El Colegio y la comisión de Investigación Fiscal presentaron el 26 de septiembre el 10. ° Encuentro de temas fiscales del sector financiero en el salón Emperatriz del Hotel Marquis Reforma, espacio que reunió a expertos y profesionales del ámbito fiscal y financiero para analizar y debatir las últimas novedades y desafíos en el panorama fiscal, legal y económico.
Iniciando con las ponencias, los socios de PwC, Iván Díaz Barreiro Hernández y Brenda García Flores fueron los encargados de profundizar en el marco económico y político para el 2024. En este sentido, Barreiro Hernández habló sobre el contexto económico, inflación, tasa de interés y expectativas de cara al siguiente año, como lo son las elecciones en México y Estados Unidos, señalando que el proceso electoral podría tener un impacto económico significativo. Además, advirtió sobre la creciente preocupación por el sobreendeudamiento en las principales economías del mundo y su impacto en la economía global a medida que las tasas de interés continúan aumentando. También discutió el aumento de la inflación, atribuyéndolo a las medidas de estímulo económico y destacó la relevancia de seguir de cerca cómo la Reserva Federal de Estados Unidos maneja las tasas de interés.
Por su parte, García Flores destacó la próxima implementación de estímulos fiscales relacionados con el comercio minorista, organizados por sector en lugar de por zona geográfica. Además, mencionó iniciativas legislativas pendientes, como la contratación de adultos mayores y personas con discapacidad, que buscan que las empresas tengan un 5% de su fuerza laboral compuesta por estos grupos, asimismo se señaló la actualización de la tabla de enfermedades, la regulación de la inteligencia artificial y la importancia de los contrapesos en el gobierno, como el Poder Judicial y la sociedad civil.
En su turno, Pablo Javier Corvera Caraza, socio en Chevez Ruiz Zamarripa, brindó un análisis de diversas resoluciones recientes de la corte y sus potenciales impactos para los contribuyentes, como el uso de la compensación como medio de pago del IVA y las limitaciones establecidas por la ley en este sentido. También se discutieron las implicaciones de la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) de 2022 en relación con las pérdidas por créditos incobrables y la necesidad de demostrar agotamiento de gestiones de cobro.
Otro punto abordado fue la deducibilidad de inversiones e hizo énfasis en la importancia de que estas estén pagadas en el ejercicio fiscal correspondiente. Finalmente, examinó los desafíos en torno a la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) y se discutió la reforma laboral en relación con este tema, así como las implicaciones del IMSS en los pagos que exceden el monto máximo de la PTU.
Respecto a los principales impactos fiscales de la inflación a considerar en operaciones de financiamiento, Víctor Manuel Pérez Ruiz, vicepresidente de la comisión organizadora, fue el encargado de desarrollar el tema.
En la charla, remarcó la importancia de determinar si el financiamiento se realizará a través de capital o de pasivo y cómo se calcula el nivel de apalancamiento utilizando el WACC (Weighted Average Cost of Capital). Explicó que la inflación puede tener efectos favorables para los accionistas al aumentar la cuenta de capital de aportación actualizada, pero desfavorables para la deuda debido al Ajuste Anual por Inflación.
Con ejemplos de casos especiales como el arrendamiento financiero y créditos en moneda extranjera, el expositor detalló los aspectos relacionados con el Ajuste Anual por Inflación, incluyendo su acumulabilidad y deducibilidad, de igual forma, se mencionó cómo el IVA se aplica a ciertas operaciones financieras y cómo se calcula el interés real teniendo en cuenta la inflación.
Pasando a un panel de análisis integrado por Laura Martínez Martínez, presidenta del comité fiscal de la Asociación Mexicana de Instituciones Bursátiles (AMIB) y los socios en Garrido Licona, Asael Eduardo Apolinar Hernández y David Ruiz Enríquez, centraron su participación en debatir acerca de los retos, riesgos y alternativas del Plan Maestro de Fiscalización.
Al respecto, resaltaron una recaudación para el primer semestre de 2023 de 2 billones 275 mil 86 millones de pesos, siendo los Grandes Contribuyentes, los representantes el 0.02% del padrón, los que contribuyeron significativamente con el 49% de esta recaudación, haciendo énfasis en industrias como la manufacturera, el comercio al por mayor y los servicios financieros y de seguros.
Dentro de los retos principales se centraron en la capacidad de reacción mediante revisiones profundas y auditorías, así como en la mejora del cumplimiento contable, fiscal y legal/regulatorio. También se identificaron riesgos relacionados con las tasas efectivas del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y elementos como pérdidas fiscales, intereses, reestructuras corporativas y pagos al extranjero.
Referente al sector bursátil, señalaron que se han trabajado temas clave para impulsar el mercado de valores y evitar revisiones fiscales, estos incluyenb la revisión de la facturación electrónica, la administración de Planes Personales de Retiro, el Régimen Simplificado de Confianza y la identificación de Beneficiarios Controladores. Igualmente se discutieron asuntos relacionados con operaciones de préstamo de valores, la propuesta de Fondos Multiactivos (Hedge Funds) en México y la tasa de retención para residentes en el extranjero.
Continuando con el programa, Adriana Vázquez Padilla, socia en PwC y Juan Carlos Santillán Hernández, socio en Deloitte México platicaron sobre el impacto del IVA en operaciones del sector financiero en pesos o moneda extranjera.
En este sentido, hicieron mención de algunos aspectos relacionados con el IVA acreditable, incorporando las condiciones bajo las cuales el impuesto pagado puede ser acreditable o no, dependiendo de las actividades realizadas. De la misma manera, se abordó la fluctuación cambiaria y cómo afecta la determinación del IVA en casos de operaciones en moneda extranjera.
Para cerra las actividades del magno evento, Jorge Jiménez Cañizares, socio en Turanzas, Bravo y Ambrosi y Allen Saracho Carrillo, integrante de la comisión Fiscal del Colegio, profundizaron en las revisiones fiscales.
En primer lugar, se destacó la importancia de la materialidad de las operaciones financieras, señalando criterios objetivos como la debida diligencia en la contratación de servicios, supervisión del cumplimiento de compromisos, exigencia de resultados y la existencia de valor económico en bienes o servicios. Además, se mencionó la deducción de pérdidas, enfatizando la necesidad de demostrar agotamiento de gestiones de cobro y razones de negocio en ventas de cartera, así como los quebrantos por fraude o robo, requiriendo pruebas de controles preventivos.
También se abordaron temas como deducción de reservas por obligaciones pendientes de siniestros, pagos al extranjero, factor de acreditamiento del IVA, fluctuación cambiaria y operaciones financieras derivadas. Finalmente, se discutió la atención de auditorías y medios de defensa, incluyendo la identificación de procedimientos de fiscalización, tipos de observaciones en auditorías, acuerdos conclusivos, recursos de revocación y juicios ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
Eventos recientes
En un acto que reafirma el compromiso con la profesionalización del servicio público, el Colegio llevó a cabo la firma de las minutas correspondientes al cierre de actividades 2025 y a la apertura del programa de capacitación 2026.El evento, realizado el 30 de marzo, contó con la participación de la licenciada Leidy Ramos Marín, titular de la Dirección Ejecutiva de Desarrollo de Personal y Derechos Humanos de la Secretaría de Administración y Finanzas (SAF); la maestra Rosalía Ortega López, presidenta del Colegio; y la maestra María Luisa Ramírez Hernández, directora ejecutiva.Dentro de los acuerdos establecidos en la minuta, destaca la impartición de eventos técnicos, tales como la Semana Nacional de Contabilidad Gubernamental, la Semana Nacional de Auditoría Gubernamental y el Taller de Entrega-Recepción en la Administración Pública de la Ciudad de México, así como cursos especializados sobre conceptos, principios y finalidades de la administración pública local.Asimismo, se ratificó el cumplimiento de 300 horas de capacitación en cursos programados por el Colegio, así como la realización del evento Reformas Fiscales 2026, llevado a cabo de manera exitosa el pasado mes de febrero.En este sentido, ambas instituciones acordaron dar apertura a los cursos, con el objetivo de garantizar que las personas servidoras públicas continúen con su desarrollo profesional.Con estas acciones, el Colegio refrenda su compromiso como aliado estratégico del Gobierno de la Ciudad de México, al aportar excelencia técnica para el fortalecimiento del sistema de formación continua.
En el marco de la primera conferencia universitaria del Bienio 2026-2028, la institución llevó a cabo la sesión SAT y jóvenes emprendedores, lo que debes saber antes de iniciar, bajo un nuevo formato de mesa de discusión y preguntas y respuestas, con la participación de especialistas en materia contable.El evento, realizado este 26 de marzo, fue coordinado por el contador Miguel Ángel Ávila, y contó con la participación de Angélica Valladares López, Gabriel Valencia González y Carlos Montes Ojendis, quienes abordaron los principales retos y recomendaciones para quienes buscan emprender en un entorno fiscal digitalizado.Durante su intervención, la maestra Angélica enfatizó que el éxito de un emprendimiento no depende solo de una buena idea, sino de una adecuada planeación financiera y fiscal desde el inicio. Al respecto, señaló que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) debe visualizarse como un aliado estratégico y no como un obstáculo.Explicó que uno de los primeros pasos para emprender es la inscripción al Registro Federal de Contribuyentes (RFC), así como la obtención de herramientas clave como la e.firma y el buzón tributario. Asimismo, destacó la relevancia de elegir correctamente el régimen fiscal y mantener un control adecuado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI).Por su parte, Gabriel Valencia hizo hincapié en el alto nivel de digitalización del SAT, lo que permite a la autoridad monitorear en tiempo real el cumplimiento de las obligaciones. En este sentido, destacó que los emprendedores deben adaptarse a este entorno tecnológico y comprender las reglas fiscales como parte de un “tablero de ajedrez”.También, resaltó la importancia de conceptos como la razón de negocio y la materialidad de las operaciones y añadió que la asesoría contable debe evolucionar hacia un enfoque estratégico.En tanto, Carlos Montes coincidió en que, antes de preocuparse por el SAT, el emprendedor debe tener claridad sobre su modelo de negocio, ya que esto determinará sus obligaciones fiscales. Señaló que una correcta asesoría desde el inicio evita errores comunes, como la elección inadecuada del régimen o el incumplimiento de obligaciones.En virtud de lo anterior, coincidieron en que el entorno fiscal actual exige mayor rigor desde el inicio de operaciones. Entre los puntos clave, destacaron la necesidad de garantizar la materialidad de las operaciones, evitar la mezcla de finanzas personales y empresariales, y cumplir no solo con obligaciones fiscales, sino también con disposiciones en materia de seguridad social.Por último, los expertos concluyeron que la formalidad no solo permite cumplir con la ley, sino que abre la puerta a mayores oportunidades, como el acceso a financiamiento; y abrieron paso a la ronda de preguntas y respuestas por los participantes.
Con el objetivo de fortalecer la práctica profesional y promover una cultura organizacional basada en la excelencia, la comisión de Calidad de las Firmas de Contadores Públicos del Colegio llevó a cabo el 25 de marzo el curso Normas Internacionales de Gestión de Calidad 1 y 2 y NIA 220 Revisada, un espacio de análisis y actualización normativa que reunió a especialistas en la materia.Bajo la coordinación de Rosa Isabel Pedraza Curiel, el evento contó con la participación de José Ángel Lucio Bernal, Jorge Adrián Ramírez Soriano, Emilio Hernández Rodríguez, José Emilio Martínez Gutiérrez, Verónica Flores Acosta, Miguel Ángel Castillo Ruiz, Luis Eduardo Lazcano Luviano y Jorge Uriel Sánchez Cedillo, todos integrantes de la comisión organizadora.Durante la jornada, José Ángel Lucio Bernal destacó que el propósito central del curso es difundir la normatividad aplicable y compartir experiencias que permitan a las firmas implementar con éxito sistemas de gestión de calidad. Subrayó que este aspecto cobra especial relevancia ante las revisiones anuales del Instituto Mexicano de Contadores Públicos, las cuales enfatizan el cumplimiento de dichos sistemas como medida para evitar consecuencias negativas.En su intervención, Jorge Adrián Ramírez Soriano explicó que la NIGC 1 establece la necesidad de diseñar, implementar y operar un sistema que garantice, con seguridad razonable, el cumplimiento de las responsabilidades profesionales y la emisión de informes adecuados. Enfatizó que la calidad debe entenderse como un proceso transversal dentro de la firma, que exige un enfoque proactivo y un liderazgo comprometido.Por su parte, Emilio Hernández Rodríguez abordó el proceso de valoración de riesgos, señalando que este debe partir de la identificación de objetivos de calidad, el reconocimiento de riesgos asociados y la implementación de respuestas para mitigarlos. Destacó la importancia de que este proceso sea continuo y adaptable a las características particulares de cada firma.En el ámbito de la relación con clientes, José Emilio Martínez Gutiérrez enfatizó la necesidad de realizar evaluaciones previas, o background checks, para analizar la integridad y valores éticos de los clientes potenciales, así como su impacto reputacional. También advirtió sobre los riesgos de dependencia financiera excesiva, que podrían comprometer la independencia del auditor.Verónica Flores Acosta resaltó que la NIGC 1 fortalece los requerimientos en materia de información y comunicación, al exigir objetivos de calidad medibles y una interacción efectiva con distintos actores, tanto internos como externos, definiendo claramente la naturaleza, oportunidad y alcance de estas comunicaciones.Uno de los puntos clave fue expuesto por Miguel Ángel Castillo Ruiz, quien señaló que la calidad en auditoría se construye de manera progresiva y no en una sola etapa. Explicó que las normas de gestión de calidad y la NIA 220 deben aplicarse de forma integral, destacando el papel del revisor de calidad como un agente independiente que cuestiona los juicios significativos del socio del encargo, sin que ello implique una segunda auditoría.En la misma línea, Luis Eduardo Lazcano Luviano profundizó en la aceptación y continuidad de clientes conforme a la NIA 220, describiéndola como un filtro preventivo esencial. Identificó tres factores clave: la integridad del cliente, la capacidad operativa de la firma y el cumplimiento de los principios éticos e independencia. Asimismo, subrayó la importancia de documentar adecuadamente estos procesos.Finalmente, Jorge Uriel Sánchez Cedillo abordó los recursos del encargo, clasificándolos en humanos, tecnológicos e intelectuales. Destacó que el uso adecuado de la tecnología puede mejorar la eficiencia y calidad, aunque advirtió sobre los riesgos de dependencia excesiva y la necesidad de capacitación constante. También subrayó la relevancia de contar con conocimiento actualizado y políticas bien documentadas.
