y fiscal correspondiente, considerando que su naturaleza puede implicar obligaciones adicionales o un control más estricto para garantizar que no se confundan con ingresos autorizados.En paralelo, destacó la relevancia de revisar de manera continua los donativos recibidos, distinguiendo entre los que cumplen con los requisitos para ser deducibles y aquellos que no están autorizados, pues mantener esta separación evita contingencias y facilita la rendición de cuentas.De igual forma, señaló que esta metodología exige una verificación puntual entre los CFDI recibidos y el registro contable, de modo que ambos reflejen la operación real de la entidad. Esta revisión permite identificar gastos que carecen de comprobante fiscal, así como erogaciones realizadas en el extranjero que requieren documentación específica y un tratamiento fiscal particular. Respecto a los gastos efectuados fuera del país, explicó que su deducibilidad depende de contar con la factura extranjera, el comprobante digital, el método de pago y la conversión correcta del monto conforme al tipo de cambio aplicable. Añadió que, de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), puede ser necesaria la traducción de ciertos documentos y, en todos los casos, el registro adecuado en la contabilidad electrónica para dar cumplimiento a lo establecido por la normatividad vigente.La contadora concluyó que el Método ADA constituye una herramienta estratégica para que las donatarias fortalezcan sus procesos internos, garanticen la trazabilidad de recursos y mantengan un cierre fiscal ordenado.
El jardín central del Colegio se llenó de energía y camaradería desde las primeras horas de la tarde del 10 de diciembre, cuando comenzaron a llegar los integrantes de las distintas comisiones de trabajo para celebrar su tradicional Comida de comisiones, un espacio esperado cada año para convivir, agradecer y reconocer el esfuerzo colectivo.Bajo un cielo despejado y las pláticas amistosas de los asistentes, el presidente del Colegio, Adolfo Ramírez Fernández del Castillo, dio inicio al encuentro con un mensaje de bienvenida donde resaltó la importancia del trabajo colaborativo, la ética profesional y el compromiso que distingue a la institución. Su intervención marcó el sentimiento general de la jornada: orgullo, unidad y gratitud.Siguiendo con el programa, se brindó un especial espacio a Patricia González Tirado, quien destacó la labor filantrópica de El Rostro Humano de la Contaduría Pública (RHCP) y agradeció el apoyo brindado a lo largo del año. En su mensaje subrayó el éxito de la reciente carrera con causa, que reunió a más de 1,200 participantes y permitió recaudar recursos para siete asociaciones que atienden a niñas, niños y jóvenes en situación vulnerable.González Tirado señaló que, gracias a estas aportaciones, fue posible distribuir cerca de un millón y medio de pesos en apoyos educativos y psicológicos. Invitó a los asistentes a seguir participando en las actividades del RHCP y a conocer de primera mano el impacto que sus donativos tienen en la vida de más de dos mil beneficiarios.Mientras la música ambiental acompañaba una comida que invitaba a la charla distendida, los comensales disfrutaron de un ambiente relajado, propicio para el reencuentro entre colegas. Tras el postre, se invitó a todos a trasladarse al Salón Fernando Díez Barroso, donde dio inicio la segunda parte de la celebración.En este nuevo escenario, el presidente encabezó un brindis para reconocer y agradecer el trabajo de cada una de las comisiones. Remarcó la labor de más de 800 integrantes que mantienen actualizado al gremio y fortalecen la influencia del Colegio.Subrayó además los avances alcanzados durante el año, entre ellos más de 774 mil profesionales actualizados, un incremento del 24% en puntos de la Norma de Desarrollo Profesional Continuo (NDPC) otorgados y una amplia oferta de capacitación que supera el millar de asistentes a los cursos. Reconoció también de manera especial la dedicación de Catalina Mejía y reiteró que la ética, el conocimiento y la unidad seguirán guiando a la institución.La tarde avanzó entre ritmo, nostalgia y diversión gracias a la presentación de Jaime Varela, reconocido intérprete del repertorio de Juan Gabriel, quien llenó el escenario con algunas de las canciones más emblemáticas del Divo de Juárez. Entre voces que coreaban, palmas y sonrisas, el momento se convirtió en un auténtico espacio de convivencia.La emoción creció aún más con el inicio de la rifa de regalos. Pantallas, bicicletas, audífonos, electrodomésticos y diversas sorpresas despertaron aplausos y celebraciones entre los asistentes.Así concluyó una jornada que combinó reconocimiento, celebración y buen ánimo, dejando en cada participante la sensación de pertenecer a una comunidad profesional fuerte y unida, donde el trabajo se reconoce y el compañerismo se celebra.
Este 9 de diciembre se llevó a cabo en las instalaciones del Colegio la firma de un convenio de colaboración con la Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa (AMMJE) CDMX Poniente, con el propósito de fortalecer la profesionalización y promover el intercambio de conocimientos entre ambas instituciones.La ceremonia estuvo encabezada por el contador Adolfo Ramírez, presidente del Colegio, e Isabel Ortiz, presidenta fundadora del AMMJE CDMX, quienes coincidieron en la importancia de consolidar alianzas estratégicas que impulsen la actualización continua y el desarrollo de competencias en los sectores empresarial y profesional. Ambos destacaron que esta colaboración representa un avance para ampliar redes de trabajo, compartir experiencias y sumar esfuerzos en beneficio de la comunidad.Como testigos participaron, por parte del Colegio, María Luisa Ramírez, directora ejecutiva, y Luis Leonardo López Juárez, vicepresidente de la comisión Sector Empresarial. Por parte de la AMMJE CDMX estuvieron presentes las vicepresidentas fundadoras Liz Almeida, Mireya Vázquez y Emireth Rivera; Nadia Hussain, directora de Innovación y Tecnología; así como las representantes Raquel Loa y Cynthia Serrano.El acuerdo establece obligaciones conjuntas orientadas a asegurar su correcta ejecución, entre ellas mantener canales formales de comunicación, realizar las gestiones necesarias para dar cumplimiento al objeto del convenio, supervisar las acciones emprendidas y reportar a las autoridades correspondientes cualquier situación que pudiera afectar su desarrollo.Asimismo, ambas partes se comprometen a coordinar la elaboración y firma de los instrumentos derivados del acuerdo, dar seguimiento y evaluar los programas que se implementen.Con esta firma, el Colegio y Asociación Mexicana de Mujeres Jefas de Empresa refrendan su disposición para trabajar de manera conjunta en iniciativas que fortalezcan el ejercicio profesional y la vinculación con el sector empresarial.
